Принимая к вычету НДС по расходам на проезд сотрудника в командировку, в книге покупок нужно зарегистрировать подтверждающие вычет документы с выделенной суммой налога. И это не обязательно должен быть счет-фактура.

Источник: Письмо Минфина от 30.10.2020 № 03-07-09/94559

Минфин разъяснил, что документами, подтверждающими НДС-вычет по дорожным расходам командированного, могут быть:

- счет-фактура;

- проездной документ в виде БСО, если при покупке должна применяться ККТ;

- электронный билет.

Причем, если для проезда в командировку покупался электронный билет, к нему должен прилагаться кассовый чек или же реквизиты чека уже должны быть включены в состав билета. Имеются в виду такие реквизиты как:

- QR-код или дата и время расчета;

- порядковый номер фискального документа;

- признак расчета;

- сумма расчета;

- заводской номер фискального накопителя;

- фискальный признак.

При этом работник должен самостоятельно считать QR-код, скачать кассовый чек, распечатать и предъявить его работодателю.