Завтра День знаний! Если вы хотите преуспеть в своей профессии, нужно постоянно пополнять свой багаж профессиональных знаний. Бухгалтеру это сделать очень просто. Достаточно ежедневно читать наши новости, а каждую пятницу изучать наш еженедельный обзор бухгалтерских событий.

Налог на прибыль

Подготовлены реестры аккредитованных IT-организаций, имеющих право не применять установленный статьей 259 НК РФ порядок амортизации в отношении электронно-вычислительной техники, по состоянию на 19.07.2018 и на 06.08.2018 Письмо ФНС от 16.08.2018 № СА-4-3/15842; Письмо ФНС от 24.08.2018 № СД-4-3/16400@.

Минфин напомнил порядок и условия признания дебиторской задолженности безнадежной в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 06.08.2018 № 03-03-06/1/55301.

Разъяснен порядок учета убытков и их переноса участниками КГН при определении базы по налогу на прибыль Письмо Минфина от 07.08.2018 № 03-12-11/3/55389.

НДС

Минфин напомнил о повышении ставки НДС с 18% до 20% с 01.01.2019 Письмо Минфина от 03.08.2018 № 03-06-07-01/54804; Письмо Минфина от 02.08.2018 № 03-01-11/54567; Письмо Минфина от 07.08.2018 № 03-07-14/55565; Письмо Минфина от 03.08.2018 № 03-06-07-01/54810.. Мы уже рассказывали об этом новшестве.

Суммы НДС, предъявленные организации, применяющей УСН, при приобретении товаров (работ, услуг) на территории РФ либо уплаченные данной организацией при ввозе товаров на территорию РФ, к вычету не принимаются Письмо Минфина от 07.08.2018 № 03-07-14/55501.

Цена контракта может быть изменена в установленном законодательством о контрактной системе порядке, в том числе при изменении ставки НДС Информационное письмо Минфина от 28.08.2018 № 24-03-07/61247.

Финансовое ведомство напомнило порядок документального подтверждения применения ставки НДС 0% при экспорте товаров Письмо Минфина от 09.08.2018 № 03-07-14/56316.

Спецрежимы

ИП, как и организации, не вправе применять УСН, если у них остаточная стоимость ОС превышает 150 млн.рублей (Письмо ФНС от 22.08.2018 № СД-3-3/5755@). Мы уже рассказывали об аналогичном вердикте Верховного суда.

Об учете в целях налога при УСН доходов, полученных ТСЖ от собственников (пользователей) недвижимости в оплату коммунальных услуг Письмо Минфина от 07.08.2018 № 03-11-11/55373.

ИП на спецрежимах

ИП на ПСН, ведущий деятельность по оказанию услуг фотоателье, фото- и кинолабораторий, вправе предоставлять услуги как физлицам, так и юрлицам Письмо Минфина от 06.08.2018 № 03-11-12/55136.

Разъяснены вопросы, касающиеся учета расходов ИП на ЕНВД, в целях определения дохода для исчисления алиментов Письмо Минфина от 03.08.2018 № 03-11-11/54714.

Прочие налоги и сборы

О применении повышающих коэффициентов при исчислении земельного налога в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства Письмо ФНС от 22.08.2018 № СД-4-21/16300@.

ФНС сообщила о видах складской техники, в отношении которых уплачивается утилизационный сбор Письмо ФНС от 20.08.2018 № СА-4-3/16055@.

О снижении ставок акцизов на автомобильный бензин и дизельное топливо, а также мерах по предотвращению резкого роста цен на моторные топлива Письмо Минфина от 09.08.2018 № 03-06-06-01/56611.

Кадры и зарплата

Роструд рассмотрел вопрос о привлечении работодателя к ответственности за включение в трудовой договор условия о подсудности, ограничивающего право работника на выбор суда Письмо Роструда от 07.08.2018 № ПГ/25583-6-1.

Разъяснены вопросы, связанные с привлечением иностранного гражданина по трудовому договору в целях организации выполнения работ по инженерным изысканиям, подготовке проектной документации Письмо Минтруда от 06.07.2018 № 16-4/В-313.

Налоговый агент по НДФЛ

Ставка НДФЛ в размере 13% применяется в отношении всех доходов, получаемых физлицами, признаваемыми высококвалифицированными специалистами, от трудовой деятельности в РФ. Доходы высококвалифицированного специалиста - нерезидента РФ, не связанные с ведением им трудовой деятельности, подлежат обложению НДФЛ по ставке 30% Письмо Минфина от 07.08.2018 № 03-04-06/55674.

Рассмотрен вопрос об НДФЛ при оплате питания тренеров Письмо Минфина от 03.08.2018 № 03-04-05/55042.

Страховые взносы

Выплаты в пользу гражданина Республики Беларусь, выполняющего работы по гражданско-правовому договору дистанционно на территории Республики Беларусь, то есть не пребывающего на территории РФ, не подлежат обложению страховыми взносами Письмо Минфина от 01.08.2018 № 03-04-06/54292.

С выплат в пользу временно проживающих и работающих по трудовым договорам на территории РФ иностранных граждан - высококвалифицированных специалистов уплачиваются взносы на ОПС и на ВНИМ. Взносы на ОМС не уплачиваются Письмо Минфина от 01.08.2018 № 03-04-06/54287.

О продлении действия пониженных тарифов страховых взносов в отношении некоммерческих и благотворительных организаций, а также субъектов малого и среднего предпринимательства, применяющих УСН Письмо Минфина от 01.08.2018 № 03-15-06/54260.

Пониженные тарифы страховых взносов, предусмотренные статьей 427 НК РФ, организация - участник СЭЗ в Республике Крым и г. Севастополе вправе применять только в отношении выплат и иных вознаграждений, начисляемых в пользу физлиц, занятых на территориях Республики Крым и города Севастополя в видах деятельности, указанных в договоре об условиях деятельности в СЭЗ Письмо Минфина от 02.08.2018 № 03-01-11/54550.

Выплаты гонораров, производимые сторонами арбитража в пользу третейских судей за осуществление третейского разбирательства, подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке как выплаты, производимые по гражданско-правовым договорам, предметом которых является оказание услуг. При этом плательщиками страховых взносов являются стороны арбитража, в том числе физлица, производящие данные выплаты третейским судьям Письмо Минфина от 07.08.2018 № 03-04-05/55652.

Проверки и контроль

Начиная с бюджетов на 2019 год применяется новый порядок формирования и применения кодов бюджетной классификации Приказ Минфина от 08.06.2018 № 132н.

ФНС напомнила, как можно получить выписку из ЕГРЮЛ (Письмо ФНС от 20.08.2018 № ГД-3-14/5671@).

Минфин рассказал о включении в ЕГРЮЛ сведений о юрлице и их отражении в выписке Письмо Минфина от 01.08.2018 № 03-12-13/54217.

Об уплате религиозными организациями налога на прибыль, транспортного налога и предоставлении им льгот по налогу на имущество и земельному налогу Письмо Минфина от 02.08.2018 № 03-05-06-04/54486.

Минфин рассказал о внесении в ЕГРЮЛ изменений в сведения об участниках производственного кооператива Письмо Минфина от 02.08.2018 № 03-12-13/54540.

Финансовым организациям не рекомендовано указывать в рекламе своих услуг информацию о госучастии Письмо Банка № ИН-01-52/56, ФАС № ИА/67323/18 от 24.08.2018.

Аннулирование (прекращение действия) лицензии на розничную продажу алкогольной продукции, маркированной специальными федеральными марками, лицензиата, занимающегося также розничной продажей пива и напитков на его основе, не повлечет ограничения в части фиксации указанным лицом сведений об объемах оборота пива и пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи в ЕГАИС Письмо Минфина от 06.08.2018 № 03-14-07/55269.

Срок проведения эксперимента по добровольной маркировке отдельных видов лекарств контрольными знаками и мониторингу их оборота продлен до конца 2019 года Постановление Правительства РФ от 28.08.2018 № 1018.

Минфин не уполномочен участвовать в установленных процедурах обжалования актов налоговых органов ненормативного характера и действий (бездействия) их должностных лиц Письмо Минфина от 09.08.2018 № 03-04-05/56318.

Верховый суд рассмотрел очередной спор, связанный с перечислением платежей в бюджет через проблемный банк Определение ВС РФ от 08.08.2018 № 307-КГ18-10845.

Статотчетность

Обновлены статформы, по которым подаются сведения о ценах в производственном секторе (Приказ Росстата от 22.08.2018 № 512).

Уточнены сроки подачи статистической формы № 1-цены производителей "Сведения о ценах производителей промышленных товаров (услуг)" Приказ Росстата от 28.08.2018 № 519.

Статистическая форма № 22-ЖКХ (сводная), по которой подаются сведения о работе жилищно-коммунальных организаций в условиях реформы признается утратившей силу начиная с отчета за январь - март 2019 года Письмо Росстата от 24.08.2018 № 1324/ОГ.

ККТ

При выплате организацией (индивидуальным предпринимателем) денежных средств физлицу в рамках обязательств по договору гражданско-правового характера применение ККТ и выдача кассового чека не производятся Письмо Минфина от 02.08.2018 № 03-01-15/54562; Письмо Минфина от 08.08.2018 № 03-01-15/55854. Ранее мы уже комментировали подобное разъяснение ФНС.

Привлечение застройщиком денежных средств граждан для строительства на основании договора участия в долевом строительстве не требует применения ККТ Письмо Минфина от 01.08.2018 № 03-01-15/54314.

При получении денежных средств в безналичном порядке за товары, работы, услуги организации обязаны применять ККТ Письмо Минфина от 02.08.2018 № 03-01-15/54631.

Разъяснены вопросы, касающиеся применения ККТ при торговле с использованием торговых автоматов Письмо Минфина от 01.08.2018 № 03-01-15/54308.

Рассмотрены вопросы, связанные со сроком действия ключа фискального признака и сроком эксплуатации фискального накопителя ККТ Письмо Минфина от 02.08.2018 № 03-01-15/54558.

ККТ должна применяться при расчетах между организациями и/или индивидуальными предпринимателями наличными денежными средствами либо с предъявлением электронного средства платежа Письмо Минфина от 02.08.2018 № 03-01-15/54613.

Организации и ИП, ведущие расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях, указанных в специальном перечне, утвержденном органом госвласти субъекта РФ, вправе не применять ККТ при условии выдачи покупателю (клиенту) по его требованию документа, подтверждающего факт расчетов и содержащего наименование документа, его порядковый номер, реквизиты, установленные законом N 54-ФЗ, и подписанного лицом, выдавшим этот документ Письмо Минфина от 02.08.2018 № 03-01-15/54593.

Минфин рассказал о применении реквизитов кассовых чеков (БСО) "ИНН поставщика", "Данные поставщика" Письмо Минфина от 07.08.2018 № 03-01-15/55519.

Рассмотрены вопросы, касающиеся применения ККТ при расчетах в безналичном порядке и направлении (передаче) кассового чека (БСО) покупателю (клиенту) Письмо Минфина от 09.08.2018 № 03-01-15/56514; Письмо Минфина от 09.08.2018 № 03-01-15/56498; Письмо Минфина от 09.08.2018 № 03-01-15/56494; Письмо Минфина от 07.08.2018 № 03-01-15/55694.

При приеме (получении) денежных средств наличными деньгами и/или в безналичном порядке за товары (в том числе недвижимое имущество), работы, услуги организации обязаны применять ККТ Письмо Минфина от 07.08.2018 № 03-01-15/55692; Письмо Минфина от 07.08.2018 № 03-01-15/55691.

Участие в Обществе

Рассмотрены вопросы, касающиеся перехода доли в уставном капитале ООО (Письмо ФНС от 23.08.2018 № ГД-3-14/5820@).

Минфин рассказал о НДФЛ при продаже долей участия в уставном капитале, приобретенных при реорганизации ООО в форме присоединения Письмо Минфина от 09.08.2018 № 03-04-06/56222.

Уплата госпошлины

Основанием для освобождения физлица от уплаты госпошлины за госрегистрацию права на недвижимое имущество согласно подпункту 15 пункта 1 статьи 333.35 НК является решение органа местного самоуправления о признании заявителя малоимущим, принятое в соответствии с законом соответствующего субъекта РФ Письмо Минфина от 07.08.2018 № 03-05-06-03/55374.

Об уплате госпошлины за совершение действий, связанных с внесением изменений в Государственный судовой реестр РФ Письмо Минфина от 03.08.2018 № 03-05-05-03/54865.

Личный интерес

Пенсии по государственному пенсионному обеспечению, трудовые пенсии, страховые пенсии, фиксированная выплата к страховой пенсии (с учетом повышения фиксированной выплаты к страховой пенсии) и накопительная пенсия, назначаемые в порядке, установленном действующим законодательством, социальные доплаты к пенсиям, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ и субъектов РФ, не облагаются НДФЛ Письмо Минфина от 03.08.2018 № 03-04-05/54727.

Правительство РФ разрешило использовать предоставляемые молодым семьям на приобретение жилья социальные выплаты для участия в долевом строительстве Постановление Правительства РФ от 14.08.2018 № 940.

С 01.06.2018 года оформление документов о ДТП по европротоколу возможно в случаях, когда между водителями имеются разногласия относительно обстоятельств причинения вреда, характера и перечня видимых повреждений ТС Информация Минфина.

Минфин осветил отдельные вопросы, связанные с добровольным декларированием гражданами активов и счетов (вкладов) в банках в рамках "амнистии капиталов" Письмо Минфина от 09.07.2018 № 03-04-07/47485; Письмо Минфина от 07.06.2018 № 03-04-07/39227; Письмо Минфина от 06.06.2018 № 03-04-07/38614; Письмо Минфина от 05.04.2018 № 03-04-07/22141; Письмо Минфина от 07.08.2018 № 03-04-05/55669; Письмо Минфина от 09.08.2018 № 03-04-05/56450; Письмо Минфина от 07.08.2018 № 03-04-05/55665.

Об НДФЛ при выплате дохода в виде дисконта при погашении облигаций, приобретенных на вторичном рынке по цене ниже номинала Письмо Минфина от 06.08.2018 № 03-04-06/55221.

Минфин рассказал об уплате налога на имущество физлиц несовершеннолетними гражданами Письма Минфина от 06.08.2018 № 03-05-06-01/55302, от 03.08.2018 № 03-05-06-01/54825.

О предоставлении МФЦ госуслуг по комплексному запросу по принципу "одного окна" (Письмо ФНС от 24.08.2018 № ГД-4-19/16368@).

Доходы физлица в виде стоимости имущественных прав и в виде денежных средств, полученных при ликвидации КИК, освобождаются от обложения НДФЛ при одновременном соблюдении условий, установленных п. 60 ст. 217 НК РФ Письмо Минфина от 07.08.2018 № 03-04-06/55676; Письмо Минфина от 07.08.2018 № 03-04-05/55529.

Размер годовой суммы страховых взносов для лиц, добровольно уплачивающих взносы в ФСС, составляет 3 302 руб. 17 коп. Информация ФСС.

Перерасчет налоговых обязательств физлиц по имущественным налогам производится штатными режимами в автоматизированной информационной системе, используемой для налогового администрирования Письмо ФНС от 21.08.2018 № СД-4-21/16186@.

Минфин рассказал о предоставлении льготы по земельному налогу гражданину, среднедушевой доход которого превысил величину прожиточного минимума Письмо ФНС от 22.08.2018 № СД-3-21/5815.

Заявителю - физлицу предоставлено право использовать простую электронную подпись при обращении за получением государственных и муниципальных услуг в электронной форме Постановление Правительства РФ от 27.08.2018 № 996.

Минфин рассмотрел вопрос о налогообложении доходов, получаемых работниками до 01.01.2015 от юрлица, находящегося в Республике Крым Письмо Минфина от 09.08.2018 № 03-04-09/56325.

О признании дохода при получении имущества его фактическим владельцем от номинального владельца, если имущество и номинальный владелец указаны в специальной декларации, в целях налогообложения Письмо Минфина от 07.08.2018 № 03-04-05/55670.