Свои устоявшиеся привычки есть у каждого человека. Кто-то начинает каждое утро с чашечки кофе. Кто-то не может заснуть, не прочитав перед сном несколько страниц любимого романа. А настоящий бухгалтер заканчивает каждую рабочую неделю чтением нашего еженедельного обзора.

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

В "прибыльных" целях для подтверждения расходов при оказании услуг транспортной экспедиции достаточно экспедиторских документов, а также любых документов, подтверждающих фактическое выполнение определенных договором экспедиции услуг, связанных с перевозкой груза Письмо Минфина от 01.03.2019 № 03-03-06/1/13567.

Рассмотрены вопросы, касающиеся учета доходов СНТ в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 06.03.2019 № 03-03-07/14541.

Минфин рассказал о документальном подтверждении в целях налога на прибыль расходов при международных перевозках грузов Письмо Минфина от 01.03.2019 № 03-03-06/1/13569.

О налоге на прибыль при внесении акционером вклада в имущество АО путем зачета взаимных однородных требований Письмо ФНС от 13.03.2019 № СД-3-3/2213@.

При реализации российской организацией акций иностранной компании применяется ставка налога на прибыль 20% Письмо Минфина от 04.03.2019 № 03-03-06/1/13978.

Если на день принятия решения о выплате дивидендов получающая дивиденды организация непрерывно владеет на праве собственности соответствующим вкладом (долей) в уставном (складочном) капитале (фонде) выплачивающей дивиденды организации менее 365 календарных дней, то к полученным российской организацией дивидендам нулевая ставка налога на прибыль не применяется Письмо Минфина от 26.02.2019 № 03-03-06/1/12433.

Рассмотрены вопросы, связанные с применением участником СЭЗ в Республике Крым и г. Севастополе пониженной ставки по налогу на прибыль Письмо Минфина от 26.02.2019 № 03-03-06/1/12431.

Если организация ведет образовательную деятельность, включенную в перечень видов образовательной деятельности, утвержденный Правительством РФ, соблюдает все условия, указанные в статье 284.1 НК РФ, она вправе применять нулевую ставку по налогу на прибыль Письмо Минфина от 25.02.2019 № 03-03-07/11854.

О применении пониженной ставки по налогу на прибыль при выплате российской организацией дивидендов финскому акционеру Письмо Минфина от 21.02.2019 № 03-08-05/11388.

Если амортизируемое имущество, которое получено унитарным предприятием в оперативное управление или хозяйственное ведение, было создано за счет средств целевого бюджетного финансирования, то амортизация по такому имуществу не начисляется и остаточная стоимость такого имущества для целей налога на прибыль равна нулю Письмо Минфина от 11.03.2019 № 03-03-06/3/15264.

Минфин рассказал о документальном подтверждении расходов в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 07.03.2019 № 03-03-06/1/14969.

Разъяснен порядок учета в целях налога на прибыль доходов в виде суммы прощенного долга и процентов по договору займа Письмо Минфина от 07.03.2019 № 03-03-06/1/14970.

О применении для целей налога на прибыль амортизационной премии в отношении судов, зарегистрированных в РМРС и введенных в эксплуатацию до 01.01.2019 Письмо Минфина от 06.03.2019 № 03-03-06/1/14612.

В целях налога на прибыль организация вправе списывать стоимость (затраты на приобретение) имущества, не являющегося амортизируемым, в течение более одного отчетного периода в порядке, определенном им самостоятельно с учетом срока использования такого имущества или иных экономически обоснованных показателей. При этом соответствующий порядок должен быть закреплен в учетной политике для целей налогообложения Письмо Минфина от 06.03.2019 № 03-03-07/14527.

Если организация получает право на основании решения суда достроить объект незавершенного строительства и при этом ни имущества, ни имущественных прав эта организация в собственность не получает, то у нее не возникает "прибыльного" дохода в виде стоимости указанного объекта незавершенного строительства Письмо Минфина от 28.02.2019 № 03-03-06/3/12899.

В случае увеличения уставного капитала ООО путем зачета требований к данному Обществу в порядке, установленном п.4 ст. 19 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ, соответствующий доход у такого ООО не учитывается при определении базы по налогу на прибыль Письмо Минфина от 27.02.2019 № 03-03-07/12581.

Если организация отнесла ОС в соответствующую амортизационную группу, то в отношении этих ОС срок полезного использования устанавливается в пределах этой амортизационной группы. При этом срок эксплуатации объектов в соответствии с техническими условиями или рекомендациями изготовителей не применяется Письмо Минфина от 27.02.2019 № 03-03-06/1/12533.

Минфин напомнил порядок определения срока полезного использования ОС в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 21.02.2019 № 03-03-06/1/11416.

Об учете некоммерческой организацией в целях налога на прибыль доходов, полученных от оказания услуг Письмо Минфина от 21.02.2019 № 03-03-06/3/11426.

Расходы крупнейшего производителя самоходных машин и/или прицепов к ним в виде утилизационного сбора признаются для целей исчисления налога на прибыль на последнее число квартала, за который определяется сумма данного сбора Письмо Минфина от 21.02.2019 № 03-03-06/1/11403.

У организации, применяющей метод начисления, премия по опционному контракту подлежит признанию в соответствующих доходах (расходах) единовременно на дату осуществления расчетов по опционной премии в соответствии с условиями договора Письмо Минфина от 15.02.2019 № 03-03-06/1/9700.

Разъяснены вопросы, касающиеся применения в целях налога на прибыль амортизационной премии в отношении ОС, зарегистрированных в РМРС и введенных в эксплуатацию до 2019 г. Письмо Минфина от 21.02.2019 № 03-03-06/3/11360.

По состоянию на 16.01.2019 подготовлен реестр аккредитованных IT-организаций, имеющих право не применять установленный статьей 259 НК РФ порядок амортизации в отношении электронно-вычислительной техники Письмо ФНС от 05.03.2019 № СД-4-3/3911@.

В целях применения пониженных ставок налога на прибыль участник СЭЗ вправе учитывать только те расходы, которые осуществлены им при реализации инвестиционного проекта в СЭЗ Письмо Минфина от 14.03.2019 № 03-03-06/3/16494.

Разъяснен порядок расчета показателей в целях соблюдения условий применения ставки 0% по налогу на прибыль организацией, занимающейся социальным обслуживанием граждан и имеющей обособленные подразделения Письмо Минфина от 11.03.2019 № 03-03-06/1/15300.

Позиция Минфина, изложенная в письме от 06.11.2018 № 03-03-10/79805, применима к операциям, совершенным организаций с момента вступления в силу положений нормы пункта 24 статьи 250 НК РФ Письмо Минфина от 11.03.2019 № 03-03-06/1/15279.

О применении в целях налога на прибыль норм естественной убыли нефтепродуктов при хранении и транспортировке Письмо Минфина от 06.03.2019 № 03-03-07/14652.

Разъяснен порядок учета медицинской организацией стоимости медицинских изделий при определении стоимости медицинской услуги в целях применения нулевой ставки по налогу на прибыль Письмо Минфина от 06.03.2019 № 03-03-06/1/14571.

Минфин рассказал, можно ли учитывать в целях налога на прибыль расходы, подтвержденные первичными учетными документами, подписанными простой электронной подписью Письмо Минфина от 05.03.2019 № 03-03-07/14313.

НДС

Применение ставки НДС 18% в отношении услуг по производству и поставке тепловой энергии, фактически оказанных в 2018 году, оплата которых производится в том числе с учетом перерасчета, действующему законодательству не противоречит Письмо Минфина от 04.03.2019 № 03-07-11/13801.

Так как операции по реализации лома черных и цветных металлов с 01.01.2018 подлежат обложению НДС, суммы налога, предъявленные организации - плательщику НДС поставщиками товаров (работ, услуг), используемых этой организацией для операций по реализации лома и отходов черных и цветных металлов, принимаются к вычету Письмо Минфина от 25.02.2019 № 03-07-11/12098.

Если объект концессионного соглашения не используется для операций, подлежащих обложению НДС, суммы налога, предъявленные концессионеру по товарам (работам, услугам) в процессе реконструкции объекта концессионного соглашения, к вычету не принимаются Письмо Минфина от 13.03.2019 № 03-07-11/16073.

Разъяснено, какая ставка НДС применяется при реализации молока и молокопродуктов Письмо Минфина от 11.03.2019 № 03-07-14/15314.

Об учете небанковской организацией операций по обмену иностранной валюты на валюту РФ в целях ведения раздельного учета по НДС Письмо Минфина от 11.03.2019 № 03-07-11/15267.

Услуги по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования освобождаются от обложения НДС, только если перевозка пассажиров осуществляется по единым тарифам, установленным органами местного самоуправления, в том числе с предоставлением всех льгот на проезд, утвержденных в установленном порядке Письмо Минфина от 27.02.2019 № 03-07-07/12629.

Услуги по передаче медицинских изделий, указанных в абзаце четвертом пп.1 п.2 ст.149 НК, имеющих соответствующее регистрационное удостоверение, по договору финансовой аренды (лизинга), предусматривающему переход предмета лизинга в собственность лизингополучателя по истечении срока договора лизинга, не подлежат обложению НДС Письмо Минфина от 26.02.2019 № 03-07-11/12293.

Подъемное оборудование, реализуемое в РФ, освобождается от обложения НДС только в случае, если такое оборудование используется как техническое средство для самообслуживания и ухода за инвалидами Письмо Минфина от 22.02.2019 № 03-07-07/11658.

Суммы НДС, предъявленные начиная с 01.01.2006 налогоплательщику подрядными организациями (застройщиками) и продавцами товаров (работ, услуг) при проведении капитального строительства, принимаются к вычету после принятия на учет, в том числе на счете 08 "Вложения во внеоборотные активы", работ по капитальному строительству и товаров (работ, услуг), приобретенных для указанных работ, и при наличии соответствующих документов Письмо Минфина от 18.02.2019 № 03-07-11/9840.

Минфин дал разъяснение по вопросу внесения в контракт изменений, связанных с изменением ставки НДС Письмо Минфина от 14.03.2019 № 24-04-02/16837.

ФНС рассмотрела вопрос об обложении НДС стоимости бесплатного питания для сотрудников (Письме ФНС от 04.03.19 № СД-4-3/3817).

Разъяснено, какая ставка НДС применяется при ввозе в РФ кормовых добавок Письмо Минфина от 12.03.2019 № 03-07-07/15928.

В отношении лекарственных средств, на которые отсутствуют регистрационные удостоверения, в том числе по причинам истечения срока их действия, пониженная ставка НДС в размере 10% не применяется Письмо Минфина от 18.02.2019 № 03-07-07/9851.

Денежные средства, полученные в счет оказания услуг населению по организации и проведению физкультурных, физкультурно-оздоровительных и спортивных мероприятий, в НДС-базу не включаются Письмо Минфина от 14.03.2019 № 03-07-11/16470.

Для подтверждения включения (невключения) сумм НДС в состав финансируемых за счет субсидий затрат на оплату приобретаемых налогоплательщиком товаров (работ, услуг) могут использоваться, в частности, договоры (соглашения) о предоставлении субсидий, а также нормативные правовые акты, муниципальные правовые акты, регулирующие их предоставление и содержащие соответствующую информацию Письмо Минфина от 07.03.2019 № 03-07-11/14901.

СПЕЦРЕЖИМЫ

Суммы, полученные управляющей организацией от собственников (пользователей) недвижимости в оплату оказанных им коммунальных услуг, в случае оказания таких коммунальных услуг управляющей организацией, заключившей договоры ресурсоснабжения (договор на оказание услуг по обращению с твердыми коммунальными отходами) с ресурсоснабжающими организациями (региональным оператором по обращению с твердыми коммунальными отходами), в соответствии с требованиями, установленными Правительством РФ, при определении базы по "упрощенному" налогу в составе ее доходов не учитываются Письмо Минфина от 07.03.2019 № 03-11-06/2/14855.

Организация, занимающаяся производством и реализацией декораций, при определении УСН-базы, в составе материальных расходов может учитывать затраты на оплату работ и услуг сторонних организаций, связанных с производством декораций Письмо Минфина от 06.03.2019 № 03-11-11/14464.

При ликвидации организации в декабре 2018 года декларация по УСН должна была быть представлена в ИФНС не позднее 25.01.2019 Письмо Минфина от 05.03.2019 № 03-11-11/14121.

Сумма "упрощенного" налога за налоговый период 2019 года может быть уменьшена на сумму страховых взносов, рассчитанных в налоговом (отчетном) периоде 2018 года, но фактически уплаченных в январе 2019 года Письмо Минфина от 25.02.2019 № 03-11-11/12121.

ИП на ЕНВД имеют право на налоговый вычет в сумме расходов по приобретению ККТ (но не более 18 тысяч рублей на каждый экземпляр ККТ) при условии ее регистрации в ИФНС в период с 01.02.2017 до 01.07.2019 (для отдельных категорий налогоплательщиков - до 01.07.2018) Письмо Минфина от 29.08.2018 № 03-11-11/61605.

В случае оказания услуг по перевозке грузов в рамках договоров субподряда (с привлечением субподрядчиков) при расчете суммы ЕНВД налогоплательщик должен учитывать количество автотранспортных средств субподрядной организации, привлекаемых для перевозки грузов Письмо Минфина от 22.08.2018 № 03-11-11/59546.

Минфин рассказал об учете доходов при УСН Письмо Минфина от 22.08.2018 № 03-11-11/59535.

Если доля управляющей компании, выступающей в качестве доверительного управляющего ПИФом, в ООО будет составлять более 25%, такое общество не вправе применять УСН Письмо Минфина от 28.02.2019 № 03-11-06/2/12880.

ИП НА СПЕЦРЕЖИМАХ

В случае применения ИП одновременно УСН и ПСН в целях "упрощенки" учитываются ОС, которые используются в предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется УСН Письмо Минфина от 06.03.2019 № 03-11-11/14646.

ПСН может применяться в отношении предпринимательской деятельности по оказанию услуг по обучению населения на курсах и по репетиторству. Причем применение спецрежима в отношении этой деятельности не ставится в зависимость от длительности обучения Письмо Минфина от 31.08.2018 № 03-11-12/62205.

ИП может применять ПСН при оказании услуг по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства независимо от того, является ли заказчик по договору на оказание данных услуг юридическим или физическим лицом Письмо Минфина от 31.08.2018 № 03-11-12/62198.

ПСН может применяться при ведении деятельности по ремонту объектов, связанных с проживанием граждан (предназначенных для обслуживания жилья и т.п.) Письмо Минфина от 29.08.2018 № 03-11-12/61602.

В отношении деятельности по проведению капитального ремонта кровли в многоквартирных домах ИП вправе применять ПСН Письмо Минфина от 23.08.2018 № 03-11-12/59840.

ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ

Перечень дорогостоящих автомобилей для налогового периода 2019 года размещен на сайте Минпромторга (Письмо ФНС от 07.03.2019 № БС-4-21/4119@). Мы уже рассказывали об этом ранее.

Если нежилые помещения, входящие в состав объекта недвижимого имущества - единого инвентарного объекта, имеют разные кадастровые номера, то база по налогу на имущество организаций в отношении нежилого помещения, не включенного в кадастровый перечень, определяется как среднегодовая стоимость имущества исходя из остаточной стоимости (первоначальной стоимости за минусом амортизации) нежилого помещения Письмо Минфина от 25.02.2019 № 03-05-05-01/12026.

Разъяснены вопросы, связанные с представлением отчетности по налогу на имущество организаций в 2019 году (Письмо ФНС от 15.03.2019 № БС-4-21/4632).

ФНС сообщает о возможности приема уточненных налоговых деклараций (расчетов) в отношении имущества обособленного подразделения, прекратившего деятельность Письмо ФНС от 26.02.2019 № БС-4-21/3364@.

Рассмотрены вопросы, касающиеся установления ставок и льгот по транспортному налогу в отношении владельцев транспортных средств, имеющих разрешенную максимальную массу свыше 12 т. Письмо Минфина от 28.02.2019 № 03-05-03-04/12907.

Земельные участки, предоставленные ФГКУ "УЛХИП", отнесены к земельным участкам, изъятым из оборота, и не подлежат налогообложению Письмо ФНС от 15.03.2019 № БС-4-21/4696@.

ПРОЧИЕ НАЛОГИ И СБОРЫ

Опубликованы данные, необходимые для расчета НДПИ, НДД от добычи углеводородного сырья, а также акциза на нефтяное сырье за февраль 2019 года Информация ФНС.

Рассчитаны ставки вывозных таможенных пошлин на нефть и отдельные категории товаров, выработанных из нефти, на период апрель 2019 года Информация Минэкономразвития от 19.03.2019.

Об определении степени коэффициента индексации убытка при исчислении НДД от добычи углеводородного сырья Письмо Минфина от 27.02.2019 № 03-06-06-01/12751.

Если в отношении залежи углеводородного сырья, отнесенной на основании данных государственного баланса запасов полезных ископаемых к определенным продуктивным отложениям, этим же государственным балансом запасов полезных ископаемых утверждены показатели проницаемости и/или эффективной нефтенасыщенной толщины пласта, организация при расчете показателя, характеризующего особенности добычи нефти (ДМ), вправе самостоятельно выбрать значение коэффициента КД Письмо Минфина от 30.08.2018 № 03-06-06-01/61951.

Об определении начальных извлекаемых запасов нефти для расчета коэффициента, характеризующего степень выработанности запасов конкретного участка недр (Кв), в целях НДПИ Письмо Минфина от 29.08.2018 № 03-06-06-01/61472.

При необходимости внесения изменений в свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке нефтяного сырья, аннулируется старое и выдается новое Письмо ФНС от 29.01.2019 № ЕД-4-15/1356.

КАДРЫ И ЗАРПЛАТА

Размер зарплатного аванса должен определяться исходя из фактически отработанного работником времени Письмо Минтруда от 18.09.2018 № 14-1/В-765. Кстати, недавно мы комментировали аналогичное разъясние Роструда.

Прохождение медицинских осмотров является обязательным условием для работы на объектах использования атомной энергии Федеральный закон от 18.03.2019 № 40-ФЗ.

Срок испытания при приеме на работу не может превышать трех месяцев, а для руководителей организаций и их заместителей, главных бухгалтеров и их заместителей, руководителей филиалов, представительств или иных обособленных структурных подразделений организаций - шести месяцев, если иное не установлено федеральным законом Письмо Минтруда от 28.02.2019 № 14-2/ООГ-1398.

Условия оплаты труда (в том числе размер тарифной ставки или оклада (должностного оклада) работника, доплаты, надбавки и поощрительные выплаты) являются обязательными для включения в трудовой договор Письмо Минтруда от 25.02.2019 № 14-1/ООГ-1107.

НАЛОГОВЫЙ АГЕНТ ПО НДФЛ

В целях НДФЛ дата фактического получения дохода определяется как день списания в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации, являющейся взаимозависимым лицом по отношению к "физику"-должнику Письмо Минфина от 12.03.2019 № 03-04-05/15701.

Рассмотрены вопросы, связанные с НДФЛ при осуществлении иностранным гражданином трудовой деятельности по найму в РФ на основании патента Письмо Минфина от 27.02.2019 № 03-04-05/12668.

Крайний срок представления справок 2-НДФЛ и расчета 6-НДФЛ за 2018 год - 01.04.2019 Информация ФНС.

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

НК не предусмотрено освобождение от исполнения обязанности по представлению РСВ в случае, когда организация не производит выплат в пользу работников Письмо Минфина от 05.03.2019 № 03-15-05/14369.

Резидент ТОСЭР вправе применять пониженные тарифы страховых взносов к выплатам, начисляемым работающим только по трудовым договорам физлицам, занятым на новых рабочих местах, созданных для исполнения соглашения о ведении деятельности, указанных в заявке на заключение такого соглашения и предусмотренных впоследствии штатным расписанием резидента ТОСЭР Письмо Минфина от 06.03.2019 № 03-15-06/14613.

Сумма частичной оплаты обучения работников по дополнительным профессиональным программам не подлежит обложению страховыми взносами, при условии заключения договора об образовании между организацией, оплачивающей обучение своего сотрудника, сотрудником, направляемым на обучение, и образовательной организацией или организацией, осуществляющей обучение, имеющими лицензии на ведение образовательной деятельности Письмо Минфина от 05.03.2019 № 03-04-06/14364.

Плательщики, применяющие пониженные тарифы страховых взносов, в том числе участники проекта "Сколково", страховые взносы на ОПС по тарифу 10% с сумм выплат физлицам, превышающих предельную величину базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования, не исчисляют и не уплачивают Письмо Минфина от 04.03.2019 № 03-15-06/13953; Письмо Минфина от 19.03.2019 № 03-15-06/18087.

Налоговики должны использовать дату распоряжения территориального органа Минюста о постановке или снятии с учета адвоката, чтобы исчислить ему страховые взносы Информация ФНС.

Организация - резидент ТОСЭР вправе применять пониженные тарифы страховых взносов только в отношении выплат и иных вознаграждений, начисляемых по трудовым договорам, в том числе по трудовым договорам о дистанционной работе, в пользу физлиц, занятых на новых рабочих местах, и трудовые обязанности которых непосредственно связаны с исполнением соглашения об осуществлении деятельности, в том числе с эксплуатацией объектов основных средств, созданных в результате исполнения соглашения об осуществлении деятельности Письмо ФНС от 11.03.2019 № БС-4-11/4199@.

Минфин напомнил об условиях применения пониженных тарифов страховых взносов некоммерческой организацией на УСН, ведущей деятельность в сфере образования Письмо Минфина от 25.02.2019 № 03-15-06/11904.

Выплаты, начисленные директору некоммерческого партнерства за выполнение трудовых обязанностей, подлежат обложению страховыми взносами на ОПС, ОМС и на ВНиМ в общеустановленном порядке Письмо Минфина от 25.02.2019 № 03-15-05/12018.

С 01.01.2017 возврат излишне уплаченных сумм страховых взносов осуществляют налоговые органы в соответствии с положениями статьи 78 НК Письмо Минфина от 25.02.2019 № 03-15-05/11876.

ЖСК на УСН, занимающийся управлением эксплуатацией жилого фонда за вознаграждение или на договорной основе, не вправе применять пониженные тарифы страховых взносов Письмо Минфина от 26.02.2019 № 03-15-05/12292.

ККТ

В реестр онлайн-ККТ включены сведения о модели контрольно-кассовой техники "ШТРИХ-КАРТ-Ф" Информация ФНС, Приказ ФНС от 18.03.2019 № ЕД-7-20/136@.

Прием СНТ взносов, в том числе в качестве компенсационной платы за коммунальные услуги, оказанные товариществу сторонними организациями, не требует применения ККТ Письмо Минфина от 26.02.2019 № 03-01-15/12485.

КОНТРОЛЬ

Банк России принял решение сохранить ключевую ставку на уровне 7,75% годовых.Следующее заседание Совета директоров Банка России, на котором будет рассматриваться вопрос об уровне ключевой ставки, запланировано на 26.04.2019 Информация Банка России.

ФНС рассказала о применении положений о составлении и вручении дополнения к акту налоговой проверки Письмо ФНС от 28.02.2019 № ЕД-4-2/3562.

О введении "помарочного" учета алкогольной продукции и использовании оборудования Письмо Минфина от 22.02.2019 № 03-14-15/11974.

Внесены уточнения в формат представления сведений о недвижимом имуществе, зарегистрированных правах на недвижимое имущество и сделках с ним и о владельцах недвижимого имущества в электронной форме Приказ ФНС от 18.02.2019 № ММВ-7-21/71@.

Установлены требования к автоматическим средствам измерения и учета показателей выбросов (сбросов) загрязняющих веществ, а также техническим средствам фиксации и передачи сведений о выбросах (сбросах) в государственный реестр объектов НВОС Постановление Правительства РФ от 13.03.2019 № 263.

Скорректированы формы некоторых проверочных листов, используемых при проведении Росприроднадзором плановых проверок Приказ Росприроднадзора от 19.02.2019 № 44.

Обновлен порядок продления срока проведения таможенной экспертизы, уведомления декларанта о продлении указанного срока, а также приостановления сроков проведения таможенной экспертизы Приказ ФТС от 07.02.2019 № 204.

Продление срока подачи декларации на товары в отношении последнего компонента товара в комплектном или завершенном виде осуществляется по письменному обращению декларанта, поданному до истечения двух лет со дня регистрации декларации на товары в отношении первого компонента товара в комплектном или завершенном виде Приказ ФТС от 08.02.2019 № 214.

Определен порядок создания и эксплуатации систем автоматического контроля выбросов и сбросов загрязняющих веществ Постановление Правительства РФ от 13.03.2019 № 262.

Утвержден перечень видов технических устройств, оборудования и установок на объектах I категории, которые подлежат оснащению автоматическими средствами измерения и учета выбросов (сбросов) Распоряжение Правительства РФ от 13.03.2019 № 428-р.

Рассмотрены отдельные вопросы предоставления информации о налоговом резидентстве клиентов организаций финансового рынка Письмо ФНС от 14.03.2019 № ОА-4-17/4493@.

Установлена административная ответственность за предпринимательскую деятельность по управлению многоквартирными домами с грубым нарушением лицензионных требований Федеральный закон от 18.03.2019 № 26-ФЗ.

Административная ответственность за распространение "фейковых новостей" будет зависеть от тяжести наступивших последствий Федеральный закон от 18.03.2019 № 27-ФЗ.

Установлена административная ответственность за "оскорбление власти" в Интернете Федеральный закон от 18.03.2019 № 28-ФЗ.

Введена административная ответственность должностных лиц, ИП и юрлиц за невыполнение мероприятий, предусмотренных сводным планом тушения лесных пожаров на территории субъекта РФ Федеральный закон от 18.03.2019 № 29-ФЗ.

Закон о регулировании деятельности российских граждан и юрлиц в Антарктике дополнен положениями о национальной инспекции Федеральный закон от 18.03.2019 № 41-ФЗ.

Обобщены наиболее распространенные нарушения законодательства о ПОД/ФТ, выявленные Росфинмониторингом при проведении проверок в 2018 году Обзор результатов обобщения и анализа правоприменительной практики контрольно-надзорной деятельности Росфинмониторинга за 2018 год.

Подписан закон о блокировках сайтов за "оскорбление власти" Федеральный закон от 18.03.2019 № 30-ФЗ.

За распространение "фейковых новостей" сайты будут блокироваться Федеральный закон от 18.03.2019 № 31-ФЗ.

Региональные операторы не вправе отказать потребителю - собственнику ТКО в заключении договора на их вывоз Информация Роспотребнадзора.

О представлении странового отчета, содержащего сведения об участниках международной группы компаний, включенных в перечень стратегических предприятий (АО), и их дочерних хозяйственных обществах Письмо Минфина от 25.02.2019 № 03-12-11/4/11882.

Разъяснено, кому Минфин обязан давать письменные разъяснения по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах Письмо Минфина от 25.02.2019 № 03-13-11/11960; Письмо Минфина от 25.02.2019 № 03-07-14/11910.

Размещаемые в сети Интернет публикаций, в которых говорится об отмене НК всех федеральных, региональных и местных налогов и сборов, страховых взносов, не соответствуют действительности и не являются официальными разъяснениями Письмо Минфина от 25.02.2019 № 03-02-08/11860; Письмо Минфина от 25.02.2019 № 03-02-08/11873.

О разъяснении положений законодательства об отмене налогов, сборов, страховых взносов и последствиях, предусмотренных за неисполнение обязанности по их уплате Письмо Минфина от 21.02.2019 № 03-02-08/11194.

Уплата пеней и штрафов, взимаемых в соответствии с НК, может быть произведена за налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов иным лицом Письмо Минфина от 15.08.2018 № 03-02-08/57802.

Утверждена технология совершения таможенных операций в отношении воздушных судов, используемых в целях международной перевозки, и перемещаемых ими товаров через таможенную границу ЕАЭС с использованием ЕАИС таможенных органов Приказ ФТС от 19.12.2018 № 2067.

ФНС рассмотрела отдельные вопросы, связанные с представлением налоговой отчетности Письмо ФНС от 14.03.2019 № СД-4-3/4503@.

Утверждена форма уведомления о наличии подлежащих возврату денежных средств, вырученных от реализации задержанных таможенным органом товаров Приказ Минфина от 24.12.2018 № 281н.

Рассмотрены вопросы, касающиеся обмена информацией между ФНС и ПФР в целях обеспечения исполнения положений международных договоров РФ в части социального обеспечения (Письмо ФНС от 15.03.2019 № БС-4-11/4675@).

С 01.06.2019 года оператором информационного ресурса маркировки товаров контрольными (идентификационными) знаками по товарной позиции "Предметы одежды, принадлежности к одежде и прочие изделия из натурального меха" будет являться общество с ограниченной ответственностью "Оператор-ЦРПТ" Постановление Правительства РФ от 14.03.2019 № 270.

По вопросам разъяснения законодательства субъектов РФ о налогах и сборах необходимо обращаться в финансовые органы субъектов РФ Письмо Минфина от 21.02.2019 № 03-03-06/1/11428.

Конституционный суд РФ обобщил наиболее важные решения, принятые им в 2018 году Обзор практики КС РФ за 2018 год.

О направлении в регистрирующий орган электронных документов в целях госрегистрации юрлиц и ИП и о госрегистрации НКО Письмо ФНС от 14.03.2019 № ПА-4-19/4541@.

Нотариусы, занимающиеся частной практикой, самостоятельно исчисляют и уплачивают НДФЛ с сумм, полученных от такой практики Письмо Минфина от 28.02.2019 № 03-04-05/13112.

Минфин рассказал об уплате религиозными организациями налога на прибыль, транспортного и земельного налогов, налога на имущество организаций и НДС Письмо Минфина от 28.02.2019 № 03-01-11/12980.

Арендатор обязан вносить арендную плату за арендуемое помещение, даже если он потерял оригинал договора Определение Верховного Суда РФ от 01.03.2019 № 310-ЭС19-1027.

Для возврата и зачета переплаты по налогам, сборам и другим обязательным платежам применяются обновленные форматы заявлений Приказ ФНС от 18.03.2019 № ММВ-7-8/137@.

ВЗАИМОЗАВИСИМЫЕ ЛИЦА, КОНТРОЛИРУЕМЫЕ СДЕЛКИ и КИК

Непредставление контролирующим лицом уведомления о КИК в установленный срок грозит штрафом в 100 тысяч рублей по каждой компании, сведения о которой не были поданы Информация ФНС.

Рассмотрен вопрос о признании взаимозависимыми лицами ФГУП, подлежащего преобразованию в АО, и госкорпорации, осуществляющей от имени РФ права собственника имущества ФГУП Письмо Минфина от 05.03.2019 № 03-12-11/1/14155.

Разъяснен порядок учета прибыли КИК у контролирующего лица в целях НДФЛ Письмо Минфина от 25.02.2019 № 03-04-05/12046.

Дивидендами признается распределенная прибыль КИК после налогообложения, которая отражается в качестве дивиденда в финансовой отчетности, составленной в соответствии со стандартом, установленным личным законом такой компании, или в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности, или в качестве аналогичного показателя, отражаемого в такой финансовой отчетности и характеризующего распределение прибыли на основании соответствующего решения о ее распределении Письмо Минфина от 26.02.2019 № 03-12-11/2/12395.

УПЛАТА ГОСПОШЛИНЫ

Иное юрлицо или физлицо независимо от наличия трудовых отношений с организацией вправе уплатить госпошлину за организацию, в отношении которой должно совершаться юридически значимое действие, предусмотренное главой 25.3 НК Письмо Минфина от 04.03.2019 № 03-05-05-03/13975.

Если уплата госпошлины производится не через единый портал госуслуг, региональные порталы госуслуг и иные порталы, интегрированные единой системой идентификации и аутентификации, то коэффициент 0,7 к сумме госпошлины не применяется Письмо Минфина от 06.03.2019 № 03-05-06-03/14636.

Если оспариваются результаты кадастровой стоимости, утвержденные уполномоченным органом в отношении объектов недвижимости, то при подаче административного искового заявления об изменении кадастровой и/или рыночной стоимости должна уплачиваться госпошлина в размерах, установленных пп. 7 п. 1 ст. 333.19 НК, в отношении каждого объекта недвижимости, кадастровая стоимость которого оспаривается Письмо Минфина от 06.03.2019 № 03-05-06-03/14483.

Утверждена форма заявления о зачете уплаченной госпошлины за действия уполномоченных органов, связанные с лицензированием деятельности по производству и обороту алкогольной продукции Приказ Росалкогольрегулирования от 27.12.2018 № 426.

О госпошлине при подаче в суд общей юрисдикции искового заявления о признании права собственности на жилое строение, являющееся самовольной постройкой Письмо Минфина от 13.08.2018 № 03-05-06-03/57066.

Финансовое ведомство рассказало об изменении размера госпошлины за предоставление или продление лицензии на розничную продажу алкогольной продукции Письмо Минфина от 27.02.2019 № 03-14-03/13030.

За выдачу ГИБДД физлицу регистрационных документов на вновь приобретенное им транспортное средство, в том числе и за выдачу регистрационных знаков, сохраненных от другого снятого с регистрационного учета транспортного средства, должна уплачиваться госпошлина в соответствии с размерами, установленными пп. 36 п. 1 ст. 333.33 НК Письмо Минфина от 21.08.2018 № 03-05-06-03/59283.

САМОЗАНЯТЫЕ

Минфин рассказал об указании муниципального образования при выборе физлицом субъекта ведения деятельности в целях уплаты НПД и распределении поступлений по НПД в бюджет Письмо Минфина от 22.02.2019 № 03-11-10/12325.

Если одним из супругов, применяющим налог на профессиональный доход, заключен договор по сдаче в аренду квартиры, принадлежащей супругам на праве совместной собственности, то доходы, полученные по такому договору учитываются при исчислении НПД Письмо ФНС от 13.03.2019 № СД-3-3/2196@.

Эксперимент по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (НПД) в период с 01.01.2019 по 31.12.2028 будет проводиться в четырех субъектах РФ (в городе Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан) Письмо Минфина от 25.02.2019 № 03-11-11/12100.

ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС

Минфин рассказал об условиях и порядке получения льготы по налогу на имущество физлиц гражданином, достигшим возраста для назначения страховой пенсии по старости в соответствии с законодательством РФ, действовавшим на 31.12.2018 Письмо Минфина от 06.03.2019 № 03-05-06-01/14718.

Соцвычет по НДФЛ по расходам на приобретение ортопедической обуви не предоставляется Письмо Минфина от 06.03.2019 № 03-04-05/14459.

Об НДФЛ при продаже гражданином Республики Беларусь недвижимого имущества в РФ Письмо Минфина от 05.03.2019 № 03-04-05/14367.

Суммы денежных средств, получаемые физлицом-заимодавцем, превышающие выданную организации-заемщику в рублях сумму займа, в том числе суммы денежных средств в виде процентов по договору займа, являются доходом (экономической выгодой) заимодавца и, следовательно, подлежат обложению НДФЛ Письмо Минфина от 05.03.2019 № 03-04-06/14353.

Минфин напомнил, при соблюдении каких условий доходы, полученные физлицом от оказания услуг по репетиторству, освобождаются от обложения НДФЛ Письмо Минфина от 25.02.2019 № 03-04-05/12056.

Гражданин вправе получить имущественный НДФЛ-вычет в сумме расходов на погашение процентов по ипотечному кредиту, полученному от банка на приобретение квартиры, фактически произведенных за счет собственных (личных) средств Письмо Минфина от 25.02.2019 № 03-04-05/11821.

Рассмотрены вопросы, связанные с НДФЛ и представлением декларации при продаже квартиры, перешедшей супруге по брачному договору Письмо Минфина от 25.02.2019 № 03-04-05/11823.

Физлица - граждане иностранных государств, получающие вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу в РФ, являются плательщиками НДФЛ Письмо Минфина от 22.02.2019 № 03-04-05/11641.

С 01.04.2019 размер социальных пенсий увеличат на 2% Постановление Правительства РФ от 15.03.2019 № 271.

Для владельцев государственных жилищных сертификатов разработана памятка о порядке приобретения жилья с использованием социальной выплаты Письмо ФКУ "Объединенная дирекция" Минстроя от 26.02.2019 № АБ/01-02-336.

Принят закон, направленный на совершенствование механизма предоставления средств материнского капитала на улучшение жилищных условий Федеральный закон от 18.03.2019 № 37-ФЗ.

Расширен перечень оснований для получения студентами отсрочек от армии Федеральный закон от 18.03.2019 № 39-ФЗ.

Определены способы подачи потребителями обращений по вопросам защиты их прав Федеральный закон от 18.03.2019 № 38-ФЗ.

Если гражданин воспользовался до 01.01.2014 имущественным НДФЛ-вычетом в отношении расходов на приобретение жилья, то оснований для предоставления такого вычета повторно, в том числе в отношении расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным на приобретение до 01.01.2014 другого объекта недвижимости, не имеется Письмо Минфина от 25.02.2019 № 03-04-05/11994.

Если физлицо не является налоговым резидентом РФ и получает вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей на территории иностранного государства по трудовому договору, заключенному с иностранной организацией, то обязанности по уплате НДФЛ с такого дохода в России у физлица не возникает Письмо Минфина от 25.02.2019 № 03-08-05/12078.

Минфин рассказал об НДФЛ с доходов от операций с ценными бумагами и ПФИ, если налоговый агент уведомил налоговые органы о невозможности удержания суммы налога Письмо Минфина от 12.03.2019 № 03-04-05/15715.

Рассмотрены вопросы, касающиеся НДФЛ при получении физлицом выплат от некоммерческой организации Письмо Минфина от 12.03.2019 № 03-04-05/15721.

При продаже квартиры, полученной по договору мены и находившейся в собственности физлица менее минимального предельного срока владения, гражданин вправе получить имущественный НДФЛ-вычет в сумме, полученной им в налоговом периоде от продажи квартиры, но не превышающей в целом 1 000 000 рублей, либо вместо получения имущественного вычета физлицо вправе уменьшить доходы от продажи указанной квартиры на сумму произведенных расходов, связанных с ее приобретением Письмо Минфина от 11.03.2019 № 03-04-05/15399.

Соцвычет за медицинские услуги предоставляется физлицу в виде уменьшения дохода, полученного им в налоговом периоде, подлежащего обложению НДФЛ по ставке 13%. Соответственно, при отсутствии у "физика" доходов, с которых удерживается НДФЛ, оснований для предоставления такого соцвычета не имеется Письмо Минфина от 11.03.2019 № 03-04-05/15233.

Об НДФЛ при продаже недвижимого имущества физлицом - нерезидентом РФ Письмо Минфина от 07.03.2019 № 03-04-05/14958.

Доходы в виде сумм возмещения судебных расходов, произведенного на основании решения суда непосредственно физлицу, понесшему данные расходы, освобождаются от обложения НДФЛ Письмо Минфина от 07.03.2019 № 03-04-05/14960.

Рассмотрены вопросы, касающиеся получения супругами имущественного вычета по НДФЛ в отношении жилого дома и земельного участка Письмо Минфина от 07.03.2019 № 03-04-05/15066.

Минфин рассказал об НДФЛ при получении пособия, выплачиваемого в соответствии с законодательством Израиля Письмо Минфина от 07.03.2019 № 03-04-05/15075.

В целях НДФЛ моментом возникновения права собственности у физлица является не дата повторного получения свидетельства о праве собственности на квартиру в связи с изменением состава собственников квартиры и размера их долей, а момент первоначальной госрегистрации права собственности Письмо Минфина от 26.02.2019 № 03-04-05/12218.

При продаже в одном налоговом периоде нескольких объектов недвижимости в отношении доходов, полученных от продажи одного из объектов недвижимости, гражданин вправе заявить имущественный НДФЛ-вычет в размере, установленном пп.1 п.2 ст. 220 НК и не превышающем в целом 1 000 000 рублей, а доход от продажи другого объекта уменьшить на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого объекта Письмо Минфина от 26.02.2019 № 03-04-05/12226.

Документы, используемые налоговиками при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, направляются налоговым органом физлицу, не являющемуся ИП, по адресу места его жительства (места пребывания) или по предоставленному налоговому органу адресу для направления таких документов, содержащемуся в Едином государственном реестре налогоплательщиков Письмо Минфина от 26.02.2019 № 03-02-08/12338.

Для целей НДФЛ минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества исчисляется с даты регистрации права собственности на такое имущество в порядке, установленном законодательством РФ на дату регистрации таких прав Письмо Минфина от 18.02.2019 № 03-04-05/10020.

Рассмотрены вопросы, касающиеся НДФЛ при продаже квартиры, приобретенной супругом с использованием собственных и кредитных средств до заключения брака и перешедшей супруге по брачному договору Письмо Минфина от 11.02.2019 № 03-04-05/8197.

Об освобождении от НДФЛ доходов от продажи акций Письмо Минфина от 13.03.2019 № 03-04-05/16349.

Основными направлениями бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики РФ на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов изменение порядка уплаты НДФЛ не предусмотрено Письмо Минфина от 12.03.2019 № 03-04-05/15885.

Минфин рассказал об НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах по займу, полученному на приобретение квартиры, при наличии права на имущественный вычет Письмо Минфина от 27.02.2019 № 03-04-05/12755.

Если сумма каждого выигрыша, выплачиваемого физлицу организаторами азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе, не превышает 15 000 рублей, то физлица, получившие такие выигрыши, самостоятельно производят исчисление и уплату НДФЛ исходя из сумм таких выигрышей Письмо Минфина от 26.02.2019 № 03-04-05/12553.

В целях НДФЛ датой получения дохода, полученного физлицом от организации, является день поступления денежных средств на счет физлица в банке либо по его поручению на счета третьих лиц Письмо Минфина от 13.03.2019 № 03-04-05/16343.

Основными направлениями налоговой политики РФ на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов введение налога на домашних животных не предусмотрено Письмо Минфина от 28.02.2019 № 03-01-11/12984.

В целях НДФЛ минимальный предельный срок владения квартирой исчисляется с даты госрегистрации права собственности на нее Письмо Минфина от 04.03.2019 № 03-04-05/13696.

Физлица, имеющие право на льготу по налогу на имущество и владеющие несколькими объектами недвижимости одного вида, освобождаются от уплаты налога только в отношении одного из таких объектов Письмо Минфина от 28.02.2019 № 03-01-11/12975.

Основными направлениями бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики РФ на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов введение прогрессивной шкалы НДФЛ не предусмотрено Письмо Минфина от 28.02.2019 № 03-04-05/13184.