Бывает, что работодатель нарушает установленные сроки выплаты заработной платы. Причем может получиться так, что зарплата за один из месяцев одного квартала выплачена уже в следующем (например, зарплату за июнь работники получили в августе). Как в подобном случае заполнить 6-НДФЛ, рассказало московское налоговое управление.

Источник: Письмо УФНС России по Москве от 23.10.2018 № 20-15/220519

Так вот, в расчет за I полугодие сведения об июньской зарплате попадут только в раздел 1:

- по строке 020 «Сумма начисленного дохода» отражается сумма дохода нарастающим итогом с начала года с учетом зарплаты за июнь;

- по строке 040 «Сумма исчисленного налога» указывается исчисленный НДФЛ с этой суммы;

- по строке 070 «Сумма удержанного налога» указывается сумма удержанного налога по состоянию на 30.06.2018 (без учета НДФЛ за июнь).

В разделе 2 информацию об июньской зарплате нужно будет отразить уже при заполнении расчета за 9 месяцев:

- по строке 100 «Дата фактического получения дохода» указывается 30.06.2018;

- по строке 110 "Дата удержания налога" - 31.08.2018;

- по строке 120 "Срок перечисления налога" - 03.09.2018;

- по строке 130 "Сумма фактически полученного дохода" - сумма начисленной зарплаты;

- по строке 140 "Сумма удержанного налога" - соответствующий налог.

Если же вы задержите выплату зарплаты за какой-нибудь из месяцев IV квартала и погасите эту задолженность уже в I квартале 2019 года, сведения об этих выплатах попадут в раздел 1 расчета за 2018 год, а в раздел 2 – в 6-НДФЛ за I квартал 2019 года.