Прочие события за 4-8 октября |
Сегодня отмечается необычный праздник - Всемирный день яйца. Спор о том, что было раньше, курица или яйцо, уже стал классическим примером задачи, не имеющей однозначного решения. А вот у вопроса, как с минимальными временными затратами быть в курсе всех актуальных бухгалтерских событий есть простой и очевидный ответ – каждую пятницу читать наш еженедельный обзор.
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ
НДС
- Для целей освобождения от НДС, предусмотренного с 01.01.2021 пп. 26 п.2 ст.149 НК, под включенным в единый реестр программным обеспечением следует понимать как единый программный комплекс, так и его компоненты (модули), идентификатором которых является регистрационный номер в едином реестре Письмо Минфина от 15.09.2021 № 03-07-08/74776.
- В случае приобретения у иностранных организаций как электронных услуг, так и иных услуг, местом реализации которых признается территория РФ, плательщики НДС имеют право на вычет налога при наличии договора и/или расчетного документа с выделением суммы НДС и указанием ИНН налогоплательщика и КПП иностранной организации, а также документов на перечисление оплаты, включая сумму НДС, иностранной организации Письмо Минфина от 28.07.2021 № 03-07-08/60250.
- О заполнении строки 5 счета-фактуры при расчетах по аккредитиву в случае получения аванса в счет предстоящего выполнения работ Письмо Минфина от 28.07.2021 № 03-07-09/60278.
- Минфин рассмотрел вопросы, касающиеся НДС, уплаченного при ввозе в РФ оборудования, используемого для осуществления НИОКР в рамках госконтракта Письмо Минфина от 28.07.2021 № 03-07-11/60238.
- Рассмотрен вопрос о ставке НДС при оказании российской организацией услуг по перевозке груза по договорам с иностранными лицами Письмо Минфина от 28.07.2021 № 03-07-13/1/60259.
- Минфин рассказал об НДС при получении страхового возмещения в рамках договора ОСАГО, право требования которого приобретено по договору цессии Письмо Минфина от 27.07.2021 № 03-07-11/60078.
- При оказании российским организациям (ИП) иностранной компанией услуг в электронной форме обязанность по исчислению и уплате НДС в РФ возлагается на эту иностранную организацию Письмо Минфина от 13.09.2021 № 03-07-11/74125.
- Внесены уточнения в перечень технологического оборудования, ввоз которого на территорию РФ не облагается НДС Постановление Правительства РФ от 01.10.2021 № 1672.
- Минфин напомнил, когда у налогоплательщика возникает право на вычет сумм НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) (Письмо Минфина от 29.09.2021 № 03-03-06/1/78815).
- Рассмотрен вопрос о признании налоговым агентом по НДС российской организации, приобретающей услуги по разработке программного обеспечения и права на него у ИП, проживающего на территории Украины Письмо Минфина от 26.07.2021 № 03-07-08/59533.
СПЕЦРЕЖИМЫ
- В случае превышения предельного размера доходов от реализации (60 млн рублей) ИП, получивший патент в 2021 году на календарный год или на иной период, считается утратившим право на ПСН и перешедшим на ОСН (УСН, ЕСХН (в случае применения ИП соответствующего спецрежима)) с начала налогового периода, на который был выдан патент Письмо Минфина от 15.09.2021 № 03-11-11/74779.
- В отношении одного и того же вида деятельности, осуществляемого на территории одного муниципального района или на территории нескольких районов одного городского округа, городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга, ПСН и УСН одновременно применяться не могут Письмо Минфина от 15.09.2021 № 03-11-06/74685.
ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ
- ФНС рассмотрел вопросы, касающиеся уплаты транспортного налога инвалидом I или II группы в отношении транспортных средств с мощностью двигателя свыше 200 л. с. в Москве Письмо ФНС от 21.09.2021 № КЧ-19-8/344@.
- Рассмотрен вопрос о ставке земельного налога в отношении участка для индивидуального жилищного строительства, находящегося в собственности коммерческой организации Письмо ФНС от 17.09.2021 № БС-4-21/13227@.
- О ставках земельного налога на участки с жилыми помещениями, под очистными сооружениями и используемые не по целевому назначению с видом разрешенного использования "для жилищного строительства" Письмо ФНС от 14.09.2021 № БС-4-21/13045@.
- ФНС рассмотрела вопрос о применении в качестве базы по налогу на имущество физлиц кадастровой стоимости, установленной решением суда в размере рыночной стоимости объекта недвижимости Письмо ФНС от 29.09.2021 № БС-4-21/13800@.
- Даны разъяснения по обеспечению налогообложения ранее учтенных объектов недвижимости, вещные права на которые возникли до дня вступления в силу Федерального закона от 21.07.1997 № 122-ФЗ и являются юридически действительными Письмо ФНС от 04.10.2021 № БС-4-21/13984@.
- Об отнесении имущества к движимому и недвижимому в целях налога на имущество организаций, в частности технологических трубопроводов Письмо ФНС от 30.09.2021 № КВ-19-3/351@.
- ФНС рассмотрела вопросы, касающиеся представления заявление на выдачу сообщения об исчисленных суммах транспортного и земельного налогов (Письмо ФНС от 27.09.2021 № БС-4-21/13654@).
- Рассмотрен вопрос о применении кадастровой стоимости в целях исчисления налога на имущество организаций для налогового периода 2020 г. Письмо ФНС от 01.10.2021 № БС-3-21/6586@.
- ФНС напоминает об изменениях в форме налоговой декларации по налогу на имущество организаций, вступающих в силу с 01.01.2023 (Письмо ФНС от 07.10.2021 № БС-4-21/14214@).
ПРОЧИЕ НАЛОГИ И СБОРЫ
- Средняя цена на нефть сорта "Юралс" на мировых рынках нефтяного сырья за сентябрь 2021 года составляет 72,50 долл. США за баррель Информация Минэкономразвития.
- О расчете в целях НДПИ показателя, характеризующего особенности добычи нефти (Дм), в том числе налогоплательщиками, не осуществляющими производство бензина и/или дизельного топлива Письмо ФНС от 20.09.2021 № СД-4-3/13341@.
- Налоговая служба рассказала о представлении декларации по акцизам и документальном подтверждении факта экспорта прямогонного бензина, произведенного с привлечением производственных мощностей сторонней организации Письмо ФНС от 15.09.2021 № СД-4-3/13149@.
- Об уплате регулярных платежей за пользование недрами при переоформлении лицензии Письмо Минфина от 08.09.2021 № 03-06-06-01/72565.
- Рассмотрен вопрос о включении установок в перечень создаваемых (модернизируемых, реконструируемых) объектов ОС (производственных мощностей, скважин, установок, объектов сопутствующей инфраструктуры) в целях акциза Письмо Минфина от 14.09.2021 № 03-13-08/74454.
- Об акцизах в отношении произведенных смесей биодизельного топлива В6 - В20 и базового биодизельного топлива В100 Письмо Минфина от 15.09.2021 № 03-13-08/74838.
- Рассмотрен вопрос о признании смешения товаров в местах их хранения и реализации производством подакцизного товара Письмо Минфина от 14.09.2021 № 03-13-08/74634.
- Минфин рассмотрел вопрос о начале применения НДД при добыче сырья на участке недр, имеющем историческую степень выработанности запасов нефти больше или равную 0,8, и освобождении от исполнения обязанностей плательщика по НДД Письмо Минфина от 13.09.2021 № 03-06-06-01/73986.
НАЛОГОВЫЙ АГЕНТ ПО НДФЛ
СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ
- Если пожизненные выплаты производятся организацией в пользу бывшего сотрудника не в рамках трудовых отношений или ГПД, а фактически являются материальной помощью пенсионеру, то такие выплаты не облагаются страховыми взносами Письмо Минфина от 06.09.2021 № 03-04-06/71974.
- Если застрахованным лицом - гражданином РФ, работающим на территории РФ по трудовому договору о дистанционной работе, заключенному с белорусской организацией, не выбрано обязательное (государственное) социальное страхование по законодательству РФ, то выплаты в его пользу по трудовому договору подлежат обложению страховыми взносами в соответствии с законодательством Республики Беларусь Письмо ФНС от 21.09.2021 № БС-3-11/6330@.
- С целью применения пониженных тарифов страховых взносов организация в доле доходов от IT-деятельности вправе учесть, в частности, доходы от реализации экземпляров разработанных ей программ для ЭВМ, баз данных на материальных носителях Письмо Минфина от 15.09.2021 № 03-15-06/74717.
- Плательщики страховых взносов, применяющие пониженные тарифы в соответствии со статьей 427 НК, в том числе IT-организации, взносы на ОПС по тарифу 10% с сумм выплат, превышающих предельную величину базы, не исчисляют и не уплачивают Письмо Минфина от 14.09.2021 № 03-15-06/74331.
- Организация - участник проекта "Сколково", одновременно ведущая деятельность в области IT и выполняющая все необходимые условия для применения пониженных тарифов страховых взносов, вправе выбрать тарифы взносов и соответствующий порядок их применения, предусмотренные для участников проекта "Сколково" или для IT-организаций, вне зависимости от применения ими преференций по НДС и налогу на прибыль Письмо Минфина от 14.09.2021 № 03-15-06/74333.
- Если работодатель организует проведение обязательных медосмотров своих работников в соответствии с положениями статьи 213 ТК, что является обязанностью организации и не связано с выплатами работникам, то такие расходы организации не признаются объектом обложения страховыми взносами Письмо Минфина от 10.09.2021 № 03-15-06/73388.
КОРОНАВИРУС
- Андорра, Дания, Джибути, Колумбия, Кувейт, Новая Зеландия, Перу, Южно-Африканская Республика включены в перечень стран, для граждан которых снимаются ограничения на въезд в Россию через воздушные пункты пропуска Распоряжение Правительства РФ от 02.10.2021 № 2770-р.
- Расширен перечень категорий лиц, на которых не распространяется временное ограничение въезда в РФ в связи с коронавирусом Распоряжение Правительства РФ от 02.10.2021 № 2769-р.
- Рассмотрен вопрос о категориях медицинских работников, которые имеют право на специальную социальную выплату в связи с новой коронавирусной инфекцией Письмо Минтруда от 12.04.2021 № 14-1/10/П-2784.
- Правительство предлагает присваивать регионам статус "территория, свободная от COVID-19" (Информация с официального сайта Президента РФ от 05.10.2021).
КОНТРОЛЬ
- КС обязал законодателя установить минимальный размер оплаты времени, в течение которого творческие работники не участвуют в создании и исполнении произведений или не выступают (Постановление Конституционного Суда РФ от 06.10.2021 № 43-П).
- Уточнен состав информации, вносимой участниками оборота шин в информационную систему мониторинга (Постановление Правительства РФ от 05.10.2021 № 1687).
- Даны разъяснения о правилах указания в кассовых чеках отдельных реквизитов (Письмо ФНС от 04.10.2021 № АБ-4-20/14043@).
- Внесены изменения в перечень шин, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации Распоряжение Правительства РФ от 05.10.2021 № 2812-р.
- Ломбарды должны обеспечивать страхование заложенных или сданных на хранение вещей на протяжении всего периода нахождения вещи в ломбарде (Информационное письмо Банка России от 06.10.2021 № ИН-015-44/78).
СТАТОТЧЕТНОСТЬ
САМОЗАНЯТЫЕ
- Если ювелирные изделия, изготавливаемые художниками-ювелирами, подлежат обязательной маркировке, то в отношении деятельности по их изготовлению и реализации НПД применяться нельзя Письмо Минфина от 08.09.2021 № 03-11-06/72514.
- В случае когда услуги, признаваемые объектом налогообложения НПД, оказаны плательщиком НПД (в том числе на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров с участием посредника в интересах плательщика НПД) физлицам, то в отношении таких доходов применяется ставка 4% Письмо Минфина от 15.09.2021 № 03-11-11/74629.
ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС
- При определении основной НДФЛ-базы в отношении доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, "физик" вправе уменьшить сумму подлежащих налогообложению доходов на сумму вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 НК Письмо Минфина от 14.09.2021 № 03-04-05/74217; Письмо Минфина от 17.09.2021 № 03-04-09/75584; Письмо Минфина от 15.09.2021 № 03-04-05/74834.
- Об НДФЛ с дохода от продажи квартиры (доли в квартире), в том числе приобретенной с использованием средств материнского капитала Письмо Минфина от 08.09.2021 № 03-04-05/72524; Письмо Минфина от 16.09.2021 № 03-04-05/75116.
- Минфин напомнил о вступивших в силу с 01.01.2021 правилах обложения НДФЛ доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках Письмо Минфина от 06.09.2021 № 03-04-05/71778; Письмо Минфина от 16.09.2021 № 03-04-05/75175.
- Доходы, полученные от реализации доли участия в уставном капитале российской организации, освобождаются от обложения НДФЛ на основании п.17.2 ст.217 НК при соблюдении условий, предусмотренных данной нормой Письмо Минфина от 15.09.2021 № 03-04-05/74661; Письмо Минфина от 15.09.2021 № 03-04-05/74598.
- Минимальный предельный срок владения жилым помещением, приобретенным физлицом по договору уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве, исчисляется с даты полной оплаты прав требования в соответствии с таким договором уступки прав требования Письмо Минфина от 14.09.2021 № 03-04-05/74340.
- Доходы, полученные от реализации акций, указанных в п.2 ст.284.2 НК, освобождаются от обложения НДФЛ на основании п.17.2 ст.217 НК при соблюдении условий, предусмотренных данной нормой Письмо Минфина от 14.09.2021 № 03-04-05/74459.
- При продаже квартиры, находившейся в собственности физлица - нерезидента РФ менее минимального предельного срока владения, доход, полученный от ее продажи, подлежит обложению НДФЛ по ставке 30% Письмо Минфина от 14.09.2021 № 03-04-05/74281.
- Рассмотрен вопрос о предоставлении соцвычета по НДФЛ в сумме расходов на оплату медицинских услуг, оказанных при санаторно-курортном лечении Письмо Минфина от 14.09.2021 № 03-04-06/74241.
- Минфин рассказал об НДФЛ с доходов в виде выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях Письмо Минфина от 17.09.2021 № 03-04-05/75630.
- Если гражданин воспользовался своим правом на получение имущественного вычета по НДФЛ в отношении объекта недвижимого имущества, приобретенного до 01.01.2014, то оснований для предоставления ему такого вычета в связи с приобретением еще одного объекта недвижимости не имеется Письмо Минфина от 17.09.2021 № 03-04-05/75624.
- Рассмотрены вопросы, касающиеся НДФЛ при получении одним из супругов недвижимого имущества по условиям брачного договора Письмо Минфина от 15.09.2021 № 03-04-05/74835.
- При определении суммы финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, доходы в виде купона включаются в доходы по операциям с ценными бумагами Письмо Минфина от 15.09.2021 № 03-04-06/74819.
- О получении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении (строительстве) жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них с использованием средств материнского (семейного) капитала Письмо Минфина от 15.09.2021 № 03-04-05/74814.
- Минфин рассмотрел вопросы, касающиеся НДФЛ с доходов от сдачи в аренду или иного использования недвижимого имущества, в том числе от использования общего имущества ТСН Письмо Минфина от 15.09.2021 № 03-04-05/74802.
- Факт дополнительной оплаты в связи с увеличением площади квартиры после ввода в эксплуатацию многоквартирного жилого дома при исчислении минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества в отношении такой квартиры не учитывается Письмо Минфина от 10.09.2021 № 03-04-05/73398.
- Об НДФЛ при продаже недвижимого имущества, находящегося в собственности менее минимального предельного срока владения Письмо Минфина от 10.09.2021 № 03-04-05/73311.
- В приложении "Госуслуги Авто" теперь можно делегировать предъявление свидетельства о регистрации транспортного средства другому водителю, а также проверять историю автомобиля (Информация Минцифры от 06.10.2021).
- Поскольку при объединении земельных участков возникает новый объект права собственности, которому присваивается новый кадастровый номер, а первоначальные объекты прекращают свое существование, срок нахождения в собственности образованного при таком объединении земельного участка в целях НДФЛ исчисляется с даты его регистрации в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним Письмо ФНС от 01.10.2021 № БС-19-11/354@.
- Рассмотрены вопросы, касающиеся предоставления имущественного вычета по НДФЛ в сумме расходов на погашение процентов по целевому займу (кредиту) на приобретение недвижимости при наследовании имущества, обремененного ипотекой Письмо Минфина от 14.09.2021 № 03-04-05/74478.
- Минимальный предельный срок владения жилым помещением, приобретенным физлицом по договору уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве, исчисляется с даты полной оплаты прав требования в соответствии с таким договором уступки прав требования Письмо Минфина от 13.09.2021 № 03-04-05/74005.
- Граждане могут пройти бесплатную вакцинацию в частных медицинских учреждениях, работающих по ОМС (Постановление Правительства РФ от 05.10.2021 № 1688).
- Скорректированы акты Правительства в связи с принятием закона о "гаражной амнистии" Постановление Правительства РФ от 04.10.2021 № 1683.
- Направленные по почте налоговые уведомления по желанию налогоплательщика можно дополнительно получить в любой инспекции, обслуживающей физлиц, либо в МФЦ, уполномоченном на оказание такой услуги Информация ФНС от 06.10.2021.
- Разъяснены особенности предоставления физлицам сведений из Единого государственного реестра записей актов гражданского состояния Письмо Минфина от 20.09.2021 № 21-03-04/76290.
|
|
"Горячие" документы
В разделе представлены новые законы РФ, указы Президента, постановления Правительства и другие нормативные документы, касающиеся важных сторон жизни государства и общества и затрагивающие большинство физических и юридических лиц.
Подробнее...
Правовые новости. Коротко о важном
Анализ важнейших изменений в законодательстве: финансы, экономика, социальная сфера, государство
Подробнее...
Аналитический обзор: документ недели
Анализ важнейшего правового акта или документа судебной практики, поступившего в систему КонсультантПлюс в течение последней недели
Подробнее...
Новое в федеральном законодательстве
Обзор всех вышедших документов: законов, указов, ведомственных актов и др.
Подробнее...
Новое в региональном законодательстве
Обзор всех вышедших документов: законов, указов, ведомственных актов и др.
Подробнее...
|
|