Мы и не заметили, как наступил последний летний месяц. А значит, надо побольше гулять, наслаждаться теплыми солнечными днями, чтобы встретить осень во всеоружии. Но прежде чем приводить в исполнение «отдыхательный» план, ознакомьтесь с нашим еженедельным обзором бухгалтерских событий.

Доходы и расходы

Об учете расходов на перевозку (транспортировку) товаров до места прибытия на территорию ЕАЭС при определении таможенной стоимости ввозимых товаров Письмо Минфина от 06.07.2018 N 03-10-11/47272.

Об учете управляющей организацией в целях налога при УСН доходов, полученных от собственников (пользователей) недвижимости в оплату коммунальных услуг Письмо Минфина от 09.07.2018 N 03-11-06/2/47463.

По состоянию на 09.07.2018 подготовлен реестр аккредитованных IT-организаций, имеющих право не применять установленный ст.259 НК РФ порядок амортизации в отношении электронно-вычислительной техники Письмо ФНС от 24.07.2018 N СД-4-3/14203@.

НДС

Объектом обложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ, в т.ч. реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав Письмо Минфина от 06.07.2018 N 03-07-11/46964.

При приобретении лома и отходов черных и цветных металлов у лиц, не являющихся плательщиками НДС, в т.ч. физлиц, не являющихся ИП, исполнять обязанности налогового агента организациям и индивидуальным предпринимателям не следует Письмо Минфина от 06.07.2018 N 03-07-14/47108.

О заполнении графы 11 счета-фактуры уполномоченным экономическим оператором при выпуске товаров до подачи таможенной декларации Письмо ФНС России от 25.07.2018 N СД-4-3/14384@.

Применение спецрежимов

Адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, не вправе применять УСН Письмо Минфина от 06.07.2018 N 03-11-11/47164.

Заявление на выдачу патента ИП может подать в любую ИФНС (Письмо ФНС от 09.07.2018 № СД-4-3/13159).

Имущественные налоги

Об определении кадастровой стоимости объекта недвижимости в целях налога на имущество организаций и уменьшении налоговой базы по нему на сумму НДС Письмо Минфина от 06.07.2018 N 03-07-14/47099.

Вопросы об установлении размера ставки транспортного налога, а также установлении налоговых льгот для отдельных категорий плательщиков находятся в компетенции законодательных (представительных) органов субъектов РФ Письмо Минфина от 06.07.2018 N 03-05-06-04/47148.

Страховые взносы

Если выплаты за счет средств гранта производятся грантодателем в пользу грантополучателя - физлица, которое не состоит в трудовых отношениях и не заключило ГПД на выполнение работ, оказание услуг с грантодателем, то такие выплаты объектом обложения страховыми взносами не признаются Письмо Минфина от 06.07.2018 N 03-15-06/47190.

Управляющая организация обязана представлять в ИФНС по месту своей регистрации расчет по страховым взносам, в котором должна отражать информацию о всех физлицах, страхователем которых она является, в т.ч. и информацию о председателе совета МКД Письмо Минфина от 06.07.2018 N 03-15-06/47011.

Уплата страховых взносов ИП за себя производится независимо от возраста, вида деятельности и факта получения доходов от предпринимательской деятельности в конкретном расчетном периоде Письмо ФНС от 26.06.2018 N БС-18-11/432.

Предельная величина 1%-ных страховых взносов на ОПС определяется ИП как разница между восьмикратным фиксированным размером страховых взносов и фиксированным размером страховых взносов, исчисленным ИП за расчетный период Письмо ФНС от 25.07.2018 N БС-4-11/14364@.

ФНС, ссылаясь на Решение ВС (о котором мы, кстати, рассказывали раньше), в очередной раз сказала, что в целях исчисления 1%-ных взносов ИП на "доходно-расходной" УСН берут доход без уменьшения его на величину расходов Письмо ФНС от 25.07.2018 N БС-3-11/4992@.

Кадры и зарплата

Все работники, выполняющие работы на высоте, в определенных случаях (например, работа на высоте впервые), а также работники, отнесенные к определенной группе по безопасности работ на высоте, проходят соответствующее обучение (первичное, периодическое) в организации, ведущей образовательную деятельность в соответствии с законом от 29.12.2012 N 273-ФЗ Федеральным законом N 273-ФЗ, по специальной программе Письмо Минтруда от 16.07.2018 N 15-2/ООГ-1742.

Скорректировано в сторону увеличения распределение квоты на выдачу в 2018 году иностранным гражданам, прибывающим в РФ на основании визы, разрешений на работу и приглашений на въезд в страну в целях ведения трудовой деятельности (Приказ Минтруда от 12.07.2018 N 470н).

ККТ

Организации и ИП, ведущие расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях, указанных в специальном перечне, утвержденном органом госвласти субъекта РФ, вправе не применять ККТ при условии выдачи покупателю (клиенту) по его требованию документа, подтверждающего факт расчетов и содержащего наименование документа, его порядковый номер, реквизиты, установленные законом N 54-ФЗ, и подписанного лицом, выдавшим этот документ Письмо Минфина от 09.07.2018 N 03-01-15/47633.

Минфин напомнил о возможности ИП на ЕНВД и ПСН применить ККТ-вычет Письмо Минфина от 09.07.2018 N 03-01-15/47635.

О применении ККТ при проведении расчетов Письмо Минфина от 09.07.2018 N 03-01-15/47636, Письмо Минфина от 09.07.2018 N 03-01-15/47637.

О выдаче кассового чека (БСО) при безналичных расчетах, исключающих возможность непосредственного взаимодействия с покупателем Письмо Минфина от 09.07.2018 N 03-01-15/47638.

ИП на ПСН или ЕНВД с учетом специфики своей деятельности или особенностей своего местонахождения могут производить расчеты без применения ККТ, в частности, при оказании услуг по изготовлению и ремонту металлической галантереи и ключей Письмо Минфина от 09.07.2018 N 03-01-15/47639.

Участие в Обществе

О налогообложении дивидендов и процентов, выплачиваемых российской организацией физлицу - резиденту США Письмо Минфина от 06.07.2018 N 03-08-05/47202.

Любой доход, полученный акционером от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения, пропорционально доле акционера - владельца акций определенного типа в уставном капитале этой организации, для целей налогообложения признается дивидендом Письмо Минфина от 11.07.2018 N 03-03-06/1/48163.

Когда иностранная организация - резидент Кипра, являющаяся фактическим получателем дохода в виде дивидендов, косвенно участвует в российской организации, выплачивающей указанный доход, через другую иностранную организацию - резидента Кипра, не являющуюся фактическим получателем дохода, пониженная "прибыльная" ставка в размере 5% не применяется ввиду отсутствия факта прямого вложения средств в капитал российской организации непосредственно фактическим получателем дохода - кипрской организацией, косвенно участвующей в данной российской организации Письмо Минфина от 12.07.2018 N 03-08-05/48421.

Контроль

Росстат обновил ряд форм статотчетности, в частности, 1-предприятие, МП (микро) (Приказ Росстата от 27.07.2018 N 461, Приказ Росстата от 31.07.2018 N 472, Приказ Росстата от 31.07.2018 N 468).

О мерах по обеспечению стабилизации цен на автомобильный бензин и дизельное топливо на внутреннем рынке моторного топлива Письмо Минфина от 06.07.2018 N 03-06-06-01/47429.

Налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физлица, на которых в соответствии с НК возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы Письмо Минфина от 15.06.2018 N 03-02-07/2/41025.

Внесены поправки в валютное законодательство. В частности, расширен перечень валютных операций между резидентами. Кроме того, внесены изменения в "валютные" штрафы, предусмотренные КоАП РФ Федеральные законы от 29.07.2018 № 246-ФЗ, 247-ФЗ, 248-ФЗ, 238-ФЗ.

Скорректирован закон о лицензировании отдельных видов деятельности Федеральный закон от 29.07.2018 № 249-ФЗ.

КоАП дополнен "игорными" положениями Федеральный закон от 29.07.2018 № 237-ФЗ.

В НК внесены изменения в части учета в ИФНС структурных подразделений международных организаций и иностранных некоммерческих неправительственных организаций, представительств иностранных религиозных организаций Федеральный закон от 29.07.2018 № 230-ФЗ.

Объекты I категории, оказывающие НВОС, виды которых устанавливаются Правительством РФ, должны быть оснащены автоматическими средствами измерения и учета показателей выбросов загрязняющих веществ и (или) сбросов загрязняющих веществ, а также техническими средствами фиксации и передачи информации о показателях выбросов и сбросов загрязняющих веществ в специальный госреестр на основании программы создания системы автоматического контроля (Федеральный закон от 29.07.2018 N 252-ФЗ).

Если до 01.07.2018 товар мог быть без ветеринарных документов, то такие документы можно не оформлять до июля 2019 года. Следовательно, не нужно использовать систему "Меркурий" (Федеральный закон от 29.07.2018 N 272-ФЗ).

В России вводится в действие МСФО "Внесение изменений в программу, сокращение программы или погашение обязательств по программе (Поправки к МСФО (IAS) 19)" Приказ Минфина от 12.07.2018 N 153н.

Минтранс обновил нормы расхода ГСМ, но руководствоваться ими при расчете налогов не обязательно (Распоряжение Минтранса России от 06.04.2018 N НА-51-р).

Вопросы признания электронных документов, подписанных электронной подписью, равнозначными документам на бумажном носителе, подписанным собственноручной подписью, регулируются Федеральным законом от 06.04.2011 N 63-ФЗ "Об электронной подписи" Письмо Минфина от 12.07.2018 N 03-03-07/48651.

Личный интерес

О получении имущественного вычета по НДФЛ по расходам на погашение процентов по целевым займам (кредитам) Письмо Минфина от 06.07.2018 N 03-04-05/47035.

Для НДФЛ-целей период владения транспортным средством в отношении супруга исчисляется с момента возникновения у супругов прав общей совместной собственности на него Письмо Минфина от 06.07.2018 N 03-04-05/47062.

Факт банковского перевода денежных средств не является объектом обложения НДФЛ Письмо Минфина от 06.07.2018 N 03-04-05/47109, Письмо Минфина от 06.07.2018 N 03-04-05/47110.

Решение вопросов, связанных с предоставлением многодетным семьям налоговых льгот по уплате транспортного налога и налога на имущество физлиц, относится к компетенции законодательных (представительных) органов субъектов РФ и представительных органов муниципальных образований Письмо Минфина от 06.07.2018 N 03-05-06-04/47151.

Уточнен список лиц, освобожденных от уплаты госпошлины Федеральный закон от 29.07.2018 № 233-ФЗ.

В законодательство внесены поправки, касающиеся признания полиса медстрахования недействительным (Федеральный закон от 29.07.2018 N 268-ФЗ).

Застрахованных лиц будут информировать о риске утраты средств пенсионных накоплений в случае смены Пенсионного фонда (Федеральный закон от 29.07.2018 N 269-ФЗ).

Снять иностранца с учета по месту пребывания в РФ можно на основании соответствующего уведомления по факту его убытия из места пребывания (Федеральный закон от 29.07.2018 N 257-ФЗ).

Если у наследника в документах отсутствуют сведения о регистрации по последнему месту жительства (по месту наследуемого недвижимого имущества), то факт совместного проживания с наследодателем может быть подтвержден справкой из соответствующего жилищного органа или городской (сельской) администрации, ОВД, а также решением суда Письмо Минфина от 09.07.2018 N 03-05-06-03/47467, Письма Минфина России от 09.07.2018 N 03-05-06-03/47482, N 03-05-06-03/47478.

О госпошлине за нотариальное удостоверение соглашения об определении размеров долей родителей и детей в жилом помещении, приобретенном с использованием средств материнского капитала Письмо Минфина от 09.07.2018 N 03-05-06-03/47468.

Обновлен порядок подачи гражданами уведомлений о наличии второго гражданства, а также изменены формы соответствующих документов (Приказ МВД России от 03.05.2018 N 267).

Основными направлениями бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики РФ на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов увеличение размера социального НДФЛ-вычета на обучение ребенка не предусмотрено Письмо Минфина от 10.07.2018 N 03-04-05/47752.

Существующая на сегодняшний день система обложения НДФЛ позволяет говорить о сбалансированном подходе, учитывающем интересы как налогоплательщиков, так и бюджетной системы РФ Письмо Минфина от 10.07.2018 N 03-04-05/47756.

Если получателем страховой пенсии является ребенок, не достигший возраста 18 лет, доставка его пенсии осуществляется одному из его родителей (усыновителей) либо опекунов (попечителей) Письмо Минфина от 11.07.2018 N 03-05-04-01/48270.