Сумму НДФЛ, удержанную с зарплаты, выплаченной 31 марта, нужно отразить в 6-НДФЛ за I квартал. Несмотря на то, что дата его уплаты в бюджет приходится уже на апрель.

Источник: Письмо ФНС от 12.04.2021 № БС-4-11/4935@

Дело в том, что в разделе 1 нового расчета 6-НДФЛ отражается удержанный налог за последние три месяца отчетного периода, независимо от срока его перечисления в бюджет по НК. Соответственно, в расчет за I квартал должны попасть все суммы НДФЛ, удержанные в период с января по март включительно.

Следовательно, выплату зарплаты 31 марта в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за I квартал нужно отразить так:

- в поле 020 — НДФЛ, который удержали по всем физлицам за январь – март;

- в поле 021 «Срок перечисления налога» — 01.04.2021;

- в поле 022 «Сумма налога» — НДФЛ с зарплаты за март.