Что нужно сделать с 30 декабря по 10 января |
2019 год подходит к концу и, конечно, самая главная задача на следующей неделе – весело встретить Новый год! А о важных бухгалтерских делах последних рабочих дней уходящего года и первых наступающего, вам расскажут наши бухгалтерские напоминания. 30 декабряЗаплатить аванс по налогу на прибыль и отчитатьсяФирмы, которые уплачивают ежемесячные авансовые платежи с доплатой по итогам квартала, должны внести декабрьский платеж. Тем же компаниям, которые платят налог исходя из фактически полученной прибыли, необходимо перечислить платеж за ноябрь, а также подать декларацию за этот период. Сообщить ИФНС о личном имуществе, на которое вам не приходили уведомленияСообщить нужно о тех объектах личных налогов (транспортного, земельного, на имущество физлиц), на которые вам не приходили из инспекции уведомления об уплате налога за всё время владения ими, и по которым вы ни разу не платили налог. Заполните специальную форму уведомления. К нему приложите правоустанавливающие (правоудостоверяющие) документы на объект и/или документы, подтверждающие госрегистрацию транспортного средства. Отправить всё это можно по почте (в любую ИФНС) или в электронном виде через Личный кабинет налогоплательщика. Штраф за невыполнение этой обязанности – 20% от суммы неуплаченного налога (п.3 ст.129.1 НК). Если уведомления на уплату налога за какой-то объект не приходят вам по той причине, что по этому объекту у вас есть налоговая льгота, то сообщать о нем в инспекцию не нужно. Нет необходимости и сдавать уведомление повторно, если вы уже передавали его раньше. Уведомить ИФНС об изменении в 2020 г. порядка уплаты налога на прибыль за ОПЭто нужно сделать, если у вас есть несколько обособленных подразделений в одном субъекте РФ и начиная с 01.01.2020 года вы хотите: – или перейти на уплату региональной части налога на прибыль через одно «ответственное» ОП; – или вернуться на уплату налога по месту нахождения каждого из ОП; – или назначить «ответственным» другое ОП. Отправьте в инспекции по месту нахождения: – того ОП, через которое вы начнете (перестанете) платить налог в бюджет региона – уведомление № 1; – тех ОП, за которые налог вы начнете (перестанете) уплачивать через ответственное подразделение – уведомление № 2. Копии этих уведомлений направьте в ИФНС по месту нахождения самой организации. Если вы будете платить налог через те же подразделения, что и в 2019 году, ничего сдавать не нужно. Изменить объект УСН–2020Документ, который для этого нужно сдать в ИФНС, зависит от того, применяли вы упрощенку в 2019 году или нет: – если вы в 2019 г. работали на упрощенке, но хотите с 2020 года изменить объект налога, сдайте уведомление по рекомендованной ФНС форме № 26.2-6; – если вы только переходите на УСН с 2020 года, уже подали уведомление об этом, а сейчас поняли, что указали в нем не тот объект, замените это уведомление не позднее 31 декабря. То есть сдайте в этот срок новое уведомление по форме № 26-2-1, указав в нем нужный объект, и приложите к нему письмо об аннулировании первоначального уведомления (Письмо Минфина от 16.01.2015 № 03-11-06/2/813). Присмотреться к НПДС 1 января 2020 года налог на профессиональный доход (НПД) вводится еще в 19 регионах: Санкт-Петербурге, Волгоградской, Воронежской, Ленинградской, Нижегородской, Новосибирской, Омской, Ростовской, Самарской, Сахалинской, Свердловской, Тюменской, Челябинской областях, Красноярском и Пермском краях, Ненецком и Ямало-Ненецком автономных округах, Ханты-Мансийском автономном округе – Югре, а также Республике Башкортостан. С 2019 года НПД действует в на территории Москвы, Республики Татарстан, Московской и Калужской областей. Перейти на налоговый спецрежим для самозанятых могут не имеющие работников индивидуальные предприниматели и физлица без статуса ИП. Применять НПД можно по доходам от аренды, выполнения работ, оказания услуг, продажи товаров собственного производства. Перейти на НПД в регионах-новичках можно начиная с 01.01.2020 или в любой момент позже. Для этого нужно подать в ИФНС заявление о переходе на НПД: – или через специальное приложение для компьютеров, планшетов, смартфонов «Мой налог»; – или через личный кабинет налогоплательщика; – или через банк, приложив сведения из паспорта. Подробно об этом спецрежиме и правилах работы на нем вы можете прочитать в ГК 2019, №1, с.26 и с.32. 31 декабряИсполнить агентские обязанности по НДФЛОтправьте в бюджет налог, удержанный с выплаченных в декабре отпускных и пособий по временной нетрудоспособности. ИП заплатить взносы–2019 «за себя»Нужно перечислить фиксированные «пенсионные» и «медицинские» взносы с суммы дохода за 2019 г., не превышающей 300 000 руб. Крайний срок уплаты дополнительного взноса на ОПС, исчисленного по ставке 1% с превышающей 300 000 руб. суммы дохода за 2019 год, наступит не скоро – 01.07.2020. Но при желании можно перечислить его и сейчас. Если же доход ИП за 2019 г. уложился в 300 000 руб., то дополнительный взнос на ОПС платить не придется. Изменить порядок уплаты авансов по налогу на прибыльЕсли вы решите начиная с 2020 г. иначе платить «прибыльные» авансы, уведомите инспекцию: – или о переходе на уплату ежемесячных авансов исходя из фактической прибыли; – или, наоборот, об отказе от них и о переходе на поквартальную отчетность и ежемесячные авансы с доплатой по итогам квартала. Специальной формы уведомления нет – составьте его в произвольной форме. Если порядок уплаты авансов вы с нового года не меняете, ничего сдавать не нужно. ИП пора рассчитаться с бюджетом по годовым патентамНужно заплатить 2/3 суммы патента, приобретенного на весь 2019 год На эту же дату приходится и крайний срок уплаты налога по патентам на более короткий срок, действие которых истекает 31.12.2019: - если срок патента до 6 месяцев – нужно заплатить весь налог; - если срок патента от 6 месяцев – 2/3 налога. Сообщить ИФНС о выборе объекта для льготы по личным налогам за 2019 годЕсли у вас есть право на льготу по налогу на имущество физлиц и/или на вычет по земельному налогу, то вы можете сами выбрать, по какому вашему имуществу они должны быть предоставлены при расчете налога за 2019 год. О выборе нужно сообщить налоговикам, сдав специальные уведомления: – отдельно – по налогу на имущество; – отдельно – по земельному налогу. Их можно представить: – или в бумажном виде в любую налоговую инспекцию; – или в электронном виде через личный кабинет на сайте ФНС; – или обратившись в МФЦ – это новшество 2019 года. Сдать уведомления о переходе на упрощенку с 2020 г.Опоздавшие не смогут в 2020 году сменить свой налоговый режим на УСН Предельная величина дохода за 9 мес. 2019 года, позволяющая перейти на УСН с 01.01.2020, составляет 112,5 млн. руб. Если ваш доход не превышает этой суммы, вы не подпадаете под ограничения для применения УСН (п.3 ст.346.12 НК) и решили работать в 2020 году на этом спецрежиме, сдайте в свою ИФНС уведомление по форме № 26.2-1. В уведомлении укажите: – сумму дохода за 9 мес. 2019 г.; – остаточную стоимость ОС по состоянию на 01.10.2019. Это справочный показатель, который не влияет на право перейти на упрощенку. Установленный для остаточной стоимости ОС на УСН лимит – 150 млн руб. – нужно будет соблюдать начиная с 01.01.2020; – выбранный вами объект налога, который вы будете платить на УСН: «доходы» либо «доходы минус расходы». Это актуально и для вмененщиков, которые в 2020 году не смогут применять ЕНВД из-за продажи подлежащих маркировке товаров и ранее не подавали уведомление о применении УСН (подробности – в ГК 2020, №1, с.55). Чтобы не оказаться на ОСН, нужно сдать уведомление о переходе на УСН с 01.01.2020. Нюансы уведомления о переходе на УСН разобраны в ГК 2019, №22, с.26. О том, что нужно учесть при переходе на УСН с ОСН или ЕНВД, вы можете узнать из ГК 2019, №22, с.31. 9 январяУведомить о переходе на централизованную уплату НДФЛ по ОПС 01.01.2020 если организация и несколько её ОП находятся на территории одного муниципального образования, можно перечислять НДФЛ и сдавать расчеты 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ централизованно: – или в ИФНС по месту нахождения одного из ОП (какого – выбираете сами); – или по месту нахождения организации. Для этого в период с 1 по 9 января нужно сдать во все ИФНС, в которых состоят на учет ОП, специальное уведомление. Учтите, что заранее, в декабре 2019 г., сдать это уведомление нельзя. Подробности – в ГК 2020, №1, с.22. Решить, нужны ли вам в 2020 г. льготы по НДСЕсли в 2020 году у вас намечаются какие-либо освобожденные от НДС операции из п.3 ст.149 НК, но вы хотите начислять по ним налог, отправьте в инспекцию отказ от льгот. Форма – произвольная. Отказаться от льготы по НДС можно не меньше чем на год. Тем, кто отказался от льгот год назад, а теперь намерен вернуться к их применению, Минфин рекомендует подать заявление и об этом (Письмо Минфина от 07.08.2014 № 03-07-РЗ/39083). |