ФНС поручила инспекциям организовать проведение мероприятий по выявлению компаний, ведущих деятельность лишь на бумаге и сдающих «нарисованную» отчетность.

Источник: Письмо ФНС от 10.07.2018 № ЕД-4-15/13247

В рекомендациях по проведению таких мероприятий Налоговая служба приводит следующие признаки, которые могут свидетельствовать о непричастности налогоплательщика к ведению финансово-хозяйственной деятельности.

В частности это:

- представление уточненных деклараций с некорректным порядковым номером корректировки;

- уклонение ИП или руководителя компании от явки на допрос более 2-х раз;

- представление «нулевых» деклараций на протяжении нескольких отчетных (налоговых) периодов;

- отражение в декларациях сумм доходов, приближенных к сумме расходов;

- отражение в НДС-декларации показателей, свидетельствующих о том, что удельный вес налоговых вычетов составляет более 98%;

- отсутствие организации по месту регистрации;

- отсутствие договора аренды на помещение, где якобы располагается фирма;

- отсутствие работников или их среднесписочная численность составляет 1 человека;

- неполучение руководителем зарплаты;

- махинации с расчетными счетами (счета вообще не открывались в течение 3- месяцев с даты создания фирмы либо все закрыты; компания открыла (закрыла) более 10 счетов; движение денег по счетам носит транзитный характер и т.д.).

При выявлении вышеперечисленных признаков сотрудникам ИФНС рекомендовано провести следующие мероприятия:

- допросить руководителя фирмы (ИП);

- осмотреть помещения по адресу юрлица в целях проверки достоверности сведений об адресе, внесенных в ЕГРЮЛ;

- на основании сведений, истребованных у банков и удостоверяющего центра, проверить полномочия лиц на распоряжение деньгами на счетах компании, а также на подписание документов и отчетности;

- проверить достоверность подписей на документах.

Если по итогам этих мероприятий, налоговики выяснят, что представленная налоговая отчетность подписана неуполномоченным или неустановленным лицом, они вправе инициировать аннулирование представленных деклараций.