Ура, вот и наступила пятница! Впереди целых три выходных, да еще и следующая рабочая неделя будет короткой (всего четыре дня). Но прежде чем отправиться наслаждаться отрадно длинными выходными, не забудьте ознакомиться с нашим еженедельным обзором бухгалтерских событий.

Налог на прибыль

По состоянию на 12.10.2018 подготовлен реестр аккредитованных IT-организаций, имеющих право не применять установленный статьей 259 НК РФ порядок амортизации в отношении электронно-вычислительной техники Письмо ФНС от 26.10.2018 № СД-4-3/20946@.

В случае заключения договора перевозки груза затраты организации на перевозку груза в целях налога на прибыль подтверждаются транспортной накладной Письмо Минфина от 15.10.2018 № 03-03-06/1/73696.

Разъяснены вопросы, касающиеся применения нулевой ставки по налогу на прибыль при реализации долей участия в уставном капитале ООО Письмо Минфина от 23.10.2018 № 03-03-06/1/76034.

Финансовое ведомство рассказало о квалификации сделки, предусматривающей поставку базисного актива, в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 17.10.2018 № 03-03-06/2/74694.

Рассмотрены вопросы, касающиеся признания судов, зарегистрированных в РМРС и введенных в эксплуатацию до 01.01.2019, амортизируемым имуществом для целей налога на прибыль Письмо Минфина от 12.10.2018 № 03-03-06/1/73341.

НДС

Порядок обложения НДС операции по реализации в РФ товаров по договору, заключенному между двумя иностранными лицами, не подлежащими постановке на учет в российских ИФНС, НК не определен Письмо Минфина от 07.09.2018 № 03-07-15/64209.

Уточнены условия принятия к вычету НДС организациями, занимающимися строительством дорог на условиях концессии Федеральный закон от 30.10.2018 № 394-ФЗ.

Выполняемые по государственному (муниципальному) контракту работы, связанные с регулярными перевозками по регулируемым тарифам, освобождены от НДС Федеральный закон от 30.10.2018 № 392-ФЗ.

При оказании хозяйствующим субъектом Республики Беларусь российской организации услуг по предоставлению прав на участие в биржевых торгах и совершению биржевых сделок обязанности выступать в качестве налогового агента по НДС у российской организации не возникает Письмо Минфина от 24.10.2018 № 03-07-13/1/76132.

Ввоз в РФ юрлицами и ИП культурных ценностей, не указанных в пп.4 ст.150 НК, освобождается от обложения НДС независимо от целей ввоза (в том числе для перепродажи на территории РФ), при условии представления в таможенные органы документа, предусмотренного абзацем вторым пп.4.1 ст. 150 НК Письмо Минфина от 24.10.2018 № 03-07-08/76150.

При приобретении с 01.01.2019 года юрлицами и ИП у иностранных организаций услуг в электронной форме обязанности налогового агента по НДС у этих российских лиц не возникает Письмо Минфина от 24.10.2018 № 03-07-08/76139.

Российская организация, приобретающая у иностранного юрлица услуги по поиску и подбору персонала, не должна платить НДС в качестве налогового агента Письмо Минфина от 24.10.2018 № 03-07-08/76364.

Минфин напомнил порядок определения места реализации работ (услуг) в целях НДС Письмо Минфина от 24.10.2018 № 03-07-08/76153.

Рассмотрен вопрос о применении вычетов НДС, предъявленного ГУП подрядной организацией при проведении капитального строительства объектов государственной собственности Письмо Минфина от 11.10.2018 № 03-07-11/73182.

С 25.01.2019 применяются обновленные формат и xsd-схемы требования о представлении пояснений к декларации по НДС и ответа на него Информация ФНС.

Имущественные налоги

Вопросы, касающиеся установления конкретных ставок и льгот по земельному налогу, относятся к компетенции представительных органов муниципальных образований, на территориях которых установлен этот налог Письмо Минфина от 05.10.2018 № 03-05-06-02/71624.

Рассмотрен вопрос о транспортном налоге в отношении маломерных судов с двигателем мощностью до 10,87 л Письмо Минфина от 05.10.2018 № 03-05-04-04/71592.

Разъяснен порядок применения льготной ставки по земельному налогу по незастроенным участкам, выделенным судам общей юрисдикции Письмо Минфина от 18.10.2018 № 03-05-04-02/75066 (направлено письмом ФНС от 23.10.2018 № БС-4-21/20676@).

ФНС разъяснила условия применения при исчислении земельного налога повышающих коэффициентов в отношении участков для жилищного строительства Письмо Минфина от 19.10.2018 № 03-05-04-02/75191 (направлено письмом ФНС от 23.10.2018 № БС-4-21/20677@).

Налоговая служба рассказала, исходя из каких критериев ОС классифицируются как движимое или недвижимое имущество в целях налогообложения Письмо ФНС от 24.09.2018 № БС-4-21/18582.

Разъяснен порядок применения измененной кадастровой стоимости объекта недвижимости при исчислении налога на имущество организаций Письмо ФНС от 18.09.2018 № БС-4-21/18128; Письмо ФНС от 18.09.2018 № БС-4-21/18181@.

Льготу по налогу на имущество организаций, установленную для многоквартирных домов с высоким классом энергоэффективности, нельзя применять в отношении нежилых зданий Письмо ФНС от 12.09.2018 № БС-4-21/17756.

Рассмотрен вопрос о применении повышающих коэффициентов к транспортному налогу в отношении некоторых моделей автомобилей "Land Rover" и "Infiniti" Письмо ФНС от 17.10.2018 № БС-4-21/20233.

Рассмотрены вопросы, касающиеся исчисления налога на имущество организаций в отношении недвижимости, включенной в перечень объектов, облагаемых исходя из кадастровой стоимости, если в ЕГРН вносились изменения характеристик имущества Письмо ФНС от 19.09.2018 № БС-4-21/18301.

Рассмотрен вопрос о предоставлении органом муниципального образования льгот по земельному налогу в отношении земельных участков, занятых горнолыжными курортами Письмо ФНС от 25.10.2018 № БС-4-21/20883@.

Об уменьшении базы по налогу на имущество организаций на капитальные вложения в портовые гидротехнические сооружения, переданные РФ унитарному предприятию на праве хозяйственного ведения Письмо Минфина от 11.10.2018 № 03-05-05-01/73035.

Спецрежимы

Плательщики УСН при определении базы по "упрощенному"налогу доходы от реализации определяет с учетом выручки от реализации имущества, использовавшегося в предпринимательской деятельности Письмо Минфина от 11.10.2018 № 03-04-05/73194.

ИП, ведущий предпринимательскую деятельность в сфере оказания услуг по обслуживанию сайтов, вправе применять ПСН в отношении данного вида деятельности Письмо Минфина от 11.10.2018 № 03-11-12/73144.

Плательщики "доходно-расходной" УСН сумму уплаченного торгового сбора могут учесть в составе расходов Письмо Минфина от 11.10.2018 № 03-11-11/73140.

Страховые взносы

Минфин разъяснил вопросы, касающиеся обложения страховыми взносами компенсаций, выплачиваемых руководителю, заместителю руководителя и главному бухгалтеру при увольнении из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях Письмо Минфина от 08.10.2018 № 03-15-06/72219.

Вознаграждения, выплачиваемые организацией физлицам по договору об отчуждении права на получение патента на изобретение (в частности, по договору о передаче и получении права на получение патента на изобретение), не признаются объектом обложения страховыми взносами, так как не являются выплатами на основании договоров, указанных в п.1 ст. 420 НК Письмо Минфина от 11.10.2018 № 03-15-06/73103.

Налоговый агент по НДФЛ

Компенсационные выплаты, связанные с увольнением работников, предусмотренные коллективным или трудовым договорами, освобождаются от обложения НДФЛ в сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный размер среднего месячного заработка для работников-северян) Письмо Минфина от 12.10.2018 № 03-04-06/73550; Письмо Минфина от 12.10.2018 № 03-04-06/73549.

Полевое довольствие, не облагаемое НДФЛ, составляет не более 700 рублей в день Федеральный закон от 30.10.2018 № 381-ФЗ.

О выполнении функций налогового агента по НДФЛ при погашении эмитентом номинальной стоимости облигаций Письмо Минфина от 22.10.2018 № 03-04-06/75677.

Прочие налоги и сборы

Утверждены коэффициенты-дефляторы к ставке НДПИ при добыче угля на IV квартал 2018 года Приказ Минэкономразвития от 19.10.2018 № 561; Информация Минэкономразвития.

Разъяснен порядок исчисления акциза с учетом сведений из уточненных уведомлений о максимальных розничных ценах на табачную продукцию Письмо Минфина от 16.10.2018 № 03-13-15/74398 (направлено письмом ФНС от 24.10.2018 № СД-4-3/20799@).

Проверки и контроль

ФНС и ФСС заключили соглашение о проведении одновременных выездных проверок страхователей (плательщиков страховых взносов) Дополнительное соглашение № 1 к Соглашению об информационном обмене ФНС и ФСС от 30.11.2016 № ММВ-23-11/27@/02-11-13/06-5262П" (утв. 23.10.2018 ФНС № ММВ-23-11/20@, ФСС РФ № 02-11-13/06-4156П).

Отмена любого налога на всей территории РФ возможна исключительно посредством внесения соответствующих изменений в НК Письмо Минфина от 05.10.2018 № 03-02-08/71569.

Налоговым инспекциям предписано обеспечивать оперативный контроль при возврате (зачете в иной налог) платежа в размере свыше 10 млн рублей Письмо ФНС от 27.09.2018 № БА-4-1/18819@.

Скорректированы обязанности производителей и импортеров товаров по предоставлению в Росприроднадзор отчетности о выполнении нормативов утилизации Постановление Правительства РФ от 17.10.2018 № 1238.

ФНС разъяснила порядок принятия бюджетных обязательств по выплатам вознаграждения за проведение процедуры банкротства отсутствующего должника Письмо ФНС от 19.10.2018 № АС-4-5/20453.

При рассмотрении дела об административном правонарушении, в случае отказа в удовлетворении заявления об отводе запрещено повторно подавать заявление об отводе тем же лицом и по тем же основаниям Федеральный закон от 30.10.2018 № 379-ФЗ.

Расширен круг должностных лиц, наделенных полномочием по составлению протоколов об административных правонарушениях, выражающихся в незаконной розничной продаже алкоголя физическими лицами Федеральный закон от 30.10.2018 № 388-ФЗ.

Деятельность по перевозкам пассажиров и иных лиц автобусами будет лицензироваться Федеральный закон от 30.10.2018 № 386-ФЗ.

Обновлены перечни парфюмерно-косметической продукции, товаров бытовой химии и средств личной гигиены, на деятельность по обороту которых не распространяется действие закона о госрегулировании производства и оборота алкогольной продукции Распоряжение Правительства РФ от 27.10.2018 № 2322-р.

Внесено дополнение в перечень категорий товаров, временное нахождение и использование которых на таможенной территории ЕАЭС допускаются без уплаты ввозных таможенных пошлин, налогов Решение Совета Евразийской экономической комиссии от 14.09.2018 № 72.

Продлен срок действия нулевой ставки ввозной таможенной пошлины в отношении отдельных видов двигателей внутреннего сгорания Решение Совета Евразийской экономической комиссии от 14.09.2018 № 78.

Обновлены контрольные соотношения показателей налоговой декларации по земельному налогу Письмо ФНС от 26.10.2018 № БС-4-21/20998@.

Для участников проектов, реализуемых в соответствии с Федеральным законом от 29.07.2017 № 216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах...", предусмотрены налоговые преференции Федеральный закон от 30.10.2018 № 373-ФЗ.

Росстат обновил месячную статформу № 1041-труб, по которой подаются сведения о магистральном газопроводном транспорте, действующую с отчета за январь 2019 года Приказ Росстата от 25.10.2018 № 636.

При наличных денежных расчетах и/или расчетах с использованием платежных карт без применения ККТ, БСО изготавливается типографским способом или формируется с использованием автоматизированных систем Письмо Минфина от 23.10.2018 № 03-03-06/1/76000.

Для целей признания совокупности организаций и/или иностранных структур без образования юрлица международной группой компаний учитывается наличие взаимосвязи между ними, которая может выражаться в том числе в участии в капитале Письмо Минфина от 11.10.2018 № 03-12-12/4/73204.

ФНС сформировала налоговые паспорта субъектов РФ и федеральных округов за 2017 год Информация ФНС.

Минфин опубликовал перечень документов МСФО, признанных на территории РФ Информация Минфина.

Внесены уточнения в некоторые акты Правительства РФ, регулирующие вопросы внешнеэкономической деятельности Постановление Правительства РФ от 30.10.2018 № 1285.

ФСС разъясняет особенности применения электронных листков нетрудоспособности Информация ФСС.

Взаимозависимые лица, контролируемые сделки и КИК

Рассмотрены вопросы, касающиеся уведомления налоговым резидентом РФ - не гражданином РФ о КИК, а также учете у него прибыли КИК и представлении декларации в целях НДФЛ Письмо Минфина от 05.10.2018 № 03-04-05/71665.

Об определении цен в сделках между взаимозависимыми лицами Письмо Минфина от 11.10.2018 № 03-12-12/1/73202.

ККТ

В реестр онлайн-ККТ включены две новые модели касс Приказ ФНС от 24.10.2018 № ЕД-7-20/610@.

Рассмотрен вопрос о необходимости применения организацией ККТ при получении денежных средств за товары, в том числе за недвижимость по договорам купли-продажи, а также при получении арендной платы по договорам аренды недвижимого имущества Письмо Минфина от 09.10.2018 № 03-01-15/72541.

При безналичных расчетах с ИП организации не нужно применять ККТ Письмо Минфина от 09.10.2018 № 03-01-15/72539.

При возмещении работниками расходов организации применение ККТ не требуется Письмо Минфина от 09.10.2018 № 03-01-15/72537.

При выплате организацией (ИП) денежных средств физлицу в рамках обязательств по договору гражданско-правового характера применение ККТ и выдача кассового чека не производятся Письмо Минфина от 11.10.2018 № 03-01-15/72951. Ранее мы уже комментировали подобное разъяснение ФНС.

Личный интерес

Доходом финансового управляющего, подлежащим обложению НДФЛ, являются суммы вознаграждения, а также суммы возмещения расходов, фактически понесенных им при исполнении возложенных на него обязанностей в деле о банкротстве Письмо Минфина от 16.10.2018 № 03-04-05/74279.

Минфин разъяснил, облагаются ли НДФЛ выплачиваемые застройщиком по решению суда суммы неустойки, штрафа, возмещения судебных расходов и морального вреда, денежных средств в связи с их неправомерным взиманием Письмо Минфина от 16.10.2018 № 03-04-05/74231.

Об НДФЛ с доходов, полученных при выкупе и погашении акций при ликвидации акционерного общества Письмо Минфина от 15.10.2018 № 03-04-05/73905.

На федеральном уровне пенсионерам предоставляется вычет по земельному налогу в сумме кадастровой стоимости 600 кв. метров площади одного принадлежащего им земельного участка. Представительные органы муниципальных образований вправе увеличивать размер этого вычета, а также устанавливать дополнительные налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками Письмо Минфина от 05.10.2018 № 03-05-06-02/71620.

По общему правилу налоговыми резидентами РФ признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. При этом факт наличия/отсутствия у физлица недвижимости в РФ значения не имеет Письмо Минфина от 05.10.2018 № 03-04-06/71660.

Обязанность по уплате налога на имущество физлиц в отношении хозяйственных строений, являющихся объектами недвижимости, возникает только после регистрации права собственности на них Письмо Минфина от 05.10.2018 № 03-05-06-01/71632.

Для декларирования доходов, полученных физлицами в 2018 году, применяется новая форма декларации 3-НДФЛ Информация ФНС. Мы уже рассказывали об этом новшестве.

Налоговая служба сообщила о запуске сервиса информационного обмена по предоставлению внешним пользователям сведений о чеках онлайн-ККТ Информация ФНС.

Минфин напомнил порядок и условия получения "лечебного" соцвычета по НДФЛ (Письмо Минфина от 24.10.2018 № 03-04-05/76245).

Об НДФЛ с единовременной выплаты при направлении женщин на родоразрешение в государственные медицинские организации Архангельской области Письмо Минфина от 09.10.2018 № 03-04-06/72564.

Срок принятия решения о выдаче либо об отказе в выдаче государственного сертификата на материнский капитал сокращен до 15 дней с даты приема соответствующего заявления Федеральный закон от 30.10.2018 № 390-ФЗ.

Не облагается НДФЛ выплата для приобретения жилых помещений (доход в виде жилого помещения), предоставляемых в соответствии с Законом о статусе судей в РФ Федеральный закон от 30.10.2018 № 389-ФЗ.

При расторжении договора купли-продажи квартиры минимальный предельный срок владения этой квартирой для целей НДФЛ исчисляется с даты госрегистрации права собственности на нее после расторжения договора купли-продажи Письмо Минфина от 10.10.2018 № 03-04-05/72713.

Если гражданин воспользовался имущественным НДФЛ-вычетом по недвижимости, приобретенной до 01.01.2014, оснований для получения такого вычета в отношении расходов в связи с приобретением еще одного жилья не имеется Письмо Минфина от 10.10.2018 № 03-04-05/72702.

Доходы в виде благотворительной помощи, оказываемой в порядке, установленном законодательством РФ о благотворительной деятельности, не подлежат обложению НДФЛ (Письмо ФНС от 22.10.2018 № БС-4-11/20625@).

Об НДФЛ при передаче акций в ПИФ и погашении инвестиционных паев ПИФа Письмо Минфина от 24.10.2018 № 03-04-06/76240.

В случае получения физлицом денежных подарков от других физлиц, объекта обложения НДФЛ не возникает вне зависимости от того, являются ли дарители и одаряемый членами семьи и/или близкими родственниками Письмо Минфина от 19.10.2018 № 03-04-05/75263.

Если квартира находилась в собственности гражданина (независимо от изменения состава собственников и изменения размера доли гражданина в праве собственности на эту квартиру) дольше минимального срока владения, доходы, полученные от продажи такого имущества, не облагаются НДФЛ Письмо Минфина от 11.10.2018 № 03-04-05/73191.

Минфин рассказал о получении имущественного вычета по НДФЛ по расходам на погашение процентов по кредиту, выданному в целях рефинансирования ипотечного кредита Письмо Минфина от 11.10.2018 № 03-04-05/73190.

Рассмотрены вопросы, касающиеся обложения НДФЛ доходов, полученных от источников за пределами РФ Письмо Минфина от 11.10.2018 № 03-04-05/73128.

При приобретении квартиры физлицом - участником накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения военнослужащих гражданин может получить имущественный НДФЛ-вычет лишь в части расходов на приобретение квартиры, фактически произведенных за счет собственных (личных) средств Письмо Минфина от 11.10.2018 № 03-04-05/73124.

При продаже квартиры, находившейся в собственности гражданина менее минимального предельного срока владения, обложению НДФЛ подлежит не полная сумма полученного дохода, а сумма дохода, уменьшенная на размер имущественного НДФЛ-вычета или на сумму фактически произведенных физлицом и документально подтвержденных расходов на приобретение проданной квартиры Письмо Минфина от 11.10.2018 № 03-04-05/73138.

Стандартный "детский" НДФЛ-вычет в двойном размере предоставляется опекуну в случае, если он является единственным опекуном Письмо Минфина от 11.10.2018 № 03-04-05/73080.

Основными направлениями бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики РФ на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов введение прогрессивной шкалы НДФЛ не предусмотрено Письмо Минфина от 11.10.2018 № 03-04-05/72944.

Лицам, осуществляющим уход за нетрудоспособными гражданами или за детьми-инвалидами, для назначения выплаты необходимо представить документ, подтверждающий факт прекращения работы Постановление Правительства РФ от 30.10.2018 № 1287.