Приказ Минфина РФ от 02.02.2011 № 11н

«Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» (ПБУ 23/2011)»

(зарегистрировано в Минюсте РФ 29.03.2011 № 20336)

С бухгалтерской отчетности за 2011 год вводится в действие новое положение по бухгалтерской отчетности – ПБУ 23/2011 «Отчет о движении денежных средств».

Этим ПБУ устанавливаются правила составления отчета о движении денежных средств коммерческими российскими организациями (за исключением кредитных организаций) в случаях, когда обязанность его представления или публикации предусмотрена законодательством РФ либо организация добровольно приняла решение о представлении или публикации отчета.

Отчет входит в состав бухгалтерской отчетности, и в нем обобщаются данные о денежных средствах и их эквивалентах (высоколиквидных финансовых вложениях).

В зависимости от характера операций, денежные потоки классифицируются на текущие (поступления от реализации товаров, работ, услуг, арендные платежи и т.д.); инвестиционные (затраты на НИОКР, поступления от продажи внеоборотных активов, поступления от операций с акциями и т.д.) и финансовые (денежные вклады участников, уплата дивидендов, получение и возврат кредитов и займов и т.д.).

Существенные денежные потоки между головной и дочерними организациями отражаются отдельно от аналогичных денежных потоков между организацией и иными лицами.

Документ вступает в силу начиная с бухгалтерской отчетности за 2011 год.