А вы знали, что завтра Международный день чая?! Рабочая неделя подходит к концу, так что самое время заварить себе чашечку этого ароматного напитка и ознакомиться с нашим еженедельным обзором бухгалтерских событий.

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

С 2019 года организациям предоставлено право применять специальный коэффициент к основной норме амортизации, но не выше 2, в отношении технологического оборудования, эксплуатируемого в случае применения наилучших доступных технологий, согласно утвержденному Правительством РФ перечню такого оборудования Письмо Минфина от 30.11.2018 № 03-03-07/86666

Если прохождение работниками медосмотров, согласно законодательству РФ, является обязательным, то расходы на их проведение учитываются для "прибыльных" целей при условии соответствия критериям статьи 252 НК РФ (Письмо Минфина от 26.11.2018 № 03-03-06/1/85069).

Минфин напомнил правила формирования первоначальной стоимости нематериальных активов для целей налога на прибыль Письмо Минфина от 26.11.2018 № 03-03-06/1/85271.

Расходы организации в виде платы за услуги по подключению нефтеперерабатывающего завода к магистральным нефтепроводам и/или нефтепродуктопроводам могут учитываться для целей налогообложения прибыли в составе прочих расходов, связанных с производством и/или реализацией, при условии, что они соответствуют критериям, установленным п. 1 ст. 252 НК, и не связаны с приобретением (сооружением и изготовлением) объекта основного средства и доведением его до состояния, в котором он пригоден для использования Письмо Минфина от 04.12.2018 № 03-03-06/1/87693.

ФНС сообщает, что с 01.01.2019 расширится закрытый перечень доходов, которые не учитываются при определении базы по налогу на прибыль Информация ФНС.

ФНС разъяснила порядок отражения в декларации по налогу на прибыль доходов в виде дивидендов, полученных от иностранных организаций, фактическим источником выплаты которых являются российские организации (Письмо ФНС от 07.12.2018 № СД-4-3/23902@).

Финансовое ведомство рассмотрело вопрос об учете в целях налога на прибыль расходов при осуществлении операций в рамках агентского договора Письмо Минфина от 22.11.2018 № 03-07-11/84206.

При налогообложении доходов иностранной организации, не ведущей деятельность через постоянное представительство в РФ и получающей доходы от источников в РФ, по беспоставочным фьючерсам, опционам и своп-контрактам, обращающимся на организованном рынке, база по налогу на прибыль этой иностранной организации определяется как сумма превышения положительной вариационной маржи по конкретному контракту над отрицательной вариационной маржей по этому контракту на дату его исполнения (прекращения или исполнения встречной сделкой), уменьшенная на сумму соответствующей комиссии организатора торговли и брокерской комиссии Письмо Минфина от 21.11.2018 № 03-08-05/83898.

НДС

При реорганизации организации независимо от формы реорганизации подлежащие учету у правопреемника (правопреемников) суммы НДС, предъявленные реорганизованной (реорганизуемой) организации и/или уплаченные этой организацией при приобретении (ввозе) товаров (работ, услуг), но не предъявленные ею к вычету, подлежат вычету правопреемником (правопреемниками) этой организации Письмо ФНС от 21.11.2018 № ЕД-4-15/22590.

С 01.01.2019 обязанность по уплате НДС при реализации макулатуры будет возложена на налоговых агентов - покупателей. При этом в отношении указанных операций предлагается установить порядок исчисления и уплаты НДС, аналогичный действующему с 01.01.2018 в отношении сырых шкур животных, а также лома и отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов Письмо Минфина от 03.12.2018 № 03-07-11/87234.

Разъяснен порядок оформления реестра документов (чеков) для компенсации НДС в системе "tax free" Письмо ФНС от 21.11.2018 № ЕД-4-15/22601.

Операции по реализации услуг по обеспечению взлета, посадки воздушных судов иностранных эксплуатантов, оказанных в ночное время, не подлежат обложению (освобождаются от обложения) НДС на основании нормы пп. 22 п. 2 ст. 149 НК Письмо ФНС от 17.10.2018 № СД-4-3/20260.

Скорректированы перечни кодов видов продовольственных товаров и товаров для детей, облагаемых НДС по ставке 10% при ввозе в РФ Постановление Правительства от 06.12.2018 № 1487.

Услуги застройщика, оказываемые по договорам участия в долевом строительстве организациям и физилицам, заключенным в соответствии с Федеральным законом от 30.12.2004 № 214-ФЗ, согласно которым объектами долевого строительства являются апартаменты для проживания физлиц в составе гостиничного комплекса, освобождаются от обложения НДС, если такие объекты, не являясь объектами производственного назначения, приобретаются для личного (индивидуального или семейного) использования Письмо Минфина от 27.11.2018 № 03-07-07/85568.

Финансовое ведомство рассказало об НДС при передаче исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности и прав на их использование Письмо Минфина от 27.11.2018 № 03-07-07/85571.

От обложения НДС освобождается передача в рекламных целях товаров (работ, услуг), расходы на приобретение (создание) единицы которых не превышают 100 рублей. В случае, если расходы на приобретение единицы товаров (работ, услуг) превышают 100 рублей, то передача товаров (работ, услуг) в рекламных целях как на возмездной, так и на безвозмездной основе облагается НДС в общеустановленном порядке (Письмо ФНС от 10.12.2018 № СД-4-3/23927@).

СПЕЦРЕЖИМЫ

Организация-подрядчик, применяющая УСН, учитывает полученный доход от реализации работ в полной сумме (без уменьшения на сумму неустойки) на дату поступления денежных средств от организации-заказчика Письмо Минфина от 04.12.2018 № 03-11-11/87325.

Разъяснен порядок учета в целях "упрощенного" налога стоимости ОС, выявленного при инвентаризации Письмо Минфина от 21.11.2018 № 03-11-11/83956.

Доходы, полученные управляющими организациями от собственников недвижимости в оплату коммунальных услуг, оказанных сторонними организациями, в целях применения организацией на УСН пониженных тарифов страховых взносов не включаются ни в общий объем доходов, ни в доходы от ведения основного вида экономической деятельности Письмо Минфина от 22.11.2018 № 03-15-06/84452.

Рассмотрен вопрос об учете в целях УСН расходов, связанных с экспертизой возможности использования радиоэлектронных средств и их совместимости с действующими радиоэлектронными средствами Письмо Минфина от 22.11.2018 № 03-11-06/2/84380.

Минфин рассказал об учете управляющей организацией в УСН-целях дохода в виде платы за коммунальные услуги, полученной от собственников (пользователей) недвижимости Письмо Минфина от 22.11.2018 № 03-11-06/2/84378.

ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ

Если инвестиционный договор направлен на модернизацию и реконструкцию основных фондов, техническое перевооружение действующего предприятия, являющегося участником свободной экономической зоны, льгота по налогу на имущество организаций по пункту 26 статьи 381 НК может распространяться на объекты основных средств модернизируемого (реконструированного) предприятия, а также основные средства, необходимые для реализации этого проекта, в том числе на имущество, учитываемое на балансе организации до получения статуса СЭЗ, при наличии сведений об этом имуществе в инвестиционной декларации Письмо ФНС от 29.10.2018 № БС-4-21/21102.

Решение вопросов, связанных с установлением дополнительных льгот по уплате земельного налога, включая установление величины налогового вычета для отдельных категорий налогоплательщиков, находится в компетенции представительных органов муниципальных образований Письмо ФНС от 26.10.2018 № БС-4-21/20999.

О земельном налоге в отношении земельных участков, занятых объектами водного фонда Письмо ФНС от 23.10.2018 № БС-4-21/20675.

Рассмотрены вопросы,касающиеся земельного налога в отношении земельных участков, предназначенных для сельскохозяйственного производства и не используемых по целевому назначению Письмо ФНС от 16.10.2018 № БС-4-21/20188.

ФНС напоминает о законодательных изменениях в порядке налогообложения земельных участков, вступающих в силу с 01.01.2019 Информация ФНС.

Земельные участки, принадлежащие организации на праве собственности, в силу пп. 5 п. 5 ст. 27 Земельного кодекса не являются ограниченными в обороте, и, соответственно, в этом случае не выполняется совокупность условий, предусмотренных пп. 1 п. 1 ст. 394 НК для применения пониженной ставки земельного налога Письмо Минфина от 22.11.2018 № 03-05-05-02/84453.

ПРОЧИЕ НАЛОГИ

Опубликованы данные для расчета коэффициента Кц, корректирующего налоговую ставку НДПИ в отношении нефти, за ноябрь 2018 года Информация ФНС.

Минфин рассказал об определении с 01.01.2019 ставки акциза на нефтяное сырье организациями, занимающимися переработкой собственного нефтяного сырья и направляющими его на переработку Письмо Минфина от 16.11.2018 № 03-13-08/82714.

По мнению ВС, при расчете НДПИ нужно не распределять годовой объем фактических потерь, а считать их помесячно Определение ВС от 19.11.2018 № 305-КГ18-18086.

Как до 01.07.2017, так и после 01.07.2017 сельскохозяйственная продукция, приобретенная сельскохозяйственными товаропроизводителями из интервенционного фонда, в целях применения ЕСХН к сельскохозяйственной продукции собственного производства не относится Письмо Минфина от 16.10.2018 № 03-11-09/74357.

Если скальные породы в установленном порядке не включены в подсчет запасов полезных ископаемых, отраженных в государственном балансе запасов полезных ископаемых, не имеют промышленного значения в связи с несоответствием их качества требованиям стандартов и не содержат полезных ископаемых, которые могут быть извлечены из них в результате технологических операций, предусмотренных техническим проектом разработки соответствующего месторождения, то данные породы не являются ни минеральным сырьем, ни полезным ископаемым, в связи с чем не являются объектом обложения НДПИ Письмо Минфина от 20.11.2018 № 03-06-06-01/83812.

Рассмотрены вопросы, касающиеся исчисления и уплаты водного налога при заборе воды из водных объектов для водоснабжения населения до получения лицензии на право пользования недрами в целях добычи подземных вод Письмо Минфина от 21.11.2018 № 03-06-06-02/84182.

В настоящее время Минфином совместно с Минэнерго и нефтегазовыми компаниями проводится работа по доработке параметров демпфирующей надбавки в вычете по акцизу на нефтяное сырье, позволяющей сглаживать колебания цен внутреннего рынка на моторное топливо и минимизировать выпадающие доходы бюджетов бюджетной системы РФ Письмо Минфина от 17.09.2018 № 03-06-05-01/66628.

ИП НА СПЕЦРЕЖИМАХ

Минфин рассмотрел вопрос об учете ИП расходов на приобретение ОС при переходе с ОСН на УСН ("доходы") и при смене объекта налогообложения по УСН на "доходы минус расходы" Письмо Минфина от 20.11.2018 № 03-11-11/83506.

В целях определения размера страхового взноса по ОПС за соответствующий расчетный период для ИП на УСН, как производящих, так и не производящих выплаты и иные вознаграждения физлицам, величиной дохода является сумма фактически полученного ими дохода от предпринимательской деятельности за этот расчетный период. Расходы, предусмотренные статьей 346.16 НК, в этом случае не учитываются Письмо Минфина от 21.11.2018 № 03-15-05/83821.

О применении максимального размера потенциально возможного к получению ИП годового дохода в целях ПСН Письмо Минфина от 04.12.2018 № 03-11-12/87326.

НАЛОГОВЫЙ АГЕНТ ПО НДФЛ

Удержание НДФЛ с сумм выплачиваемых дивидендов в случаях, когда такие выплаты перечисляются продавцу по первой части РЕПО и, соответственно, не признаются доходами покупателя по первой части РЕПО, производится брокером, клиентом которого является продавец по первой части РЕПО, в доходы которого включаются указанные дивиденды Письмо Минфина от 04.12.2018 № 03-04-06/87794.

Минфин рассказал об отражении брокером в справке по 2-НДФЛ доходов по операциям с ценными бумагами Письмо Минфина от 03.12.2018 № 03-04-06/87288.

О выполнении организацией функций налогового агента по НДФЛ при выплате арендной платы за земельный участок, находящийся в общей долевой собственности Письмо Минфина от 23.11.2018 № 03-04-06/84858.

Минфин напомнил, при соблюдении каких условий суммы возмещения стоимости медицинских услуг, оказанных работнику, освобождаются от НДФЛ Письмо Минфина от 03.12.2018 № 03-04-05/87037.

Суммы компенсации стоимости проезда, оплаченные учебным заведением студенту, к месту его учебы подлежат обложению НДФЛ Письмо Минфина от 21.11.2018 № 03-04-05/83846.

Разъяснен порядок уплаты НДФЛ с выплат гражданину РФ, постоянно проживающему в Республике Беларусь, по трудовому договору о дистанционной работе с российской организацией Письмо Минфина от 21.11.2018 № 03-15-05/83813.

Единовременная выплата в виде материальной помощи, производимая работодателем членам семьи погибшего работника, освобождается от обложения НДФЛ Письмо Минфина от 22.11.2018 № 03-11-11/84152.

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

Если организация, совмещающая УСН и ЕНВД, применяет ЕНВД по основному "льготному" виду деятельности, она не вправе применять пониженные тарифы страховых взносов Письмо Минфина от 04.12.2018 № 03-15-06/87421.

Обязанность по уплате страховых взносов на ОПС и ОМС у физлица - адвоката сохраняется до момента снятия его с учета в ИФНС в качестве адвоката Письмо Минфина от 03.12.2018 № 03-15-05/87233.

Выплаты гражданам РФ, работающим в обособленном подразделении российской организации в Республике Казахстан, облагаются взносами на ОПС Письмо Минфина от 19.11.2018 № 03-15-06/83299.

Налоговая служба разъяснила вопросы, касающиеся возможности применения пониженных тарифов страховых взносов в случае расторжения договора об условиях деятельности в СЭЗ по соглашению сторон Письмо ФНС от 12.11.2018 № БС-4-11/21904@.

При реорганизации юрлица в форме преобразования расчетным периодом для вновь возникшей организации является период со дня создания до окончания календарного года, и, соответственно, при определении базы для начисления страховых взносов данная организация не вправе учитывать выплаты и иные вознаграждения, начисленные в пользу работников в реорганизованной организации. При этом у вновь созданной организации в базу для начисления страховых взносов включаются выплаты и иные вознаграждения, начисленные в пользу работников начиная со дня создания этой организации, то есть со дня ее госрегистрации Письмо ФНС от 17.10.2018 № БС-4-11/20291@.

Пониженные тарифы страховых взносов применяются в отношении резидента ТОСЭР, расположенной на территории Дальневосточного федерального округа, получившего соответствующий статус не позднее 31.12.2025, при условии, что объем инвестиций в соответствии с соглашением о ведении деятельности составляет не менее 500 тысяч рублей Письмо Минфина от 21.11.2018 № 03-11-06/2/84124.

Уплатить страховые взносы в ФСС в добровольном порядке нужно не позднее 31 декабря текущего года Письмо Минтруда от 28.11.2018 № 17-0/ООГ-1613.

ККТ

ФНС рассказала, нужно ли применять ККТ при предоставлении займов для оплаты товаров, работ, услуг Письмо ФНС от 25.10.2018 № ЕД-3-20/7645@.

О выдаче кассовых чеков (БСО) при зачете или возврате предоплаты (авансов) физлицам, при выполнении работ, оказании услуг населению, а также при безналичных расчетах Письмо ФНС от 06.09.2018 № ЕД-4-20/17368.

КОНТРОЛЬ

Рассмотрены вопросы, касающиеся признания контролируемыми сделок, стороной которых является лицо, место регистрации (жительства, налогового резидентства) которого - Гонконг Письмо Минфина от 16.11.2018 № 03-12-11/1/82814.

Любой из предусмотренных системой налогов и сборов в РФ федеральный, региональный либо местный налог или сбор может быть отменен на всей территории РФ исключительно Налоговым кодексом Письмо Минфина от 16.11.2018 № 03-02-08/82634.

Финансовое ведомство рассмотрело вопрос о приостановлении операций по отдельным счетам, открываемым в рамках государственного оборонного заказа, и списании (взыскании) денежных средств с них в целях уплаты налогов Письмо Минфина от 16.11.2018 № 03-02-08/82631.

НКО принимает объект к бухучету в качестве ОС, если он предназначен для использования в деятельности, направленной на достижение целей создания данной НКО (в том числе в предпринимательской деятельности, ведущейся в соответствии с законодательством РФ), для управленческих нужд НКО, а также если выполняются условия, установленные в подпунктах "б" и "в" пункта 4 ПБУ 6/01 "Учет основных средств" Письмо Минфина от 13.11.2018 № 07-01-09/81610.

По мнению Минфина, по соглашению сторон договора, заключенного в соответствии с Законом о закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юрлиц его цена может быть изменена в связи с повышением ставки НДС, в случае если такое изменение не противоречит положениям соответствующего договора и положению о закупке Письмо Минфина от 29.11.2018 № 24-01-07/86352.

В сервисе "Решения по жалобам" на сайте ФНС решения будут выкладываться в формате Open Document Format (.odt), вместо формата Microsoft Word, использовавшегося ранее Приказ ФНС от 05.12.2018 № ММВ-7-9/788@.

ФНС разъяснила некоторые вопросы, касающиеся обмена информацией, составляющей налоговую тайну, с органами исполнительной власти Письмо ФНС от 03.12.2018 № БА-4-1/23383@.

На копиях таможенных деклараций, представленных в ходе выездной налоговой проверки, наличие отметок таможенных органов места убытия необязательно Письмо ФНС от 26.10.2018 № ЕД-4-2/20995.

Минфин напомнил аудиторам об обязанности передачи в Росфинмониторинг информации о сомнительных сделках Информационное сообщение Минфина от 07.12.2018 № ИС-аудит-25.

Утверждена форма комплексного экологического разрешения для лиц, ведущих хозяйственную и иную деятельность на объектах I категории негативного воздействия на окружающую среду Приказ Минприроды от 11.10.2018 № 510.

Действующим предприятиям для получения комплексного экологического разрешения необходимо произвести расчет нормативов допустимых выбросов и допустимых сбросов только для радиоактивных, высокотоксичных, мутагенных, канцерогенных веществ Письмо Минприроды от 12.11.2018 № 12-50/09326-ОГ.

Юридические лица и индивидуальные предприниматели, ведущие свою деятельность в помещениях многоквартирных жилых домов и частных домовладениях, обязаны заключить договор на вывоз ТКО Письмо Минприроды от 29.11.2018 № 12-50/09872-ОГ.

В порядок формирования и применения кодов бюджетной классификации, применяемый с 2019 года, вносятся изменения. В настоящий момент соответствующий приказ Минфина находится на регистрации в Минюсте Приказ Минфина от 30.11.2018 № 245н.

Об установлении минимальной закупочной цены на реализацию биоэтанола Письмо Минфина от 05.12.2018 № 03-14-11/87933.

Рассмотрены вопросы, связанные с полномочиями субъектов РФ в области контроля розничной продажи алкогольной продукции, производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции Письмо Минфина от 04.12.2018 № 03-14-07/87885.

Допмероприятия налогового контроля проводятся ИФНС в срок, не превышающий один месяц (два месяца - при проверке консолидированной группы налогоплательщиков, иностранной организации, состоящей на учете в налоговом органе в соответствии с п. 4.6 ст. 83 НК) в случае необходимости получения дополнительных доказательств для подтверждения факта совершения проверяемым лицом нарушений законодательства о налогах и сборах или отсутствия таковых Письмо Минфина от 21.11.2018 № 03-02-07/1/83852.

Плату за НВОС в отношении строящихся объектов должны вносить строительные организации Письмо Минприроды от 29.11.2018 № 12-50/09882-ОГ.

Минприроды разъяснило, по каким формам представлять результаты расчетов нормативов допустимых выбросов, сбросов Письмо Минприроды от 30.11.2018 № 12-50/09939-ОГ.

О расчете налоговой нагрузки на нефтедобывающие организации Письмо Минфина от 22.11.2018 № 03-06-07-01/84391.

Возможность применения налогоплательщиком УСН не ставится в зависимость от наличия или отсутствия у него статуса налогового резидента РФ Письмо Минфина от 22.11.2018 № 03-11-11/84390.

О привлечении к налоговой ответственности при отгрузке оптовой компанией розничным магазинам алкогольной продукции по себестоимости, если стороны аффилированы между собой Письмо Минфина от 22.11.2018 № 03-12-11/1/84261.

ФНС рассказала об алгоритме действий при выявлении налоговиками расхождений в НДС-декларации (Письмо ФНС от 03.12.2018 № ЕД-4-15-23367@).

УПЛАТА ГОСПОШЛИНЫ

За госрегистрацию передачи управляющей компанией прав и обязанностей по договору доверительного управления паевым инвестиционным фондом другой управляющей компании как за государственную регистрацию ограничений (обременений) прав должна уплачиваться госпошлина в размере 22 000 рублей Письмо Минфина от 16.11.2018 № 03-05-05-03/82791.

Минфин рассказал об уплате госпошлины за госрегистрацию договора и/или права, ограничения права, обременения объекта недвижимости, возникших на основании акта органа государственной власти (ОМСУ) или сделки с ним Письмо Минфина от 17.08.2018 № 03-05-04-03/58259.

ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС

Проведение эксперимента по ведению налога на профессиональный доход предусматривается на период с 01.01.2019 по 01.01.2028 только в четырех субъектах РФ, а именно в городе Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан Письмо Минфина от 03.12.2018 № 03-11-11/87259; Письмо Минфина от 05.12.2018 № 03-01-11/87870; Письмо Минфина от 21.11.2018 № 03-11-11/83927. Ранее мы уже рассказывали об этом новшестве.

Рассмотрен вопрос о предоставлении льготы по земельному налогу в отношении земельного участка, расположенного в сельском поселении Часцовское Письмо ФНС от 22.10.2018 № БС-3-21/7503@.

Об исчислении налога на имущество физлиц в отношении жилого дома Письмо Минфина от 16.11.2018 № 03-05-06-01/82757.

Правительство РФ разрешило неоднократно продлевать договор найма жилого помещения для детей-сирот Постановление Правительства от 29.11.2018 № 1436.

В целях предоставления субсидии для приобретения жилого помещения гражданам, выехавшим из районов Крайнего Севера, необходимо представить в том числе документ, подтверждающий факт прибытия в районы Крайнего Севера и приравненные к ним местности до 01.01.1992 года Письмо ФКУ "Объединенная дирекция" Минстроя от 02.11.2018 № АБ/01-01-1847.

МВД информирует о введении с 14.12.2018 нового дорожного знака "Велосипедная зона" и о других поправках в ПДД (Информация МВД от 06.12.2018).

Налоговая служба рассказала об указании в декларации 3-НДФЛ кодов налогоплательщиков Письмо ФНС от 04.12.2018 № БС-3-11/9008@.

Рассмотрены вопросы, касающиеся НДФЛ при продаже долей участия в уставном капитале, приобретенных при учреждении ООО в 2011 год Письмо Минфина от 03.12.2018 № 03-04-05/87296.

В случае получения физлицом социальной доплаты к пенсии в соответствии с нормативным правовым актом органа местного самоуправления такие доплаты подлежат обложению НДФЛ Письмо Минфина от 03.12.2018 № 03-04-05/87064.

Любой налогоплательщик, в том числе гражданин Республики Беларусь, признаваемый налоговым резидентом РФ, вправе претендовать на получение соцвычета по НДФЛ в сумме расходов на его обучение в автошколе, если данная организация может быть отнесена к организациям, ведущим образовательную деятельность, при наличии у нее лицензии на ведение образовательной деятельности, а также при соблюдении иных условий, установленных статьей 219 НК Письмо Минфина от 30.11.2018 № 03-04-05/86503.

Об НДФЛ при получении резидентом Республики Казахстан дивидендов по ценным бумагам, торгующимся на Московской фондовой бирже Письмо Минфина от 29.11.2018 № 03-04-05/86345.

Если условиями договора купли-продажи квартиры предусматривается предоставление покупателю коммерческого кредита в виде рассрочки платежа, то с учетом особенностей, предусмотренных статьей 212 НК, материальная выгода, полученная от экономии на процентах, подлежит обложению НДФЛ Письмо Минфина от 17.08.2018 № 03-04-07/58472.

На 2019 год потребность в привлечении иностранных работников, прибывающих в РФ на основании визы, определена в количестве 144583 человек Постановление Правительства от 06.12.2018 № 1494.

Для целей освобождения от НДФЛ доходов от продажи долей участия в уставном капитале ООО не имеет значения, что доля была приобретена при реорганизации (выделении) другого общества Письмо Минфина от 26.11.2018 № 03-04-05/85258.

Если доход от продажи ценных бумаг фактически получен физлицом до 01.01.2018 года, то обязанность по уплате НДФЛ возлагается на "физика" с соответствующего момента до 01.01.2018 года Письмо Минфина от 20.11.2018 № 03-04-05/83864.

Об НДФЛ при продаже квартиры и об уплате налога на имущество физлиц пенсионерами Письмо Минфина от 16.11.2018 № 03-02-08/82834.

Рассмотрены вопросы, касающиеся возможности признания задолженности по пеням, начисленным на недоимку по транспортному налогу, которая была взыскана (уплачена) до 01.01.2015, безнадежной к взысканию и об ее списании Письмо Минфина от 16.11.2018 № 03-02-08/82833.

Решение вопроса, касающегося утверждения и выдачи документа, подтверждающего статус малоимущей семьи и малоимущего одиноко проживающего гражданина, относится к компетенции органов власти субъектов РФ Письмо Минтруда от 09.11.2018 № 11-1/В-216.

Размер денежного довольствия, учитываемого при исчислении "военных" пенсий, с 01.01.2019 составит 72,23%, а с 01.10.2019 - 73,68% Федеральный закон от 11.12.2018 № 460-ФЗ.

Мораторий на формирование накопительной пенсии продлен до конца 2021 года Федеральный закон от 11.12.2018 № 462-ФЗ.

Минфин рассмотрел вопросы, касающиеся уплаты НДФЛ с доходов, полученных от сдачи внаем жилья, а также ответственности за ведение предпринимательской деятельности физлицом без постановки на учет в качестве ИП (Письме Минфина от 27.11.2018 № 03-04-05/85652).

Физлица, признаваемые плательщиками налога на имущество физлиц, обязаны платить законно установленный налог в отношении налогооблагаемого имущества Письмо Минфина от 05.12.2018 № 03-05-06-01/87957.

Минфин рассказал о ставках налога на имущество физлиц и о переходе на исчисление налога исходя из кадастровой стоимости в Республике Коми Письмо Минфина от 05.12.2018 № 03-05-03-01/87847.

Так как при выделе земельного участка возникает новый объект права собственности, а участник долевой собственности утрачивает право долевой собственности на первоначальный объект, срок нахождения в собственности образованного при выделе земельного участка для целей исчисления и уплаты НДФЛ при его продаже следует исчислять с даты госрегистрации прав на вновь образованный земельный участок Письмо Минфина от 21.11.2018 № 03-04-05/83936.

В НДФЛ-целях моментом возникновения права собственности супруги на квартиру является не дата получения ею свидетельства о праве собственности на имущество после смерти супруга, а момент первоначальной госрегистрации супругом права собственности на квартиру, приобретенную в общую совместную собственность супругов Письмо Минфина от 21.11.2018 № 03-04-05/83933.

При получении несовершеннолетними детьми дохода от продажи земельного участка родителям несовершеннолетних детей необходимо представить от имени детей в ИФНС декларации по НДФЛ. При этом в представленных от имени детей декларациях родители вправе заявить имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп.1 п. 2 ст. 220 НК Письмо Минфина от 21.11.2018 № 03-04-05/83929.

Основными направлениями бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики РФ на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов освобождение от уплаты НДФЛ доходов, полученных многодетными семьями, не предусмотрено Письмо Минфина от 21.11.2018 № 03-04-05/83840.

При приобретении недвижимости в общую совместную собственность размер имущественного НДФЛ-вычета распределяется между супругами в соответствии с их письменным заявлением. Причем пропорцию распределения вычета в размере расходов на уплату процентов по ипотеке можно пересматривать ежегодно Письмо Минфина от 21.11.2018 № 03-04-05/83810. Мы уже рассказывали об аналогичном разъяснении Минфина и ФНС.

Единовременная денежная выплата, произведенная спортсменам за каждое призовое место на Олимпийских играх, не позднее года, следующего за годом, в котором такими спортсменами были заняты призовые места на Олимпийских играх, не подлежит обложению НДФЛ (Письмо ФНС от 07.12.2018 № БС-4-11/23783@).

Если квартира, приобретенная на основании договора мены, находилась в собственности гражданина более минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, исчисляемого с даты госрегистрации на нее права собственности, доход от продажи такой квартиры освобождается от обложения НДФЛ Письмо Минфина от 22.11.2018 № 03-04-05/84413.

В НДФЛ-целях минимальный предельный срок владения объектом недвижимости супругом и несовершеннолетними детьми исчисляется с даты государственной регистрации права собственности на доли в квартире Письмо Минфина от 22.11.2018 № 03-04-05/84412.