Восход солнца означает, что начинается новый день. Появление на деревьях желтых листьев – признак прихода осени. А самая верная примета окончания рабочей недели – наш еженедельный обзор бухгалтерских событий.

Налог на прибыль

При определении базы по налогу на прибыль не учитываются расходы в виде безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) и расходов, связанных с такой передачей Письмо Минфина от 06.09.2018 № 03-07-11/63742.

Минфин рассказал об учете страховыми организациями сумм отчислений в страховые резервы для целей налога на прибыль Письмо Минфина от 05.09.2018 № 03-03-06/1/63429.

Рассмотрен вопрос об учете в целях налога на прибыль компенсации, выплаченной работнику за задержку зарплаты Письмо Минфина от 04.09.2018 № 03-03-06/1/63083.

В "прибыльных" целях датой получения доходов в виде штрафов, пеней и/или иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также в виде сумм возмещения убытков (ущерба) является дата признания их должником либо дата вступления в законную силу решения суда Письмо Минфина от 24.08.2018 № 03-03-06/1/60560.

Если основанием возникновения обязательства по уплате разового платежа за пользование недрами является не факт участия в аукционе, а наступление определенного события, указанного в лицензии (обязательство лицензиата по уже имеющейся лицензии), то уплата разового платежа за пользование недрами в целях налога на прибыль учитывается в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией Письмо Минфина от 03.09.2018 № 03-03-06/1/62784.

В отношении задолженности перед организацией, возникшей из договора цессии (при переуступке прав требований), резерв по сомнительным долгам не формируется (Письмо Минфина от 06.09.2018 г. № 03-03-06/1/63711).

Минфин рассказал о налоге на прибыль при получении процентного дохода по государственным и муниципальным ценным бумагам Письмо Минфина от 07.09.2018 № 03-03-06/1/63970.

Об учете в целях налога на прибыль расходов на рекламу российской организации, одним из учредителей которой является резидент Германии с долей участия 28% Письмо Минфина от 28.08.2018 № 03-08-05/61066.

В целях применения пониженных ставок по налогу на прибыль резидентами ТОСЭР организация должна определять соблюдение условий, установленных статьей 284.4 НК, по итогам каждого отчетного (налогового) периода Письмо Минфина от 03.09.2018 № 03-03-06/1/62692.

Об исчислении налога на прибыль в целом по двум отделениям иностранной организации при осуществлении строительно-монтажных работ в РФ Письмо ФНС от 30.07.2018 № СД-4-3/14678.

Верховный Суд РФ поддержал выводы налогового органа, который переквалифицировал выплаченные иностранной компании доходы от "активных операций" в "пассивные" доходы и доначислил налог на прибыль организаций Определение ВС от 07.09.2018 № 309-КГ18-6366; Информация ФНС.

Расходы работника в командировке могут быть учтены организацией в составе прочих расходов, связанных с производством и/или реализацией, в случае оформления документами, соответствующими требованиям действующего законодательства, при условии обоснованности таких расходов Письмо Минфина от 12.09.2018 № 03-03-06/1/65357.

Минфин разъяснил вопросы, касающиеся возможности учета для целей налога на прибыль расходов на основании транспортных накладных, подписанных квалифицированной электронной подписью Письмо Минфина от 10.09.2018 № 03-03-06/1/64480.

Об определении в целях налога на прибыль стоимости приобретаемых госкорпорацией акций, в оплату которых передается имущество, ранее полученное в качестве имущественного взноса РФ Письмо Минфина от 04.09.2018 № 03-03-06/3/63079.

Минфин разъяснил порядок учета в целях налога на прибыль доходов (расходов) в виде процентов по договору займа Письмо Минфина от 05.09.2018 № 03-03-06/1/63518.

В случае предоставления Обществу его учредителем процентного займа проценты, подлежащие выплате по долговому обязательству, признаются для "прибыльных" целей составе расходов ежемесячно Письмо Минфина от 04.09.2018 № 03-03-06/1/63087.

О признании облигаций обращающимися при выплате процента по ним в целях применения ставки 15% по налогу на прибыль Письмо Минфина от 05.09.2018 № 03-03-06/2/63524.

Если расходы организации связаны с достройкой, дооборудованием, реконструкцией, модернизацией и техническим перевооружением основного средства, то такие расходы включаются в первоначальную стоимость ОС и подлежат списанию через механизм амортизации Письмо Минфина от 04.09.2018 № 03-03-06/1/63046.

О выполнении функций налогового агента по налогу на прибыль при выплате иностранной организации суммы долга по договору займа на основании решения суда Письмо Минфина от 28.08.2018 № 03-08-05/61206.

НДС

Выполнение работ (оказание услуг) организациями кинематографии по производству кинопродукции, получившей удостоверение национального фильма, не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) НДС Письмо Минфина от 06.09.2018 № 03-07-11/63705.

Банные услуги, оказываемые концессионером, применяющим УСН, подлежат обложению НДС Письмо Минфина от 05.09.2018 № 03-07-11/63397.

Передача правообладателем на основании лицензионного договора прав на использование персонажей, вошедших в состав анимационного фильма, получившего удостоверение национального фильма, освобождается от налогообложения НДС. При этом операции по реализации продукции, произведенной с использованием изображений указанных персонажей, подлежат обложению НДС в общеустановленном порядке Письмо Минфина от 24.08.2018 № 03-07-14/60545.

Минфин напомнил о повышении ставки НДС с 18% до 20% с 01.01.2019 Письмо Минфина от 24.08.2018 № 03-13-14/60485; Письмо Минфина от 24.08.2018 № 03-01-11/60358; Письмо Минфина от 27.08.2018 № 03-07-14/60750.. Мы уже рассказывали об этом новшестве.

При передаче имущества в качестве паевого взноса в паевый фонд потребительского кооператива НДС не исчисляется Письмо Минфина от 07.09.2018 № 03-07-11/64033.

Услуги застройщика, оказываемые физлицам по договорам участия в долевом строительстве, согласно которым объектами долевого строительства являются нежилые помещения, входящие в состав многоквартирного дома, освобождаются от обложения НДС только в случае, если такие объекты не являются объектами производственного назначения Письмо Минфина от 03.09.2018 № 03-07-11/62699.

Не подлежат обложению (освобождаются от обложения) НДС услуги, оказываемые организацией непосредственно в аэропортах РФ и воздушном пространстве РФ по обслуживанию воздушных судов, по перечню таких услуг, утвержденному постановлением Правительства РФ от 23.05.2018 № 588, включая аэронавигационное обслуживание, в том числе с привлечением субподрядчика Письмо Минфина от 03.09.2018 № 03-07-07/62787.

При оказании иностранными организациями услуг в электронной форме, местом реализации которых признается территория РФ, после 01.01.2019 обязанность по исчислению и уплате НДС в отношении данных услуг у российских организаций и ИП отсутствует, независимо от факта постановки на учет в налоговом органе иностранной организации Письмо Минфина от 03.09.2018 № 03-07-08/62624.

Разъяснено, при соблюдении каких условий в отношении принадлежностей к медицинским изделиям, ввозимым в РФ отдельно от этих изделий, не нужно начислять НДС Письмо Минфина от 03.09.2018 № 03-07-07/62696.

Моментом определения базы по НДС при экспорте товаров с территории РФ в государства - члены ЕАЭС является последнее число квартала, в котором собран полный пакет документов, подтверждающих обоснованность применения нулевой ставки НДС Письмо Минфина от 06.09.2018 № 03-07-14/63738.

О включении в расчет пропорции для целей раздельного учета НДС сумм штрафов, пеней и неустоек, полученных банком при осуществлении банковских и хозяйственных операций Письмо Минфина от 06.09.2018 № 03-07-11/63806.

Рассмотрены вопросы, касающиеся НДС при реализации на экспорт крошки и порошка из алмазов Письмо Минфина от 04.09.2018 № 03-07-08/62943.

Услуги по перевозке грузов от припортовой железнодорожной станции до станции назначения, расположенной на территории РФ, оказываемые российским перевозчиком на железнодорожном транспорте, облагаются НДС по ставке 18% Письмо Минфина от 04.09.2018 № 03-07-08/62948.

Финансовое ведомство рассказало об НДС при оказании услуг по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования Письмо Минфина от 03.09.2018 № 03-07-07/62782.

ФНС рассказала о моменте определения налоговой базы по НДС при реализации товаров на экспорт Письмо ФНС от 30.07.2018 № СД-4-3/14652.

Операции по реализации белорусским налогоплательщиком российскому налогоплательщику работ (услуг) по ремонту или замене лифтового оборудования в жилых домах на территории РФ являются объектом обложения НДС с применением ставки 18% Письмо ФНС от 30.07.2018 № СД-4-3/14649.

Возможность не начислять НДС при операциях, подлежащих налогообложению этим налогом, в случае если доля таких операций в общем объеме операций по реализации товаров (работ, услуг), как облагаемых НДС, так и освобождаемых от этого налога в соответствии со статьей 149 НК, не превышает 0,5%, нормами НК не предусмотрена Письмо Минфина от 10.09.2018 № 03-07-11/64571.

Об учете банком штрафов, пеней и неустоек при определении пропорции для целей ведения раздельного учета НДС Письмо Минфина от 10.09.2018 № 03-07-11/64580.

Ставка НДС в размере 20% будет применяться в отношении товаров (работ, услуг), отгружаемых (выполняемых, оказываемых) после 01.01.2019, в том числе на основании договоров, заключенных до указанной даты Письмо Минфина от 07.09.2018 № 03-07-11/64045; Письмо Минфина от 07.09.2018 № 03-07-11/64178. Ранее мы уже комментировали аналогичное разъяснение Минфина.

Рассмотрены вопросы, касающиеся порядка обложения НДС услуг по обслуживанию воздушных судов иностранных эксплуатантов в период с 01 января по 30 июня 2018 года (Письмо ФНС от 17.09.2018 № СД-4-3/18069@).

ВС РФ отказался продлевать трехлетний срок для вычета НДС на дни подачи декларации Определение ВС от 04.09.2018 № 308-КГ18-12631.

Имущественные налоги

ФНС разъяснила порядок и условия освобождения организаций, уплачивающих ЕСХН, от налога на имущество организаций Письмо ФНС от 31.07.2018 № БС-4-21/14791.

Рассмотрены отдельные вопросы, связанные с налогом на имущество организаций в случае изменения кадастровой стоимости объектов недвижимости Письмо ФНС от 07.09.2018 № БС-4-21/17423@.

Как в отношении движимого имущества, облагаемого в 2018 году налогом на имущество по ставке в пределах 1,1%, так и в отношении иного имущества, при исчислении налога по которому в 2018 году применяется налоговая ставка в пределах 2,2%, заполняются отдельные разделы 2 "имущественной" декларации Письмо ФНС от 01.08.2018 № БС-4-21/14889.

Рассмотрен вопрос о применении повышающих коэффициентов по земельному налогу при объединении принадлежащих организации земельных участков для ИЖС и благоустройства, если на одном из них построен жилой дом Письмо Минфина от 12.09.2018 № 03-05-05-02/65404.

Организация, на балансе которой в составе ОС учтены введенные сооружения авиационной инфраструктуры, которые включает многоярусный паркинг, вправе уменьшить базу по налогу на имущество организаций на сумму капитальных вложений во вновь введенные сооружения с даты их ввода в эксплуатацию и постановки на баланс в качестве ОС, в том числе учтенных в качестве самостоятельных инвентарных объектов Письмо Минфина от 12.09.2018 № 03-05-05-01/65341.

Об исчислении налога на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости в отношении зданий Письмо ФНС от 07.09.2018 № БС-4-21/17449.

ВС рассмотрел спор о необходимости уплачивать налог на имущество организаций в отношении возвращенного лизингодателю предмета лизинга в связи с досрочным расторжением договора Определение ВС от 31.08.2018 № 305-КГ18-12366.

ИП на спецрежимах

Доходом, полученным в рамках ПСН, являются денежные средства, поступившие на расчетный счет предпринимателя с момента, когда ИП находился на ПСН, и до момента, когда истекло действие патента Письмо Минфина от 24.08.2018 № 03-11-11/60515.

ИП на ПСН вправе воспользоваться своим правом на освобождение от уплаты налога на имущество физлиц, в случае если используемые им в предпринимательской деятельности помещение и здание, в котором расположено это помещение, не включены в перечень объектов административно-делового, торгового и бытового назначения Письмо Минфина от 27.08.2018 № 03-11-12/60674.

Рассмотрен вопрос о налогообложении доходов в виде процентов по займам, полученных ИП-упрощенцем Письмо Минфина от 06.09.2018 № 03-04-05/63673.

Прочие налоги и сборы

Опубликованы данные, необходимые для исчисления НДПИ в отношении нефти, за август 2018 года (Письмо ФНС от 12.09.2018 № СД-4-3/17688@).

Рассчитаны ставки вывозных таможенных пошлин на нефть и отдельные категории товаров, выработанных из нефти, на октябрь 2018 года Информация Минэкономразвития.

Налоговый агент по НДФЛ

При выплате дохода в виде дивидендов сумма подлежащего уплате НДФЛ исчисляется и удерживается налоговым агентом на дату выплаты такого дохода. При этом суммы налога подлежат уплате в срок не позднее одного месяца с даты выплаты денежных средств Письмо Минфина от 04.09.2018 № 03-04-06/63158.

Об НДФЛ при возмещении морального вреда работникам, занятым на работах с вредными и/или опасными условиями труда Письмо Минфина от 02.02.2018 № 03-04-07/6294.

Страховая премия (страховые взносы), уплаченная организацией по договорам страхования ответственности должностных лиц, подлежит обложению НДФЛ в установленном порядке Письмо Минфина от 24.08.2018 № 03-04-06/60574.

Страховые взносы

За неуплату взносов ИФНС может оштрафовать работодателя только по итогам года - за неуплату ежемесячных взносов штраф неправомерен Письмо ФНС от 07.09.2018 № СА-4-7/17429. Мы уже рассказывали об аналогичном разъяснении ФНС.

В целях определения размера страхового взноса по ОПС за соответствующий расчетный период для ИП на УСН, как производящих, так и не производящих выплаты и иные вознаграждения физлицам, величиной дохода является сумма фактически полученного ими дохода от предпринимательской деятельности за этот расчетный период. Расходы, предусмотренные статьей 346.16 НК, в этом случае не учитываются Письмо Минфина от 24.08.2018 № 03-15-05/60506; Письмо Минфина от 24.08.2018 № 03-15-05/60504; Письмо Минфина от 27.08.2018 № 03-15-05/60902.

ИП-работодатели уплачивают страховые взносы по двум основаниям - с сумм выплат и иных вознаграждений, начисляемых ими в пользу своих работников, а также страховые взносы на ОПС и ОМС за себя Письмо Минфина от 24.08.2018 № 03-15-05/60386.

Уплата страховых взносов индивидуальным предпринимателем производится с момента приобретения статуса ИП и до момента исключения из ЕГРИП в связи с прекращением деятельности физлица в качестве ИП Письмо Минфина от 24.08.2018 № 03-15-05/60370.

Доходы физлиц-трейдеров от участия в торгах на финансовых рынках не являются объектом обложения страховыми взносами Письмо Минфина от 28.08.2018 № 03-15-05/61097.

Разъяснено, при соблюдении каких условий организация на УСН, производящая одежду, может применять пониженные тарифы страховых взносов Письмо ФНС от 01.08.2018 № БС-4-11/14921@.

Проверки и контроль

Ведение ИП деятельности не по тому коду ОКВЭД, который указан у него в ЕГРИП, не свидетельствует о том, что предприниматель получает необоснованную налоговую выгоду (Письмо ФНС от 03.09.2018 № ЕД-19-2/263@).

Если плательщик занесен во внутренний информационный ресурс ФНС "Риски", это еще не говорит о том, что данный плательщик неблагонадежен (Письмо ФНС от 07.09.2018 № ЕД-4-2/17467@).

О нотариальном свидетельствовании подписи заявителя на заявлении, уведомлении или сообщении при госрегистрации юрлиц (ИП) Письмо Минфина от 24.08.2018 № 03-12-13/60592.

Чтобы определить, кого именно привлечь к административной ответственности, налоговики принимают во внимание документы, наделяющие полномочиями по осуществлению организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций должностных лиц, в том числе правом подписи налоговой и бухгалтерской отчетности (Письмо ФНС от 06.09.2018 № ЕД-18-15/652@).

О выборе налогоплательщиков для проведения выездных налоговых проверок Письмо Минфина от 24.08.2018 № 03-02-08/60494.

Для признания лица в качестве фактического получателя дохода необходимо не только наличие правовых оснований для непосредственного получения дохода, но и это лицо также должно быть непосредственным выгодоприобретателем, то есть лицом, которое фактически получает выгоду от полученного дохода и определяет его дальнейшую экономическую судьбу Письмо Минфина от 24.08.2018 № 03-12-12/2/60389.

Разъяснено, какой орган уполномочен на проставление апостиля на справке из ИФНС Письмо Минфина от 24.08.2018 № 03-05-06-03/60350.

Росрыболовством дополнены разъяснения, касающиеся отнесения маломерного судна к рыбопромысловому флоту Письмо ФНС от 07.09.2018 № СД-4-3/17435.

Разъяснены вопросы, касающиеся необходимости внесения изменений в ЕГРЮЛ при переходе доли (части доли) в уставном капитале ООО к другим участникам или третьим лицам Письмо Минфина от 27.08.2018 № 03-12-12/2/60896.

В целях ЕНВД к розничной торговле относится предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами как за наличный, так и за безналичный расчет, производимая на основе договоров розничной купли-продажи Письмо Минфина от 27.08.2018 № 03-11-11/60788.

Наличие оригинала документа, подтверждающего статус налогового резидента иностранной организации, выданного компетентным органом соответствующего государства, является достаточным подтверждением того, что эта иностранная организация имеет постоянное местонахождение в иностранном государстве, с которым РФ имеет международный договор по вопросам налогообложения, даже в том случае, когда такой договор не содержит положений, регулирующих вопросы апостилирования и легализации документов, подтверждающих статус налогового резидентства Письмо Минфина от 28.08.2018 № 03-08-05/61095.

При розничной продаже аптекой спиртосодержащих лекарственных препаратов информация в ЕГАИС не предоставляется Письмо Минфина от 28.08.2018 № 03-14-11/61074.

Конституционный Суд РФ отказал в рассмотрении жалобы общества на невозможность ретроспективного применения положений статьи 54.1 НК РФ Определение Конституционного Суда от 17.07.2018 № 1717-О.

Некоторые магазины в центре Москвы присоединились к системе "tax free" Постановление Правительства от 15.09.2018 № 1092.

ФТС сообщает о новом информационном сервисе, с помощью которого можно найти и оплатить таможенные квитанции с начисленными суммами таможенных платежей Информация ФТС от 17.09.2018.

Неуведомление налогоплательщика об имеющейся переплате по налогу, который обязан исчислять сам налогоплательщик, не может повлечь правовых последствий в виде изменения начала течения срока на возврат излишне уплаченного налога Определение Верховного Суда от 30.08.2018 № 307-КГ18-12491.

Обновлены статформы № 2-соцподдержка и № 3-соцподдержка, по которым подаются сведения о реализации мер социальной поддержки граждан за счет средств консолидированного регионального бюджета Приказ Росстата от 17.09.2018 № 562.

Рассмотрен вопрос о необходимости наличия печати в документах организации, представляемых в ИФНС Письмо Минфина от 30.08.2018 № 03-01-10/61983.

Верховный суд рассмотрел спор о правомерности допроса генерального директора Общества в рамках камеральной налоговой проверки Определение ВС от 13.09.18 № 301-КГ18-13336.

ФНС указал на разницу между отменой налога (исключение его из НК) и прекращением взимания такого налога на территории субъекта РФ (Письмо ФНС от 14.09.2018 № БС-3-21/6520@).

Взаимозависимые лица, контролируемые сделки и КИК

Минфин осветил вопросы, касающиеся представления уведомления о КИК, а также об определении даты получения дохода в виде прибыли КИК в целях НДФЛ Письмо Минфина от 24.08.2018 № 03-04-05/60511.

Разъяснен порядок определения цены в сделках между взаимозависимыми лицами в целях обеспечения ее соответствия рыночному уровню для целей налогообложения Письмо Минфина от 28.08.2018 № 03-12-11/1/61211.

Об определении суммы доходов по сделкам, совершенным через агента, для признания их контролируемыми Письмо Минфина от 28.08.2018 № 03-12-11/1/61134.

Разъяснены вопросы, касающиеся учета у контролирующего лица прибыли КИК в связи с невозможностью ее распределения между участниками Письмо Минфина от 28.08.2018 № 03-12-11/2/61131.

Рассмотрен вопрос о признании контролируемыми сделок по предоставлению беспроцентных займов между взаимозависимыми лицами Письмо Минфина от 28.08.2018 № 03-12-11/1/61109.

ККТ

При выплате организацией (ИП) денежных средств физлицу в рамках обязательств по договору гражданско-правового характера применение ККТ и выдача кассового чека не производятся Письмо Минфина от 24.08.2018 № 03-01-15/60603; Письмо Минфина от 24.08.2018 № 03-01-15/60601; Письма Минфина от 24.08.2018 № 03-01-15/60600, № 03-01-15/60605, № 03-01-15/60606; Письмо Минфина от 24.08.2018 № 03-01-15/60599; Письмо Минфина от 24.08.2018 № 03-01-15/60598; Письмо Минфина от 27.08.2018 № 03-01-15/60954; Письмо Минфина от 27.08.2018 № 03-01-15/60946; Письмо Минфина от 27.08.2018 № 03-01-15/60940;Письмо Минфина от 10.09.2018 № 03-01-15/64491; Письмо Минфина от 06.09.2018 № 03-01-15/63866; Письмо Минфина от 12.09.2018 № 03-01-15/65310; Письмо Минфина от 11.09.2018 № 03-01-15/65050; Письмо Минфина от 11.09.2018 № 03-01-15/65024.. Ранее мы уже комментировали подобное разъяснение ФНС.

О применении ККТ при осуществлении расчетов агентом в рамках агентского договора Письмо Минфина от 05.09.2018 № 03-01-15/63529.

При оформлении ломбардом залогового билета применение ККТ не требуется Письмо Минфина от 04.09.2018 № 03-01-15/63153; Письмо Минфина от 06.09.2018 № 03-01-15/63865.

Разъяснено, нужно ли применять ККТ при удержании денежных средств из зарплаты, выплаченной работнику в безналичной форме Письмо Минфина от 04.09.2018 № 03-01-15/63151.

На сайте ФНС в разделе "Новый порядок применения контрольно-кассовой техники" размещены справочная информация о новом порядке применения ККТ, в частности о моделях и экземплярах ККТ, соответствующей новым требованиям, сведения о выданных разрешениях на обработку фискальных данных, ответы на часто задаваемые вопросы и иные информационные материалы Письмо Минфина от 27.08.2018 № 03-01-15/60953.

Организации и ИП, ведущие расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях, указанных в специальном перечне, утвержденном органом госвласти субъекта РФ, вправе не применять ККТ при условии выдачи покупателю (клиенту) по его требованию документа, подтверждающего факт расчетов и содержащего наименование документа, его порядковый номер, реквизиты, установленные Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ, и подписанного лицом, выдавшим этот документ Письмо Минфина от 27.08.2018 № 03-01-15/60950.

По общему правилу при приеме (получении) денежных средств наличными деньгами и/или в безналичном порядке за товары, в том числе недвижимое имущество, ИП обязаны применять ККТ Письмо Минфина от 27.08.2018 № 03-01-15/60945.

О выдаче кассового чека (БСО) при расчетах с использованием автоматических устройств для расчетов, на дисплее которых отображается QR-код Письмо Минфина от 27.08.2018 № 03-01-15/60939.

При расчетах в безналичном порядке между организациями и/или ИП, за исключением расчетов с использованием электронного средства платежа с его предъявлением, ККТ не применяется Письмо Минфина от 06.09.2018 № 03-01-15/63863.

О выдаче кассового чека (БСО) при безналичных расчетах Письмо Минфина от 28.08.2018 № 03-01-15/61319; Письмо Минфина от 28.08.2018 № 03-01-15/61292.

При приобретении подотчетным лицом товаров (услуг) чек должен пробивать только продавец Письмо Минфина от 11.09.2018 № 03-01-15/65063.

О применении ККТ при безналичных расчетах при выполнении работ, оказании услуг населению Письмо Минфина от 06.09.2018 № 03-01-15/63864.

Участие в Обществе

При выплате физлицу, не получившему согласие участников Общества на переход к нему в порядке наследования доли или части доли в Обществе, действительной стоимости доли в уставном капитале Общества сумма такой выплаты подлежит обложению НДФЛ на общих основаниях в установленном порядке Письмо Минфина от 04.09.2018 № 03-04-06/63159.

При получении физлицом в порядке наследования доли в уставном капитале ООО и приобретении статуса участника Общества обязанности по уплате НДФЛ в связи с приобретением указанной доли не возникает Письмо Минфина от 04.09.2018 № 03-04-05/63147.

Личный интерес

Обязанность по уплате налогов за несовершеннолетних детей, имеющих налогооблагаемое имущество, несут родители (усыновители, опекуны, попечители) Информация ФНС от 14.09.2018.

Для целей НДФЛ налоговый статус физлица при продаже недвижимого имущества определяется по итогам налогового периода, в котором "физиком" был получен доход от продажи этого имущества Письмо Минфина от 05.09.2018 № 03-04-05/63522.

В целях НДФЛ у наследника, вступившего в права наследства, право собственности на наследственное имущество возникает со дня смерти наследодателя независимо от даты госрегистрации этих прав Письмо Минфина от 24.08.2018 № 03-04-05/60512.

Минфин напомнил порядок предоставления льготы по налогу на имущество физлиц в отношении хозяйственного строения или сооружения Письмо Минфина от 24.08.2018 № 03-05-03-01/60363.

Вступили в силу поправки в НК, предусматривающие введение нового коэффициента, ограничивающего ежегодное увеличение суммы налога на имущество физлиц, исчисленного по кадастровой стоимости, не более чем на 10% по сравнению с предыдущим годом Письмо Минфина от 24.08.2018 № 03-01-11/60353.

Обязанность по уплате налогов за несовершеннолетних лиц исполняют их родители (усыновители, опекуны, попечители) Информация ФНС.

ФНС рассказала о льготах по имущественным налогам для отдельных категорий граждан (Письмо ФНС от 10.06.2018 № БС-2-21/1528@).

Об определении налогового статуса физлица, проживающего в Испании, в целях НДФЛ Письмо Минфина от 31.08.2018 № 03-04-05/62355.

В отношении жилых домов с площадью менее 50 кв. м. налог на имущество физлиц не исчисляется Письмо Минфина от 27.08.2018 № 03-05-06-01/60821.

Если изменение вида права собственности с общей долевой на общую совместную собственность не влечет для участников совместной собственности прекращения права собственности на недвижимость, то в НДФЛ-целях моментом возникновения права собственности на квартиру является дата первоначальной госрегистрации права собственности (долевой собственности) на эту квартиру Письмо Минфина от 27.08.2018 № 03-04-05/60782.

Рассмотрены вопросы, касающиеся НДФЛ при получении в дар имущества Письмо Минфина от 27.08.2018 № 03-04-05/60712; Письмо Минфина от 30.08.2018 № 03-04-05/62011.

Если второй кредит получен от российского банка в целях рефинансирования первоначального ипотечного кредита на приобретение квартиры, полученного до дня вступления в силу Федерального закона от 23.07.2013 № 212-ФЗ, фактически произведенные гражданином расходы на погашение процентов по второму кредиту включаются в соответствующий имущественный НДФЛ-вычет так же, как и расходы на погашение процентов по первоначальному ипотечному кредиту, без учета ограничения, установленного пунктом 4 статьи 220 НК (в редакции Федерального закона от 23.07.2013 № 212-ФЗ) Письмо Минфина от 27.08.2018 № 03-04-05/60708.

Рассмотрены вопросы, касающиеся предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате налогов для людей со средним заработком и малоимущих, а также срока давности взыскания недоимки и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения Письмо Минфина от 27.08.2018 № 03-02-08/60690.

Сотрудникам ГИБДД запретили снимать номера с машин Указ Президента от 15.09.2018 № 515.

При продаже криптовалют оснований для применения льготного порядка налогообложения доходов от продажи имущества, установленного пунктом 17.1 статьи 217 НК, не имеется Письмо Минфина от 04.09.2018 № 03-04-05/63144.

При возврате физлицу вклада в складочный капитал товарищества на вере у физлица - вкладчика дохода, подлежащего обложению НДФЛ, не возникает Письмо Минфина от 04.09.2018 № 03-04-05/63149.

Минфин напомнил порядок и условия предоставления льгот и вычетов по налогу на имущество физлиц инвалиду II группы в отношении двух комнат Письмо Минфина от 28.08.2018 № 03-05-06-01/61135.

Объекты, возведенные на садовых и дачных земельных участках, в отношении которых отсутствует зарегистрированное в установленном порядке право собственности (в том числе в случае невозможности их отнесения к объектам недвижимости), не подлежат обложению налогом на имущество физлиц Письмо Минфина от 28.08.2018 № 03-05-03-01/61122.

Минимальный предельный срок владения недвижимостью, находящейся на территории города Севастополя, для целей НДФЛ исчисляется с даты регистрации права собственности в соответствии с законодательством, действовавшим на указанной территории до вступления в силу Федерального конституционного закона от 21.03.2014 № 6-ФКЗ Письмо Минфина от 28.08.2018 № 03-04-05/61019.

Рассмотрен вопрос о предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при отсутствии указания конкретного вида жилого помещения Письмо ФНС от 08.08.2018 № ПА-4-11/15369.

Вычеты по налогу на имущество физлиц предоставляются автоматически. Подавать в инспекцию соответствующее заявление не нужно Информация ФНС.

О налоге на имущество физлиц в случае уничтожения (разрушения, сноса) жилого помещения (многоквартирного дома), произошедшего в период применения Закона РФ от 09.12.1991 № 2003-1 Письмо ФНС от 11.09.2018 № БС-4-21/17676@.

Доход в виде матвыгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, с 2016 года определяется в последний день каждого месяца, в котором действовал договор займа (кредита), вне зависимости от даты получения такого займа (кредита). Если до 2016 года погашения задолженности по беспроцентному займу не производилось, дохода в виде матвыгоды, подлежащего обложению НДФЛ в налоговых периодах, предшествующих налоговому периоду 2016 года, не возникает Письмо Минфина от 06.09.2018 № 03-04-06/63667.

Минфин рассказал о льготах по налогу на имущество физлиц для получателей пенсий Письмо Минфина от 30.08.2018 № 03-05-06-01/61986.

Разъяснен порядок получения супругами имущественного вычета по НДФЛ при приобретении жилья у взаимозависимого лица Письмо Минфина от 30.08.2018 № 03-04-05/62009.

9 и 10 ноября в ИФНС по всей стране пройдут дни открытых дверей для граждан по вопросам исполнения налоговых уведомлений (Письмо ФНС от 17.09.2018 № БС-4-21/18071@).