На следующую неделю приходятся сроки сдачи отчетов и перечисления платежей, перенесенные с апреля. На данный момент она не объявлена нерабочей, а значит, пока нельзя говорить о дальнейшем переносе сроков.

12 мая

Сдать бухгалтерскую отчетность за 2019 год

Представить в этот срок бухотчетность в ИФНС должны все организации, на которых распространяются «президентские» нерабочие дни с 30 марта по 8 мая, за исключением тех, чья отчетность не включается в ГИР БО. Для последних крайний срок сдачи бухотчетности в налоговую – 30 июня, а не позднее 12 мая они должны сдать её в органы статистики (остальным сдавать бухотчетность в органы Росстата не нужно).

Сдать отчетность на бумаге могут только субъекты малого предпринимательства. Все остальные должны отчитаться исключительно в электронном виде по ТКС через спецоператора.

Учтите, что во всех отчетах, входящих в состав годовой бухотчетности за 2019 г., стоимостные показатели надо приводить исключительно в тысячах рублей. Указывать данные в миллионах рублей больше нельзя.

Если ваша отчетность подлежит обязательному аудиту, то в ИФНС нужно сдать еще и аудиторское заключение: либо вместе с отчетностью, либо в течение 10 рабочих дней со дня, следующего за датой подписания заключения.

Учесть все новшества и избежать ошибок вам помогут статьи в ГК 2020 №1 и №6.

Сдать в ФСС подтверждение основного вида деятельности

Крайний срок перенесен Фондом на 12 мая только для организаций, на которых распространяются «президентские» нерабочие дни в период с 15 апреля по 8 мая (Информация ФСС).

Комплект документов, подтверждающих основной вид вашей деятельности в 2019 г., можно сдать в Фонд на бумаге или в электронном виде – по вашему выбору. Однако ФСС уже рекомендовал выбрать в этот раз электронку.

На основании полученных от вас документов ФСС установит вашей организации тариф взносов на «травматизм» на текущий 2020 год. Комплект документов:

- заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности;

- справка-подтверждение основного вида экономической деятельности. В ней нужно отразить все виды деятельности, по которым получен доход в 2019 г.;

- копия пояснений к балансу (субъекты малого бизнеса могут ее не сдавать).

Если у вас есть подразделения, которым должен быть установлен свой отдельный тариф, дополнительно представьте:

- такой же комплект документов – в ФСС по месту учета каждого такого подразделения;

- заявление о выделении подразделений страхователя в самостоятельные классификационные единицы – в ФСС по месту учета организации.

За опоздание с подачей документов Фонд установит максимальный тариф – исходя из вида деятельности с наивысшим классом риска из списка зарегистрированных за вами в ЕГРЮЛ (п. 5 Порядка, утв. Приказом Минздравсоцразвития от 31.01.2006 № 55, п.13 Правил, утв. Постановлением Правительства от 01.12.2005 № 713). Однако, по мнению ВС, если успеть представить документы хоть и с нарушением срока, но до того, как ФСС направит уведомление о тарифе, Фонд обязан учесть эти документы при установлении тарифа.

Сдать документы нужно, даже если у вас всего один вид деятельности. Долю доходов от него укажите в размере 100%.

Вам в помощь – статья в ГК 2020 №6.

Сообщить об утрате права на УСН в I квартале

Если в I квартале вы нарушили хотя бы одно условие работы на УСН и апрель у вас в соответствии с президентскими указами был нерабочим, отправьте в инспекцию сообщение по форме № 26.2-2.

Считается, что упрощенку вы в этом году не применяли, поэтому начиная с 1 января 2020 г. рассчитывайте все налоги по ОСН.

Отчитаться о численности работников

Сведения о своей среднесписочной численности сдают организации, которые были созданы либо реорганизованы в марте 2020 г. и у которых апрель был нерабочим.

Заплатить НДС

Перечислить в бюджет 1/3 суммы НДС, исчисленной за I квартал 2020 г., пора организациям и ИП, у которых апрель в соответствии с президентскими указами был нерабочим.

Также, заплатить налог должны и не работавшие в апреле спецрежимники и освобожденные от НДС по ст.145 НК, которые в I квартале выставили покупателям хотя бы один счет-фактуру с выделенным НДС. Причем перечислить они должны сразу весь налог с тех реализаций, по которым в I квартале были выставлены счета-фактуры с НДС. Платить по трети его суммы каждый месяц в течение II квартала (как это делают плательщики НДС) нельзя.

Правопреемникам заплатить НДС, восстановленный в I квартале

Срок уплаты подошел для тех организаций и ИП, у которых апрель был нерабочим.

Напомним, по действующим с 01.01.2020 правилам, применяющий спецрежим правопреемник компаний, участвовавших в реорганизации, должен восстановить входной НДС, ранее принятый к вычету реорганизуемыми компаниями. Заплатить его в бюджет нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором налог был восстановлен. Подробнее о том, какой налог подлежит восстановлению правопреемником, вы можете прочитать в ГК 2020 №1 с.43.

Подтвердить законность работы без НДС

Сейчас это нужно сделать всем, у кого 31 марта 2020 г. закончились 12 месяцев освобождения от НДС по ст. 145 НК и дни с 30 марта по 30 апреля были нерабочими. Сдайте в свою инспекцию выписки из:

– баланса с указанием выручки за весь период освобождения (из книги учета доходов и расходов – для ИП);

– книги продаж за весь период освобождения.

Если вообще не сдать эти документы, будет считаться, что вы утратили право на освобождение с первого месяца его применения. Тогда НДС за прошедшие 12 месяцев придется восстановить и перечислить в бюджет с уплатой пеней и штрафов.

Этот же срок установлен и для уведомления инспекции о том, будете ли вы пользоваться освобождением следующие 12 месяцев (начиная с апреля 2020 г.) или отказываетесь от него.

Обязательной формы нет, можно взять за основу формы уведомления об использовании права на освобождение: есть форма для всех, кроме работающих на ЕСХН и отдельная форма для применяющих ЕСХН. Но даже если не уведомить ИФНС о том, что вы остаетесь на освобождении еще на год, она не вправе отказать вам в его продлении (п. 2 Постановления Пленума ВАС от 30.05.2014 № 33).

Заплатить налог по УСН

Перечислить «упрощенный» налог за I квартал 2020 года, а также за 2019 год должны те организации и ИП, у которых апрель был нерабочим и которые при этом не относятся к субъектам МСП из пострадавших отраслей (для последних сроки отложены).

Заплатить годовой и очередной налог на прибыль

У тех организаций, для которых период с 30 марта по 30 апреля был нерабочим и которые не относятся к субъектам МСП из пострадавших отраслей, на 12 мая приходятся сроки перечисления:

– налога на прибыль за 2019 год;

– платежа за I квартал и первого ежемесячного аванса за II квартал (при уплате только квартальных авансов и внесении ежемесячных авансов с доплатой по итогам квартала);

– авансов за февраль и за март (при уплате налога «по факту»).

Заплатить НДФЛ, срок перечисления которого пришелся на нерабочие дни

Налоговые агенты – организации и ИП, у которых апрель был нерабочим, должны перечислить НДФЛ, удержанный:

– из выплаченных в марте и в апреле отпускных и больничных;

– из выплаченных в период с 30 марта по 30 апреля прочих доходов физлицам.

Это следует из письма ФНС.

Отказаться от льготы по НДС со II квартала

Если во II квартале 2020 года у вас есть или планируются какие-либо освобожденные от НДС операции из п.3 ст.149 НК, но вы хотите начислять по ним налог, отправьте в инспекцию отказ от льготы. По 12 мая срок продлен для тех, у кого апрель был нерабочим. Обязательной формы у такого заявления нет – составьте его так, как вам удобно. Отказаться от льготы по НДС можно не меньше чем на год.

ИП пора заплатить квартальный аванс по НДФЛ «за себя»

ИП на общем режиме, которые не относятся к МСП из пострадавших отраслей, должны перечислить авансовый платеж по НДФЛ за I квартал 2020 г.

Перечислить ЕНВД

Настало время заплатить ЕНВД за I квартал тем организациям и ИП, у которых апрель был нерабочим и которые при этом не относятся к субъектам МСП из пострадавших отраслей (для остальных срок отложен).

При расчете налога учтите, что на 2020 год коэффициент-дефлятор был повышен и составляет 2,009.

Заплатить НПД за март

ИП и обычные физлица, перешедшие новый спецрежим для самозанятых, должны перечислить налог на профессиональный доход. Сумма налога и реквизиты для его уплаты указаны в уведомлении ИФНС в мобильном приложении «Мой налог».

Если вы начали применять НПД только в марте, то пока ничего платить не нужно.

15 мая

Отправить в ИФНС журнал учета счетов-фактур

Сдать журнал учета счетов-фактур за I квартал 2020 года должны те спецрежимники и освобожденные от НДС фирмы и ИП, которые не являются налоговыми агентами по НДС и при этом выставляют/получают счета-фактуры в рамках деятельности в интересах другого лица:

- на основе договоров комиссии, агентских договоров;

- на основе договоров транспортной экспедиции (если по таким договорам в составе доходов, облагаемых налогом на прибыль и иным «доходным» налогом, учитываются лишь доходы в виде вознаграждения);

- при выполнении функций застройщика.

Сдать декларацию по НДС

Крайний срок сдачи декларации по НДС за I квартал перенесен на 15 мая для всех организаций и ИП, независимо от того, распространялись на них президентские нерабочие дни или нет.

Представить расчет страховых взносов

Это крайний срок сдачи РСВ за I квартал для всех организаций и ИП, независимо от того, распространялись на них президентские нерабочие дни или нет.

Учтите, что сдать РСВ нужно по новой форме. В ней меньше показателей, чем в прежней, изменились и некоторые правила заполнения. Подробно об отличиях рассказано в ГК 2020 № 7.

Сдать расчет 4-ФСС за I квартал

Срок сдачи расчета по взносам на травматизм и на бумаге, и в электронном виде был продлен по 15 мая ФСС.

Заплатить страховые взносы за апрель

Это должны сделать все страхователи, которые не относятся к субъектам МСП из пострадавших отраслей (для последних срок уплаты отложен подп. «б», «в» п. 1 Постановления Правительства от 02.04.2020 № 409).

В ФСС уплатите взносы на травматизм.

В ИФНС нужно перечислить:

- взносы на ОПС;

- взносы на ОМС;

- взносы на ВНиМ.

Расчет взносов по пониженному тарифу разобран в ГК 2020 №9 и №8.

Сдать СЗВ-М

Всем работодателям пора представить в свое отделение ПФР сведения о застрахованных лицах за апрель.

Тем, кто претендует на субсидию, выдаваемую для сохранения занятости, ПФР советует не откладывать сдачу сведений на последний день.

Представить СЗВ-ТД за апрель

Сдать сведения о трудовой деятельности по форме СЗВ-ТД за апрель 2020 года нужно на тех работников, которые в апреле были:

– переведены на другую постоянную работу;

– получили новую профессию (специальность, квалификацию);

– подали вам заявления о выборе между бумажной и электронной трудовой книжкой;

– были приговором суда лишены права занимать определенные должности либо заниматься определенной деятельности.

Кроме того, отчет нужно сдать, если в апреле 2020 г. ваша организация была переименована (тогда в него следует включить всех работников).

Если ни одного из названных событий в апреле 2020 г. не было, сдавать СЗВ-ТД за апрель не нужно.

Напоминаем, что с 27.04.2020 в случае приема либо увольнения работника СЗВ-ТД нужно сдавать уже на следующий рабочий день. Таким образом, на работников, принятых/уволенных в период с 1 по 27 апреля СЗВ-ТД следовало сдать 28 апреля.