Вот и наступила пятница! Впереди целых два дня, чтобы отдохнуть и набраться сил для новых трудовых свершений. Но прежде чем покинуть свое рабочее место, не забудьте ознакомиться с нашим еженедельным обзором бухгалтерских событий.

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Расходы работодателя на оплату услуг по организации санаторно-курортного лечения работника могут быть учтены при формировании базы по налогу на прибыль в случае, если они понесены в рамках договоров о реализации туристского продукта Письмо Минфина от 27.03.2019 № 03-03-06/1/20710.

О налоге на прибыль при передаче векселя по договору займа Письмо Минфина от 28.03.2019 № 03-03-06/1/21236.

Расходы на приобретение услуг сторонней организации по приему и очистке сточных вод, в том числе с предельно превышающими концентрациями загрязняющих веществ, учитываются в составе материальных расходов при определении "прибыльной" базы Письмо Минфина от 27.03.2019 № 03-03-06/1/20704.

Минфин рассказал о налоге на прибыль при совершении операций РЕПО в случае открытия короткой позиции по ценным бумагам Письмо Минфина от 28.03.2019 № 03-03-06/2/21372.

Доходы в виде результатов работ по переносу, переустройству объектов ОС, полученных организацией после 01.01.2019 в рамках соглашения с контрагентами в качестве компенсации в связи с созданием иного объекта (объектов) капитального строительства за счет средств бюджетов бюджетной системы РФ, не подлежат обложению налогом на прибыль Письмо Минфина от 27.03.2019 № 03-03-06/1/20674.

Организация создает резерв по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию в отношении всех товаров, по которым установлены гарантийные обязательства. При этом формирование для целей налогообложения прибыли отдельных резервов по каждому виду изделий НК РФ не предусмотрено Письмо Минфина от 27.03.2019 № 03-03-06/1/20669.

Разъяснены вопросы, касающиеся учета в целях налога на прибыль субсидий, полученных юрлицами, 100% акций (долей) которых принадлежит РФ, субъекту РФ, муниципальному образованию Письмо Минфина от 26.03.2019 № 03-03-06/1/20518.

Организация, получившая имущество в качестве объекта концессионного соглашения, вправе начислять амортизацию по указанному объекту. При этом первоначальная стоимость такого имущества для целей налога на прибыль определяется как рыночная стоимость такого имущества, определенная на момент его получения и увеличенная на сумму расходов на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение и доведение такого имущества до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением сумм налогов, подлежащих вычету или учитываемых в составе расходов в соответствии с НК РФ Письмо Минфина от 26.03.2019 № 03-03-06/1/20531; Письмо Минфина от 22.03.2019 № 03-03-06/1/19429; Письмо Минфина от 22.03.2019 № 03-03-06/1/19431.

Расходы могут быть учтены в целях исчисления налога на прибыль при наличии надлежащим образом оформленных оправдательных документов, подтверждающих понесенные расходы и связь с деятельностью, направленной на получение дохода Письмо Минфина от 26.03.2019 № 03-03-07/20466.

Минфин расказал о подтверждении расходов в целях налога на прибыль первичными учетными документами Письмо Минфина от 25.03.2019 № 03-03-06/1/19775; Письмо Минфина от 25.03.2019 № 03-03-06/1/19773.

Рассмотрены вопросы, касающиеся переоценки в целях налога на прибыль дебиторской задолженности в иностранной валюте при включении в реестр требований кредиторов Письмо Минфина от 22.03.2019 № 03-03-06/1/19711.

После проведения модернизации (реконструкции) ОС амортизация может начисляться по тем нормам, которые были определены при первоначальном включении этого ОС в соответствующую амортизационную группу. А в случае если срок полезного использования после проведения реконструкции, модернизации или технического перевооружения был увеличен, организация вправе начислять амортизацию по новой норме, рассчитанной исходя из нового СПИ основного средства Письмо Минфина от 22.03.2019 № 03-03-06/1/19397.

Разъяснен порядок учета доходов при предоставлении поручительства в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 18.03.2019 № 03-12-11/1/17550.

По состоянию на 13.02.2019 подготовлен реестр аккредитованных IT-организаций, имеющих право не применять установленный статьей 259 НК РФ порядок амортизации в отношении электронно-вычислительной техники Письмо ФНС от 01.04.2019 № СД-4-3/5872@.

Минфин рассказал о признании в целях налога на прибыль затрат на оплату работ (услуг), подтверждаемых электронными первичными документами Письмо ФНС от 25.03.2019 № СД-4-3/5272.

Если законом субъекта РФ пониженная ставка налога на прибыль, в части подлежащего зачислению в бюджет субъекта РФ, была пролонгирована, то налогоплательщик при соблюдении условий, определенных законом субъекта РФ, имеет право на применение такой ставки до даты окончания срока её действия, но не позднее 01.01.2023 Информация ФНС; Письмо Минфина от 22.03.2019 № 03-03-10/19406 (направлено письмом ФНС от 10.04.2019 № СД-4-3/6748@).

НДС

Разъяснено, какая ставка НДС применяется при реализации рыбных продуктов Письмо Минфина от 29.03.2019 № 03-07-11/21729.

Освобождение от уплаты НДС либо налоговая ставка в размере 10% в отношении реализуемых медицинских изделий применяется при наличии регистрационных удостоверений на данные изделия, а также при условии включения таких изделий в соответствующий перечень Письмо Минфина от 28.03.2019 № 03-07-11/21354.

Минфин рассказал, какая ставка НДС применяется при реализации продовольственных изделий из мяса птицы Письма Минфина от 15.03.2019 № 03-07-07/16885, № 03-07-07/16886.

Рассмотрены вопросы, касающиеся применения освобождения от НДС при реализации в РФ медицинских изделий Письмо Минфина от 18.03.2019 № 03-07-14/17394.

Реализация организациями и ИП товаров в розницу физлицам, не признаваемым в соответствии со ст. 143 НК плательщиками НДС, по ценам с учетом НДС не противоречит действующему законодательству о налогах и сборах Письмо Минфина от 19.03.2019 № 03-07-14/17987; Письмо Минфина от 21.03.2019 № 03-07-14/19129.

Освобождение от НДС в отношении медицинских изделий, ввозимых и реализуемых в РФ, применяется при наличии регистрационных удостоверений на такие изделия, а также при включении их в специальный перечень, утвержденный постановлением Правительства РФ Письмо Минфина от 19.03.2019 № 03-07-11/17915.

Нельзя принять НДС к вычету на основании дубликата счета-фактуры Письмо Минфина от 02.04.2019 № 03-07-09/22581. Ранее мы уже комментировали аналогичное разъяснение Минфина.

НДС-база при реализации автомобилей физлиц - должников, полученных в качестве отступного или в случае признания повторных торгов несостоявшимися, определяется в порядке, установленном п. 1 ст. 154 НК Письмо Минфина от 02.04.2019 № 03-07-11/22585.

В случае изменения стоимости строительно-монтажных работ, выполненных подрядчиком и принятых заказчиком, подрядчиком выставляются корректировочные счета-фактуры, в том числе при наличии первичных документов, подтверждающих изменение стоимости данных работ Письмо Минфина от 02.04.2019 № 03-07-10/22587.

Замена прописных букв на строчные в строках 2, 2а, 6 и 6а счета-фактуры, а также написание адресов продавца и покупателя, указанных в ЕГРЮЛ и ЕГРИП, с сокращениями не являются основанием для признания счета-фактуры составленным с нарушением установленного порядка Письмо Минфина от 02.04.2019 № 03-07-09/22679.

Если суммы НДС по основным средствам, передаваемым при реорганизации организации в форме выделения, не принимались к вычету реорганизуемой организацией, то данные суммы налога правопреемником, в том числе осуществляющим операции, не облагаемые НДС, восстановлению не подлежат Письмо Минфина от 02.04.2019 № 03-07-11/22690.

При реализации организацией входных билетов на посещение театрально-зрелищных, культурно-просветительных и зрелищно-развлекательных мероприятий освобождение от обложения НДС применяется при соблюдении требований к реализованным билетам как бланкам строгой отчетности, а также наличии у этой организации соответствующего кода вида деятельности по ОКВЭД Письмо Минфина от 02.04.2019 № 03-07-14/22790.

Освобождение от НДС в отношении принадлежностей к медицинским изделиям, ввозимых на территорию РФ отдельно от этих изделий, применяется при наличии регистрационного удостоверения на такие принадлежности, а также включении данных товаров в перечень, утвержденный постановлением Правительства РФ от 30.09.2015 № 1042 Письмо Минфина от 29.03.2019 № 03-07-11/22009.

Если субсидии из федерального бюджета предоставляются налогоплательщику в целях возмещения недополученных доходов в связи с предоставлением им отдельным покупателям скидки на реализуемые товары (работы, услуги) с учетом НДС, то суммы таких субсидий включаются в НДС-базу в налоговом периоде, в котором получены данные субсидии Письмо Минфина от 29.03.2019 № 03-03-06/1/21939.

Услуги по предоставлению в аренду земельных участков, оказываемые физлицом, ведущим предпринимательскую деятельность без образования юрлица, но не зарегистрировавшимся в качестве ИП в нарушение требований гражданского законодательства РФ, подлежат обложению НДС Письмо Минфина от 20.03.2019 № 03-07-14/18462.

СПЕЦРЕЖИМЫ

Предпринимательская деятельность по реализации товаров в рамках договоров розничной купли-продажи, производимая через нежилое помещение, переоборудованное арендодателем в торговое и не имеющее торгового зала, а также подсобных и складских помещений, может быть отнесена к деятельности в сфере розничной торговли, производимой через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, и, соответственно, переведена на уплату ЕНВД Письмо Минфина от 20.03.2019 № 03-11-11/18396.

Разъяснен порядок учета доходов в целях УСН при получении сумм возмещения стоимости коммунальных услуг, а также доходов, поступивших агенту по агентскому договору Письмо Минфина от 01.04.2019 № 03-11-06/2/22193.

Финансовое ведомство напомнило правила уменьшения "упрощенного" налога на сумму торгового сбора Письмо Минфина от 18.03.2019 № 03-11-11/17654.

Разъяснено, при соблюдении каких условий расходы на установку и эксплуатацию рекламных конструкций могут быть учтены при определении УСН-базы Письмо Минфина от 01.04.2019 № 03-11-11/22204.

Минфин рассказал об учете в целях применения ЕСХН средств и имущества, полученных по договору займа, а также доходов при реализации ОС для погашения займа и проведении с заимодавцем зачета встречных требований Письмо Минфина от 21.03.2019 № 03-11-06/1/19013.

Расходы в виде компенсации работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых обязанностей, при исчислении УСН-базы не учитываются Письмо Минфина от 21.03.2019 № 03-11-06/2/18724.

Организация вправе перейти на УСН с 01.01.2019, если изменения в ее учредительные документы об изменении состава учредителей и их долей в уставном капитале организации, согласно которым в уставном капитале организации доля других организаций не превышает 25%, внесены в ЕГРЮЛ до 01.01.2019 Письмо Минфина от 21.03.2019 № 03-11-06/2/18701.

Стоимость ОС, приобретенных НКО за счет целевых поступлений и используемых для ведения некоммерческой деятельности, при применении ограничения на применение УСН, установленного пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК, не учитывается Письмо Минфина от 21.03.2019 № 03-11-11/18650.

Минфин рассказал об определении дохода от реализации в целях УСН Письмо Минфина от 21.03.2019 № 03-11-11/18647.

В отношении услуг по приготовлению и доставке продукции общественного питания на дом или в офис по заказам физлиц ЕНВД применять нельзя Письмо Минфина от 21.03.2019 № 03-11-11/18645.

Если доля управляющей компании, выступающей в качестве доверительного управляющего ПИФом, в ООО будет составлять более 25%, то такое Общество не вправе применять УСН Письмо Минфина от 21.03.2019 № 03-11-11/18643.

Если упрощенец купил земельный участок для дальнейшей перепродажи в период применения объекта "доходы", а реализовал его в период применения объекта "доходы минус расходы", то при определении базы по "упрощенному" налогу расходы на покупку этой земли не учитываются Письмо Минфина от 22.03.2019 № 03-11-11/19214.

ИП НА СПЕЦРЕЖИМАХ

Проценты по банковским вкладам, полученные ИП на УСН вне рамок предпринимательской деятельности, при определении объекта налогообложения по УСН не учитываются Письмо Минфина от 01.04.2019 № 03-11-11/22199.

Операция по реализации автомобиля ИП, уплачивающим ЕНВД, подлежит обложению НДС в общеустановленном порядке Письмо Минфина от 15.03.2019 № 03-11-11/17062.

ФНС рассказала о прекращении применения предпринимателем ПСН до истечения срока действия патента и о перерасчете налога в этом случае Письмо ФНС от 05.04.2019 № СД-4-3/6369@.

ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ

"Энергоэффективная" льгота по налогу на имущество организаций, предусмотренная п. 21 ст. 381 НК, не распространяется на нежилые объекты недвижимости Письмо Минфина от 01.04.2019 № 03-05-05-01/22223.

Рассмотрены вопросы, связанные с определением фактического использования объекта недвижимости, относящегося к бытовым услугам, в целях налога на имущество организаций Письмо Минфина от 15.03.2019 № 03-05-05-01/17171.

О налоге на имущество организаций в отношении непрофильных активов Письмо Минфина от 18.03.2019 № 03-05-05-01/17512.

Весельные и моторные лодки с двигателем мощностью менее 5 лошадиных сил не будут облагаться транспортным налогом. Такие изменения в законодательство не вносятся и не прорабатываются Информация Минфина.

О применении льготы по налогу на имущество организаций до 01.01.2019 в отношении движимого имущества, переданного между взаимозависимыми организациями по договору лизинга Письмо ФНС от 26.03.2019 № БС-4-21/5362.

Исчисление земельного налога в отношении земельных участков с видом разрешенного использования "для индивидуального жилищного строительства", используемых в предпринимательской деятельности, производится с учетом налоговой ставки, предусмотренной пп. 2 п. 1 ст. 394 НК в размере, не превышающем 1,5% для "прочих земельных участков" Письмо Минфина от 03.04.2019 № 03-05-04-02/23083 (направлено письмо ФНС от 05.04.2019 № БС-4-21/6245@).

Рассмотрены вопросы, касающиеся введения транспортного налога, установления ставок и льгот по нему, а также введения платы за парковку Письмо Минфина от 20.03.2019 № 03-05-06-04/18467.

Минфин рассказал об уплате земельного налога юрлицом в случае признания сделки по приобретению земельного участка недействительной Письмо Минфина от 20.03.2019 № 03-05-05-02/18428.

В отношении законченных после 01.01.2010 капитальных вложений на реконструкцию и/или модернизацию арендованных портовых гидротехнических сооружений, учитываемых на балансе арендатора в составе ОС, арендатор вправе применять преференцию по налогу на имущество организаций, установленную п. 6 ст. 376 НК, до их выбытия Письмо Минфина от 21.03.2019 № 03-05-05-01/19116.

Правопреемник юрлица обязан платить земельный налог за участок, который получил от юрлица в бессрочное пользование, независимо от регистрации перехода права постоянного (бессрочного) пользования на этот участок Информация ФНС; Определение ВС от 26.03.2019 № 309-КГ18-25820.

Транспортный налог в отношении "Mercedes-Benz" версии "GLC 250 4MATIC" для налогового периода 2017 года исчисляется с повышающим коэффициентом Письмо ФНС от 04.04.2019 № БС-4-21/6207@.

Разъяснен вопрос об отнесении солнечных батарей (включающих в себя фотоэлектрические модули), являющихся составной частью солнечной электростанции, к объектам и технологиям высокой энергетической эффективности Письмо ФНС от 05.04.2019 № БС-4-21/6261@.

ПРОЧИЕ НАЛОГИ И СБОРЫ

Разъяснены особенности уплаты экологического сбора в 2019 году Письмо Минприроды от 04.04.2019 № 01-19-44/7874.

Опубликованы данные, необходимые для расчета НДПИ, НДД, а также акциза на нефтяное сырье за март 2019 года Информация ФНС.

Разъяснен порядок и сроки внесения платы за НВОС в связи с изменениями, внесенными в законодательство об охране окружающей среды Письмо Минприроды от 25.03.2019 № 19-50/02703-ОГ.

КАДРЫ И ЗАРПЛАТА

Выплаты, связанные со сверхурочной работой, работой в ночное время, в выходные и нерабочие праздничные дни, в отличие от компенсационных выплат иного характера, не могут включаться в состав регулярно получаемой месячной заработной платы, которая исчисляется с учетом постоянно действующих факторов организации труда, производственной среды или неблагоприятных климатических условий и т.п. Постановление Конституционного Суда РФ от 11.04.2019 № 17.

Суд признал необоснованным отказ ФСС в зачете расходов на выплату декретного пособия по причине того, что должность декретницы была вакантна до нее, и осталась таковой и в период ее декретного отпуска Определение ВС от 01.03.19 № 302-ЭС19-531.

ФНС сообщила о проделанной работе по выявлению "серых" зарплат Информация ФНС.

Подпись лица, ответственного за ведение трудовых книжек, на титульном листе трудовой книжки работника должна быть поставлена разборчиво Письмо Минтруда от 20.03.2019 № 14-0/В-171.

НАЛОГОВЫЙ АГЕНТ ПО НДФЛ

К доходам в виде дивидендов не применяется норма о том, что при выплате физлицу налоговым агентом денежных средств (дохода в натуральной форме) более одного раза в течение налогового периода исчисление суммы НДФЛ производится нарастающим итогом с зачетом ранее уплаченных сумм налога Письмо Минфина от 01.04.2019 № 03-04-06/22297.

В случае прощения задолженности по договору займа умершим физлицам, обязанностей налогового агента по НДФЛ, в том числе, по представлению справки 2-НДФЛ в отношении доходов указанных лиц у организации не возникает Письмо Минфина от 27.03.2019 № 03-04-06/20993.

Разъяснен порядок учета в целях НДФЛ выбывающих (возвращающихся) по операции РЕПО ценных бумаг Письмо Минфина от 15.03.2019 № 03-04-06/17188.

В случае несоответствия условиям, установленным абзацами седьмым - восьмым пп. 1 п. 1 ст. 212 НК, дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами с 01.01.2018 не возникает Письмо Минфина от 27.03.2019 № 03-04-05/20986.

Выплаты, производимые сотрудникам организации при увольнении в целях поощрения, награждения, а также доходы в виде оплаты труда подлежат обложению НДФЛ в полном объеме Письмо Минфина от 27.03.2019 № 03-04-06/20965.

Рассмотрены вопросы, касающиеся перерасчета НДФЛ при невозможности налогового агента удержать налог Письмо ФНС от 02.04.2019 № БС-4-11/5972@.

Доплаты к заработной плате работникам, занятым на работах с вредными и/или опасными условиями труда, облагаются НДФЛ Письмо ФНС от 02.04.2019 № БС-3-11/3053@.

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

Минфин рассказал о страховых взносах при выплате управляющей организацией вознаграждения председателю и членам совета многоквартирного дома Письмо Минфина от 15.03.2019 № 03-15-05/17161; Письмо Минфина от 15.03.2019 № 03-15-05/17044; Письма Минфина от 15.03.2019 № 03-15-05/17020, № 03-15-05/17035; Письмо Минфина от 19.03.2019 № 03-04-06/17858; Письма Минфина от 20.03.2019 № 03-15-05/18337, № 03-15-05/18407.

Обязанность по уплате страховых взносов на ОПС и ОМС у оценщика, занимающегося частной практикой, возникает с момента приобретения статуса оценщика и до момента прекращения оценщиком занятия частной практикой Письмо Минфина от 15.03.2019 № 03-15-05/17155.

Налоговым кодексом не предусмотрено освобождение плательщика страховых взносов от обязанности по представлению РСВ в случае неосуществления выплат в пользу физлиц Письмо Минфина от 18.03.2019 № 03-15-06/17642.

Уплата страховых взносов индивидуальным предпринимателем производится с момента приобретения статуса ИП и до момента исключения из ЕГРИП в связи с прекращением деятельности физлица в качестве индивидуального предпринимателя Письмо Минфина от 18.03.2019 № 03-15-05/17566.

Физлицо, одновременно относящееся к нескольким категориям плательщиков страховых взносов, исчисляет и уплачивает страховые взносы по каждому основанию, то есть как ИП и как лицо, ведущее иную деятельность, указанную в пп. 2 п. 1 ст. 419 НК Письмо ФНС от 03.04.2019 № БС-3-11/3092@.

Плательщики страховых взносов, применяющие пониженные тарифы, не уплачивают взносы на ОПС по тарифу 10% с выплат физлицам, превышающих предельную величину базы для исчисления взносов Письмо Минфина от 19.03.2019 № 03-15-06/18097. Ранее, мы уже комментировали аналогичное разъяснение Минфина.

В целях определения размера страхового взноса по ОПС за соответствующий расчетный период для ИП на УСН, как производящих, так и не производящих выплаты и иные вознаграждения физлицам, величиной дохода является сумма фактически полученного ими дохода от ведения предпринимательской деятельности за этот расчетный период. Расходы, предусмотренные статьей 346.16 НК, в этом случае не учитываются Письмо Минфина от 20.03.2019 № 03-15-05/18332.

Физлицо, одновременно ведущее предпринимательскую деятельность как ИП и деятельность арбитражного управляющего, должно уплачивать фиксированные платежи по страховым взносам на ОПС и на ОМС и 1% с суммы дохода от ведения каждого вида деятельности, превышающего 300 000 руб., раздельно по каждому основанию ведения деятельности Письмо Минфина от 20.03.2019 № 03-15-05/18330.

Основными направлениями бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики РФ на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов продление периода применения пониженных тарифов страховых взносов для субъектов малого и среднего предпринимательства, ведущих деятельность в области образования, не предусмотрено Письмо Минфина от 20.03.2019 № 03-15-06/18325.

В период нахождения ИП под домашним арестом или в местах лишения свободы сохраняется обязанность по уплате страховых взносов, если сведения о нем не исключены из ЕГРИП Письмо Минфина от 01.04.2019 № 03-15-07/22334 (направлено письмом ФНС от 05.04.2019 № БС-4-11/6361@).

ККТ

Реестр онлайн-ККТ дополнен двумя новыми моделями касс Приказ ФСС от 05.04.2019 № ЕД-7-20/173@.

Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ предусмотрены специальные условия применения ККТ при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги, включая взносы на капитальный ремонт, в безналичном порядке Письмо Минфина от 01.04.2019 № 03-01-15/22147.

При расчетах, связанных с приемом платы за жилое помещение и коммунальные услуги, включая взносы на капитальный ремонт, ККТ применяется с 01.07.2019 вне зависимости от способа осуществления расчета Письма Минфина от 22.03.2019 № 03-01-15/19335, от 21.03.2019 № 03-01-15/18722, № 03-01-15/19135.

КОНТРОЛЬ

Заинтересованные лица могут отслеживать информацию, касающуюся исключения недействующих юрлиц из ЕГРЮЛ, в журнале "Вестник государственной регистрации", а также посредством обращения к сведениям, содержащимся в ЕГРЮЛ, и направлять возражения относительно предстоящего исключения Письмо ФНС от 02.04.2019 № ГД-18-14/208@.

Минфин рассказал о признании безнадежными к взысканию и списании недоимки граждан (ИП) по налогам, задолженности по пеням и штрафам Письмо Минфина от 15.03.2019 № 03-02-07/1/17406; Письмо Минфина от 15.03.2019 № 03-02-08/17196.

О внесении в ЕГРЮЛ изменений в сведения о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юрлица Письмо Минфина от 15.03.2019 № 03-12-13/16987.

Минфин рассказал о возврате (зачете) излишне уплаченного налога в случае пропуска срока подачи заявления о возврате (зачете) Письмо Минфина от 15.03.2019 № 03-02-08/16920.

При заполнении титульного листа декларации (расчетов) по налогу на имущество организаций, представляемой налогоплательщиками, отнесенными к категории крупнейших, ИНН и КПП по месту нахождения организации указываются согласно свидетельству о постановке на учет российской организации в ИФНС по месту нахождения (5 и 6 разряды КПП - "01") Письмо ФНС от 03.04.2019 № БС-4-21/6107@.

В рамках выездной налоговой проверки может быть проверен период, не превышающий трех календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки Письмо ФНС от 01.04.2019 № БС-3-11/3046@.

Разъяснен порядок внесения в ЕГРЮЛ сведений о кодах ОКВЭД в отношении фонда Письмо ФНС от 29.03.2019 № ГД-4-14/5744@.

О лицах, профессионально создающих номинальные организации Письмо ФНС от 29.03.2019 № ГД-4-14/5722@.

Минфин рассказал о законодательстве, подлежащем применению при определении прибыли, полученной в результате доверительного управления муниципальным имуществом Письмо Минфина от 27.03.2019 № 03-03-05/21439.

Решение ИФНС о приостановлении операций по счетам организации, вынесенное до открытия в отношении нее конкурсного производства, отменяется автоматически, если компания признается банкротом Информация ФНС.

В случае отсутствия у организации соответствующей деятельности в отчетном периоде и при условии отсутствия остатков алкогольной продукции на конец отчетного периода представление деклараций об объеме розничной продажи алкогольной продукциине требуется Письмо Минфина от 18.03.2019 № 03-14-11/17495.

Размещаемые в сети Интернет публикации, в которых говорится об отмене НК всех федеральных, региональных и местных налогов и сборов, страховых взносов, не соответствуют действительности и не являются официальными разъяснениями Письма Минфина от 19.03.2019 № 03-02-08/18004, от 18.03.2019 № 03-02-08/17384; Письмо Минфина от 19.03.2019 № 03-02-08/18006.

Верховный суд рассмотрел спор о том, является ли подписанный акт сдачи-приемки работ самостоятельным основанием для признания работ выполненными Определение Верховного Суда РФ от 22.03.2019 № 306-ЭС19-1990.

На 2019 год определен перечень мероприятий по профилактике нарушений требований законодательства об аудиторской деятельности (Приказ Минфина от 05.04.2019 № 158).

Поступление сумм утилизационного сбора будет учитываться в таможенном приходном ордере Постановление Правительства РФ от 03.04.2019 № 389.

Рассмотрены вопросы, касающиеся порядка представления налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (Письмо ФНС от 04.04.2019 № СД-4-3/6191@).

ФНС рассказала о налогообложении доходов при ликвидации организации (Письмо ФНС от 04.04.2019 № СД-4-3/6189@).

Разъяснены вопросы, связанные с налогообложением при выплате промежуточных доходов по паям и доходов от погашения паев ЗПИФа кипрской организации, фактическим правом на которые обладает физлицо - резидент РФ Письмо Минфина от 19.03.2019 № 03-08-05/18076.

В случае обнаружения неполноты сведений, неточностей либо ошибок в заполнении представленного уведомления об участии в иностранных организациях или уведомления о КИК налогоплательщик вправе представить уточненное уведомление Письмо Минфина от 19.03.2019 № 03-12-12/2/18048.

О применении единого лицевого счета при уплате таможенных и иных платежей Письмо Минфина от 19.03.2019 № 03-09-11/17880.

Если товар еще не оплачен, покупатель не вправе требовать у продавца передать ему этот товар Определение Верховного Суда РФ от 28.03.2019 № 307-ЭС18-26464.

Пени на налоговую недоимку начисляются, в том числе за период, когда действие решения ИФНС о взыскании недоимки было приостановлено судом Определение Верховного Суда РФ от 28.03.2019 № 302-ЭС19-1993.

Президент РФ поручил председателю правительства при переносе неналоговых платежей в НК РФ установить переходный период, в течение которого за их неуплату не будут привлекать к уголовной ответственности Поручение, утвержденное Президентом РФ 04.04.2019 № Пр-566. О том, какие именно платежи и сборы планируется включить в НК, мы рассказывали ранее.

ФНС рассказала о новшествах в электронном документообороте между инспекциями и налогоплательщиками Приказ ФНС от 08.04.2019 № ММВ-7-6/179@.

Предоставление ИФНС справок о состоянии расчетов налоплательщика с бюджетом по запросам сторонних организаций НК РФ не предусмотрено Письмо ФНС от 05.04.2019 № ГД-4-19/6265@.

Даже если выездная налоговая проверка была проведена без выезда к налогоплательщику, само по себе это еще не является основанием для отмены решения по такой проверке Определение ВС РФ от 13.03.2019 № 309-ЭС19-1305.

Рассмотрены вопросы, касающиеся маркировки акцизными марками отдельных видов потребительской тары для водки Письмо Минфина от 20.03.2019 № 03-14-15/18360.

ООО "Оператор-ЦРПТ" является оператором государственной информационной системы мониторинга за оборотом товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации Распоряжение Правительства РФ от 03.04.2019 № 620-р.

ВС рассмотрел очередной спор о дроблении бизнеса Определение Верховного Суда РФ от 01.04.2019 № 309-ЭС19-2735.

Минфин проинформировал о новых обязанностях аудиторов в сфере ПОД/ФТ/ФРОМУ Информационное сообщение Минфина от 10.04.2019 № ИС-аудит-29.

Непредставление организацией налоговой декларации, расчета по страховым взносам влечет наступление ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 119 НК Письмо Минфина от 22.03.2019 № 03-02-08/19492.

УПЛАТА ГОСПОШЛИНЫ

За госрегистрацию права собственности на земельный участок с видом разрешенного использования "малоэтажная жилая застройка" должна уплачиваться госпошлина в размере 2 000 рублей, так как данный вид разрешенного использования не связан с индивидуальным жилищным строительством Письмо Минфина от 15.03.2019 № 03-05-06-03/17153.

Наличие технических ошибок в платежном документе на перечисление госпошлины не является препятствием для совершения юридически значимых действий, а также возврата госпошлины в случае отказа заявителя (плательщика сбора) до обращения в уполномоченный орган от совершения юридически значимого действия Письмо Минфина от 15.03.2019 № 03-05-06-03/17150.

Иное юридическое или физическое лицо вправе уплатить госпошлину за плательщика, в отношении которого должно совершаться юридически значимое действие. При этом иное лицо не вправе требовать возврата из бюджета РФ уплаченного за плательщика сбора (государственной пошлины) Письмо Минфина от 20.03.2019 № 03-05-06-03/18351.

Госпошлина, установленная пп. 72 п. 1 ст. 333.33 НК, с 01.01.2019 за проведение аттестации в области промышленной безопасности уплачиваться не должна Письмо Минфина от 20.03.2019 № 03-05-06-03/18333.

Если в отношении объекта недвижимого имущества до 01.01.2013 не были произведены государственный технический учет и техническая инвентаризация и не была определена его инвентаризационная стоимость, то для исчисления размера госпошлины (нотариального тарифа) за выдачу свидетельства о праве на наследство на данный объект недвижимости нотариусу может быть предъявлен документ с указанием его рыночной стоимости, действовавшей на день открытия наследства Письмо Минфина от 21.03.2019 № 03-05-07-03/19078.

ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС

В отношении услуг по предоставлению палаты медико-санитарных стандартов "лечебный" НДФЛ-вычет не предоставляется Письмо Минфина от 01.04.2019 № 03-04-05/22300.

При продаже недвижимости гражданин вправе уменьшить сумму своих облагаемых НДФЛ доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого недвижимого имущества Письмо Минфина от 01.04.2019 № 03-04-05/22277.

Минфин рассказал О применении понижающих коэффициентов при исчислении налога на имущество физлиц в г. Москве Письмо Минфина от 01.04.2019 № 03-05-06-01/22177.

В случае нахождения объекта недвижимости в собственности физлица в течение минимального предельного срока владения и более доход, полученный от продажи такой недвижимости, не подлежит обложению НДФЛ Письмо Минфина от 28.03.2019 № 03-04-05/21366.

В целях НДФЛ минимальный предельный срок владения квартирой, приобретенной в собственность по договору участия в строительстве многоквартирного дома, исчисляется с даты госрегистрации права собственности на такую квартиру Письмо Минфина от 28.03.2019 № 03-04-05/21109.

Минфин напомнил порядок и условия получения социального вычета по НДФЛ по расходам на лечение Письмо Минфина от 28.03.2019 № 03-04-05/21107.

Основными направлениями бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики РФ на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов изменение порядка уплаты НДФЛ с доходов от продажи недвижимого имущества не предусмотрено Письмо Минфина от 28.03.2019 № 03-04-05/21104.

В целях обложения НДФЛ доходов от продажи недвижимости моментом возникновения права собственности на квартиру является не дата внесения в ЕГРН записи о праве собственности на нее, в связи с изменением состава собственников, а момент первоначального возникновения права общей долевой собственности на квартиру Письмо Минфина от 28.03.2019 № 03-04-05/21097.

При соблюдении условий, установленных п.13 ст. 217 НК, доход физлица, полученный от продажи выращенной в личном подсобном хозяйстве продукции растениеводства, освобождается от обложения НДФЛ Письмо Минфина от 15.03.2019 № 03-11-11/17027.

Рассмотрены вопросы, касающиеся НДФЛ при продаже недвижимости физлицом - нерезидентом РФ Письма Минфина от 18.03.2019 № 03-04-05/17645, от 15.03.2019 № 03-04-05/17025.

Кадастровая стоимость объекта недвижимости, измененная на основании решений комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или суда об установлении рыночной стоимости этого объекта налогообложения, принятых после 01.01.2019 года (в том числе по искам, поданным до 01.01.2019 года), и внесенная в ЕГРН, учитывается при определении базы по налогу на имущество физлиц начиная с даты начала применения для целей налогообложения кадастровой стоимости, являющейся предметом оспаривания Письмо Минфина от 15.03.2019 № 03-05-06-01/16964.

О признании безнадежной к взысканию и списании задолженности по пеням, начисленным на недоимку по налогу на имущество физлиц, транспортному и земельному налогам, уплаченную до 01.01.2015 Письмо Минфина от 15.03.2019 № 03-02-08/16912; Письмо Минфина от 18.03.2019 № 03-02-08/17715.

Актуализированы правила регистрации граждан в целях поиска подходящей работы, правила регистрации безработных граждан и требования к подбору подходящей работы Постановление Правительства РФ от 26.03.2019 № 318.

Расходы физлица на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически использованным им на приобретение недвижимости, могут быть учтены в составе документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого недвижимого имущества, уменьшающих НДФЛ-базу в соответствии с пп. 2 п. 2 ст. 220 НК Письмо Минфина от 02.04.2019 № 03-04-05/22562.

Пенсионеры вправе перенести на предшествующие налоговые периоды остаток имущественного вычета по НДФЛ в размере фактически произведенных расходов на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них Письмо Минфина от 02.04.2019 № 03-04-05/22557.

Если гражданин воспользовался своим правом на получение имущественного НДФЛ-вычета в отношении квартиры, приобретенной до 01.01.2014, то оснований для предоставления этому физлицу такого налогового вычета повторно в связи с приобретением еще одной квартиры, не имеется Письмо Минфина от 02.04.2019 № 03-04-05/22570; Письмо Минфина от 02.04.2019 № 03-04-05/22571; Письмо Минфина от 20.03.2019 № 03-04-05/18420.

Основными направлениями бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики РФ на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов снижение ставки по НДФЛ для отдельных категорий граждан не предусмотрено Письмо Минфина от 02.04.2019 № 03-04-05/22574.

Единовременные компенсационные выплаты медработникам, на финансовое обеспечение которых предоставляются субсидии из федерального бюджета бюджетам субъектов РФ, подлежат обложению НДФЛ Письмо Минфина от 01.04.2019 № 03-04-05/22434.

Об НДФЛ при продаже квартиры, находившейся в собственности менее минимального срока владения Письмо Минфина от 01.04.2019 № 03-04-05/22428.

Финансовое ведомство рассказало о предоставлении имущественного вычета по НДФЛ, в случае, когда квартира приобретена в 2007 г. в общую долевую собственность с несовершеннолетним ребенком Письмо Минфина от 01.04.2019 № 03-04-05/22418.

Рассмотрены вопросы, касающиеся обложения НДФЛ доходов, полученных за выполнение трудовых обязанностей в иностранном государстве Письмо Минфина от 01.04.2019 № 03-04-06/22424.

О присвоении физлицам ИНН и его применении Письмо Минфина от 19.03.2019 № 03-01-11/17940.

Гражданин имеет право на получение остатка имущественного вычета по НДФЛ до полного его использования при наличии в последующих налоговых периодах доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13% Письмо Минфина от 19.03.2019 № 03-04-05/18101; Письмо Минфина от 20.03.2019 № 03-04-05/18419.

Обязанность по уплате налога на имущество физлиц в отношении хозяйственных строений, являющихся объектами недвижимости, возникает только после регистрации права собственности на них Письмо Минфина от 19.03.2019 № 03-05-06-01/17967.

Минфин рассказал о предоставлении многодетным семьям льгот по земельному, транспортному налогам и налогу на имущество физлиц, а также о мерах господдержки, связанных с предоставлением ипотечных жилищных кредитов Письмо Минфина от 19.03.2019 № 03-05-06-01/17912.

Если квартира находилась в собственности гражданина (независимо от изменения размера долей в праве собственности на эту квартиру) дольше минимательного предельного срока владения, доход от ее продажи не подлежит обложению НДФЛ Письмо Минфина от 19.03.2019 № 03-04-05/17870.

Основными направлениями бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики РФ на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов изменение порядка предоставления "лечебного" соцвычета по НДФЛ не предусмотрено Письмо Минфина от 19.03.2019 № 03-04-05/17860.

Минфин рассказал об обложении НДФЛ доходов от продажи квартиры, если доли находились в собственности несовершеннолетних детей менее минимального срока Письмо Минфина от 02.04.2019 № 03-04-05/22791.

О применении освобождения от НДФЛ доходов от реализации акций Письмо Минфина от 20.03.2019 № 03-04-05/18416.

Вопросы о введении местных налогов, установлении размера налоговой ставки, а также установлении налоговых льгот для отдельных категорий граждан находятся в компетенции законодательных (представительных) органов субъектов РФ, представительных органов муниципальных образований (законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) Письмо Минфина от 20.03.2019 № 03-01-11/18365.

В соответствии с действующим законодательством РФ о налогах и сборах доходы, полученные физлицами в связи с реализацией программы реновации жилищного фонда в городе Москве, освобождаются от обложения НДФЛ Письмо Минфина от 20.03.2019 № 03-04-05/18382.

МФЦ наделены полномочиями по приему и выдаче паспорта гражданина РФ, заграничного паспорта с использованием государственной системы изготовления, оформления и контроля паспортно-визовых документов нового поколения Постановление Правительства РФ от 06.04.2019 № 411.

Обновлен состав сведений, раскрываемых ПФР при реализации прав застрахованных лиц при формировании и инвестировании средств пенсионных накоплений Приказ Минфина от 28.01.2019 № 12н.

Минфин напомнил, при выполнении каких условий гражданин приобретает право на получение имущественного вычета по НДФЛ (Письмо Минфина от 19.03.2019 №№ 03-04-05/18117, 03-04-05/18107, 03-04-05/18105, 03-04-05/18104).

Каждый застрахованный по ОМС гражданин РФ вправе раз в год сменить поликлинику, к которой он прикреплен, без объяснения причин Информация ФФОМС от 02.04.2019.