Сегодня пятница 13-е! Согласно распространенному суеверию, в этот день людей преследуют неудачи и неприятности. Надеемся, что сегодня у вас не было ни малейшего повода начать верить в эти страшилки и рабочую неделю вы завершаете в отличном настроении. А в качестве подтверждения того, что пятница 13-е – это точно такая же пятница как любая другая, мы представляем вашему вниманию наш еженедельный обзор бухгалтерских событий.

Налог на прибыль

Плата за НВОС в "прибыльных" целях относится к материальным затратам (Письмо Минфина от 07.06.2018 № 03-03-06/1/46432). Ранее мы уже комментировали письмо Минфина, касающее порядка учета в целях налога на прибыль платы "за грязь".

По общему правилу если в состав организации входят обособленные подразделения, то суммы налога на прибыль, подлежащие зачислению в бюджеты субъектов РФ, уплачиваются и по месту нахождения головного офиса, и по месту нахождения обособок Письмо Минфина от 15.06.2018 № 03-04-05/41134.

Рассмотрен вопрос о возможности применения нулевой ставки по налогу на прибыль при реализации или ином выбытии (погашении) акций российской организации в случае ее реорганизации в форме преобразования (Письмо ФНС от 03.07.2018 № СД-4-3/12810@).

Так как принудительное отчуждение имущества для госнужд может быть произведено только при условии предварительного и равноценного возмещения, а законодательством не предусмотрено включение в сумму возмещения налога на прибыль, подлежащего уплате собственником земельного участка, изъятого для госнужд, то взимание с такого собственника налога на прибыль с суммы возмещения нарушало бы принцип полного возмещения, определенный законодательством для таких случаев (Письмо ФНС от 03.07.2018 № СД-4-3/12727@).

К "прибыльным" расходам относятся расходы организации, понесенные в рамках заключенных ею договоров о сетевой форме реализации образовательных программ только по той образовательной программе, по которой физлицо прошло обучение и заключило трудовой договор с организацией на срок не менее одного года Письмо Минфина от 20.06.2018 № 03-03-06/1/42046.

В случае приобретения организацией амортизируемого имущества за счет полученных субсидий и/или бюджетных инвестиций, суммы предъявленного или уплаченного при ввозе товаров на территорию РФ НДС не формируют первоначальную стоимость этого имущества, а учитываются в составе прочих расходов Письмо Минфина от 18.06.2018 № 03-07-11/41549.

При обнаружении ошибок в исчислении "прибыльной" базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены выявленные ошибки. Произвести перерасчет базы по налогу на прибыль и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки, организация вправе, либо если невозможно установить период совершения ошибки, либо если ошибка привела к злишней уплате налога Письмо Минфина от 18.06.2018 № 03-03-06/1/41357.

Минфин рассказал о квалификации сделок, предусматривающих поставку иностранной валюты, в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 18.06.2018 № 03-03-06/2/41416.

Вновь созданное в результате реорганизации в форме преобразования юрлицо не вправе применять специальный коэффициент к норме амортизации, предусмотренный положениями пп.1 п. 1 ст. 259.3 НК, так как указанная льгота распространяется только на ОС, принятые к учету до 01.01.2014 Письмо Минфина от 15.06.2018 № 03-03-06/1/40987.

Рассмотрены вопросы, касающиеся учета в целях налога на прибыль расходов на приобретение сценариев для фильмов Письмо Минфина от 15.06.2018 № 03-03-06/1/40989.

Об учете в целях налога на прибыль дохода, полученного организацией-учредителем при уменьшении уставного капитала дочерней иностранной организации Письмо Минфина от 14.06.2018 № 03-03-06/1/40557.

Если действующее законодательство РФ обязывает организацию производить определенные виды расходов, то такие расходы в целях налога на прибыль не могут рассматриваться как экономически необоснованные Письмо Минфина от 14.06.2018 № 03-03-06/1/40689.

Об учете в целях налога на прибыль расходов в виде штрафов за возврат билетов транспортной организации Письмо Минфина от 14.06.2018 № 03-03-06/1/40691.

В целях налога на прибыль организация вправе подтвердить произведенные расходы любыми документами, в том числе составленными в электронной форме Письмо Минфина от 14.06.2018 № 03-03-06/1/40695.

Финансовое ведомство напомнило порядок определения срока полезного использования амортизируемого имущества в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 14.06.2018 № 03-03-06/2/40724.

Датой осуществления расходов в виде лизинговых платежей за принятое в лизинг имущество признается дата расчетов в соответствии с условиями заключенных договоров или дата предъявления организации документов, служащих основанием для произведения расчетов, либо последнее число отчетного (налогового) периода Письмо Минфина от 14.06.2018 № 03-03-06/1/40780.

Доходы в виде имущества, безвозмездно полученного российской организацией от участника этой организации, уставный капитал которой более чем на 50% состоит из вклада такого участника, не учитываются при определении базы по налогу на прибыль Письмо Минфина от 14.06.2018 № 03-03-06/1/40792.

Стоимость ценных бумаг, ранее полученных в качестве вклада в имущество хозяйственного Общества, для целей исчисления налога на прибыль признается равной нулю Письмо Минфина от 14.06.2018 № 03-03-06/1/40787.

Минфин рассказал о "прибыльных" последствиях непредставления медицинской организацией в ИФНС сведений в целях применения нулевой ставки по налогу на прибыль Письмо Минфина от 02.07.2018 № 03-03-06/1/45429.

Перечень расходов на оплату труда определен в статье 255 НК РФ. При этом данный перечень расходов не является закрытым, и к расходам на оплату труда относятся также другие расходы, произведенные в пользу работника, при условии, что они предусмотрены трудовым и/или коллективным договором Письмо Минфина от 02.07.2018 № 03-03-06/1/45504.

Одним из условий признания расходов в целях налога на прибыль является их связь с деятельностью, направленной на получение дохода Письмо Минфина от 25.06.2018 № 03-03-07/43330.

Финансовое ведомство рассказало о получении организацией статуса участника регионального инвестиционного проекта и применении им пониженных налоговых ставок по налогу на прибыль Письмо Минфина от 25.06.2018 № 03-03-06/1/43326.

Если фактически произведенные расходы учитываются при формировании первоначальной стоимости ОС, то организация вправе к таким расходам применить амортизационную премию в порядке, установленном пунктом 9 статьи 258 НК РФ Письмо Минфина от 25.06.2018 № 03-03-06/1/43333.

Если иностранная организация признана налоговым резидентом РФ, то такая иностранная организация является плательщиком по налогу на прибыль в общеустановленном порядке Письмо Минфина от 25.06.2018 № 03-03-06/1/43504.

В случае приобретения необращающихся ценных бумаг по цене выше максимальной цены, определенной исходя из расчетной цены ценной бумаги и предельного отклонения цен, при определении финансового результата для "прибыльных" целей принимается максимальная цена, определенная исходя из расчетной цены ценной бумаги и предельного отклонения цен Письмо Минфина от 25.06.2018 № 03-03-06/2/43492.

Минфин рассказал о создании резервов предстоящих расходов на НИОКР в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 25.06.2018 № 03-03-06/1/43483.

Разъяснены вопросы, касающиеся применения нулевой ставки по налогу на прибыль при реализации долей участия в уставном капитале российской организации Письмо Минфина от 25.06.2018 № 03-03-06/1/43480.

Сумма иностранного налога (аналогом которого является российский НДС), уплаченная иностранным филиалом российской организации в бюджет иностранного государства согласно его законам, учитывается в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, указанной российской организации Письмо Минфина от 25.06.2018 № 03-03-06/1/43473.

Разъяснен порядкок учета медицинской организацией средств, полученных от страховой организации за оказание медицинских услуг застрахованным лицам в рамках ОМС, в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 02.07.2018 № 03-03-06/1/45466.

Сумма задолженности может быть включена в состав внереализационных расходов для целей расчета налога на прибыль, в случае если такая задолженность признается безнадежной в соответствии нормами НК РФ Письмо Минфина от 02.07.2018 № 03-03-06/1/45489.

О налоге на прибыль при получении средств целевого финансирования и доходов в виде взносов (вкладов) в уставный (складочный) капитал (фонд) Письмо Минфина от 02.07.2018 № 03-03-06/1/45536.

Если по окончании налогового периода организация сменила свое место регистрации, то в декларации по налогу на прибыль за этот налоговый период указывается ставка того субъекта РФ, в котором было предыдущее место регистрации налогоплательщика Письмо Минфина от 02.07.2018 № 03-03-06/1/45542.

Минфин напомнил условия и порядок признания имущества амортизируемым и определения срока его полезного использования в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 27.06.2018 № 03-03-07/44332.

Рассмотрены вопросы, касающиеся налога на прибыль при передаче по договору мены имущества, полученного НКО безвозмездно в качестве целевых поступлений Письмо Минфина от 27.06.2018 № 03-03-05/44218.

Финансовое ведомство рассказало о возможности применения организацией, реорганизованной в форме присоединения, нулевой ставки по налогу на прибыль при реализации или ином выбытии акций (долей) российских организаций Письмо Минфина от 27.06.2018 № 03-03-06/1/44302.

Об учете в целях налога на прибыль расходов и доходов Письмо Минфина от 26.06.2018 № 03-03-06/1/44034.

НДС

Если при проведении организациями культуры театрально-зрелищных, культурно-просветительных и зрелищно-развлекательных мероприятий, аттракционов в зоопарках и парках культуры и отдыха реализация входных билетов (экскурсионных билетов или путевок) форма которых утверждена в установленном порядке как БСО, не произодится, то оснований для применения освобождения от НДС не имеется Письмо Минфина от 25.06.2018 № 03-07-07/43310.

Разъяснено, при соблюдении каких условий при реализации ветеринарных фармацевтических препаратов, может применяться ставка НДС 10% Письмо Минфина от 22.06.2018 № 03-07-07/42810.

Вычеты сумм НДС, уплаченные при ввозе на территорию РФ лома цветных металлов, используемого для производства и реализации вторичного алюминия на экспорт, производятся в порядке, предусмотренном п.3 ст.172 НК Письмо Минфина от 22.06.2018 № 03-07-08/42965.

Если субсидии, получаемые с 01.07.2017 из бюджета субъекта РФ в рамках региональной программы развития сельского хозяйства, направляются сельскохозяйственными товаропроизводителями на возмещение понесенных затрат, связанных с оплатой приобретенных товаров (работ, услуг, имущественных прав), суммы НДС, принятые ими к вычету по товарам (работам, услугам, имущественным правам), затраты на приобретение которых возмещаются за счет полученных субсидий, подлежат восстановлению Письмо Минфина от 22.06.2018 № 03-07-11/42827.

Об НДС при безвозмездной передаче земельного участка и незавершенных капитальных вложений по нему Письмо Минфина от 22.06.2018 № 03-07-11/42842.

Налогоплательщику, оказывающему транспортно-экспедиционные услуги при организации международной перевозки, в целях подтверждения правомерности применения нулевой ставки НДС нужно представить в ИФНС копии транспортных, товаросопроводительных документов с отметками таможенных органов Письмо Минфина от 22.06.2018 № 03-07-08/42845.

Разъяснено, какая ставка НДС применяется при предоставлении российской организацией доступа к электронному программному продукту белорусской организации Письмо Минфина от 22.06.2018 № 03-07-13/1/42861.

Оказываемые организациями услуги по обеспечению информационного и технологического взаимодействия между участниками расчетов, включая оказание услуг по сбору, обработке и рассылке участникам расчетов информации по операциям с банковскими картами, не облагаются НДС Письмо Минфина от 19.06.2018 № 03-07-14/41872.

Российский ИП, приобретающий у иностранной организации услуги по аренде недвижимого имущества, находящегося на территории РФ, признается налоговым агентом по НДС Письмо Минфина от 08.06.2018 № 03-03-07/39607.

Разъяснено, нужно ли восстанавливать НДС при реализации имущества (имущественных прав) должника, признанного несостоятельным (банкротом) Письмо Минфина от 20.06.2018 № 03-07-11/42118.

Об освобождении от НДС медицинских услуг, в том числе консультаций психологов и диетологов Письмо Минфина от 20.06.2018 № 03-07-07/42113.

Разъяснено, какая ставка НДС применяется при реализации и ввозе в РФ средств женской гигиены Письмо Минфина от 20.06.2018 № 03-07-14/42020.

ФНС опубликовала обзор правовых позиций КС РФ и ВС РФ по вопросам применения вычетов по НДС (Письмо ФНС от 14.06.2018 № СА-4-7/11482@).

Если организацией кинематографии НДС исчислен и уплачен в бюджет по авансовым платежам, полученным в счет предстоящего выполнения работ (оказания услуг), не облагаемых НДС, то данные суммы налога могут быть зачтены (возвращены) в порядке, предусмотренном статьей 78 НК Письмо Минфина от 21.06.2018 № 03-07-11/42381.

Если субсидии получены организацией в качестве оплаты реализуемых ей товаров (работ, услуг), подлежащих обложению НДС, суммы НДС, предъявленные поставщиками товаров (работ, услуг), используемых компанией для производства и/или реализации товаров (работ, услуг), оплаченных за счет бюджетных средств, принимаются к вычету Письмо Минфина от 21.06.2018 № 03-07-11/42371.

Имущественные налоги

Вопросы о введении транспортного налога, установлении размера налоговой ставки, а также установлении льгот для отдельных категорий налогоплательщиков находятся в компетенции законодательных (представительных) органов субъектов РФ Письмо Минфина от 18.06.2018 № 03-05-06-04/41452.

О применении ставки 0% по налогу на имущество организаций в отношении движимого имущества, принятого с 01.01.2013 на учет в качестве ОС, в Московской области Письмо Минфина от 21.06.2018 № 03-05-05-01/42408.

При реорганизации организации в форме выделения обязанность по уплате земельного налога и представлению в ИФНС декларации по нему возникает у выделенной организации с даты внесения в ЕГРН записи о правах этой организации на земельный участок Письмо Минфина от 21.06.2018 № 03-05-05-02/42312.

Прочие налоги, сборы, взносы

Расходы на приобретение саженцев плодовых деревьев учитываются плательщиком ЕСХН в составе расходов в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент такого погашения независимо от наступления сроков плодоношения указанных саженцев Письмо Минфина от 19.06.2018 № 03-11-06/1/41917.

Плательщики ЕСХН не уплачивают налог на имущество в отношении объектов, используемых по целевому назначению и одновременно в иных целях Письмо Минфина от 09.07.2018 № 03-05-04-01/47487 (направлено письмом ФНС от 10.07.2018 № БС-4-21/13205@).

Кадры и зарплата

Минтруд разъяснил особенности оплаты труда работников, чей рабочий день разделен на части (Письмо Митруда от 17.05.2018 № 14-2/ООГ-4118).

Минтруд разъяснил порядок применения решения КС РФ о невключении в состав МРОТ районного коэффициента и процентной надбавки за работу в местностях с особыми климатическими условиями Письмо Минтруда от 04.06.2018 № 14-1/10/В-4036.

Налоговый агент по НДФЛ

Если на дату выплаты негосударственной пенсии физлицу по договору негосударственного пенсионного обеспечения у физлица имеется задолженность перед бюджетом по НДФЛ, то НПФ, как налоговый агент, вправе удержать налог, в т.ч. имеющуюся задолженность, со всей суммы выплачиваемого дохода Письмо Минфина от 25.06.2018 № 03-04-06/43203.

Минфин напомил порядок обложения НДФЛ неустоек (штрафов), сумм возмещения морального вреда, судебных расходов и реального ущерба участникам долевого строительства по решению суда Письмо Минфина от 27.06.2018 № 03-04-05/44154; Письмо Минфина от 07.06.2018 № 03-04-05/39134.

При списании с забалансовых счетов безнадежного долга физлица перед кредитной организацией - кредитором, если такое списание не связано с полным или частичным прекращением обязательства физлица в соответствии с законодательством РФ, налоговый агент не должен направлять в ИФНС сообщение о невозможности удержать НДФЛ Письмо Минфина от 18.06.2018 № 03-04-06/41556.

Разъяснено, при соблюдении каких условий стипендии не облагаются НДФЛ Письмо Минфина от 15.06.2018 № 03-04-06/41175.

Минфин осветил вопросы, связанные с НДФЛ при выплате дивидендов кипрской организации, принадлежащей организациям, зарегистрированным на Британских Виргинских островах, если фактические получатели дохода - физлица - резиденты РФ Письмо Минфина от 19.06.2018 № 03-08-05/41725.

Сумма НДФЛ, исчисленного и удержанного с доходов, выплачиваемых работникам организацией и ее обособленным подразделением, признаваемыми налоговыми агентами, должна быть перечислена в бюджет по месту постановки на учет самой организации и по месту нахождения ее обособленного подразделения Письмо Минфина от 20.06.2018 № 03-04-06/42143.

Даны разъясненя по вопросу зачета (возврата) ошибочно перечисленной налоговым агентом суммы НДФЛ Письмо Минфина от 20.06.2018 № 03-02-07/1/42093.

Минфин напомнил порядок и условия получении стандартного вычета по НДФЛ на ребенка Письмо Минфина от 21.06.2018 № 03-04-05/42333.

Страховые взносы

Если оценщик ведет оценочную деятельность по трудовому договору с организацией, то уплата страховых взносов на ОПС, на ВНиМ и на ОМС производится этой организацией с сумм выплат и иных вознаграждений, начисляемых в пользу оценщика в рамках трудовых отношений, за исключением сумм, указанных в ст. 422 НК Письмо Минфина от 18.06.2018 № 03-15-05/41594.

О страховых взносах при выплате компенсации педагогическим работникам образовательных организаций за работу по подготовке и проведению ЕГЭ Письмо Минфина от 20.06.2018 № 03-15-05/42252.

В целях применения пониженных тарифов страховых взносов плательщики УСН в доходы от основного вида деятельности включают доходы, как учитываемые, так и не учитываемые при определении объекта налогообложения. При этом полученный упрощенцем заем или кредит не включается ни в общий объем доходов, ни в долю доходов в связи с ведением основного вида деятельности, поскольку заемные средства подлежат возврату Письмо Минфина от 20.06.2018 № 03-15-06/42162.

Проверки и контроль

Признание судом нормативного правового акта недействующим с момента его принятия расценивается в качестве основания для пересмотра судебного решения, поскольку в этом случае положенный в основу решения суда нормативный правовой акт не подлежал применению судом уже на момент рассмотрения дела Постановление Конституционного Суда РФ от 06.07.2018 № 29-П.

Об установлении ставки 0% для впервые зарегистрированных ИП, применяющих УСН или ПСН Письмо Минфина от 15.06.2018 № 03-04-05/41009.

Минфин рассказал о сроках оформления результатов налоговой проверки и предъявления возражений по ним, а также о признании факта нарушения существенных условий процедуры проверки Письмо Минфина от 18.06.2018 № 03-02-07/1/42192.

Минюст утвердил ряд документов, связанных с залогом движимого имущества Приказ Минюста от 29.06.2018 № 138; Приказ Минюста от 29.06.2018 № 139.

Расширены основания для отказа юрлицам и ИП, производящим операции с драгметаллами и драгоценными камнями, в постановке на специальный учет Постановление Правительства РФ от 07.07.2018 № 798.

Представлен обзор правовых позиций КС РФ И ВС РФ за второй квартал 2018 года по вопросам налогообложения Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах КС РФ и ВС РФ, принятых во II квартале 2018 года по вопросам налогообложения.

Минфин рассказал о списании недоимки ИП по налогам и страховым взносам, а также задолженности по пеням и штрафам Письмо Минфина от 20.06.2018 № 03-02-08/42123.

Минфин рассказал, необходимо ли администрации бассейна внутренних водных путей сообщать об учтенных плавучих объектах и об их владельцах в ИФНС по месту своего нахождения Письмо Минфина от 20.06.2018 № 03-02-07/1/41977.

Правовые позиции Конституционного Суда РФ распространяются в полной мере на нормы АПК РФ, которыми регулируются отношения по пересмотру в кассационном порядке вступивших в законную силу судебных актов, осуществляемому по правилам главы 35 АПК РФ Постановление Конституционного Суда РФ от 12.07.2018 № 31-П.

Российским законодательством не предусмотрен порядок регистрации товарного знака на имя нескольких лиц, за исключением регистрации коллективного товарного знака Определение Верховного Суда РФ от 03.07.2018 № 305-КГ18-2488.

Об обжаловании решения территориального регистрирующего органа об отказе в госрегистрации Письмо Минфина от 21.06.2018 № 03-12-13/42643.

Если в договорах на реализацию и установку пластиковых окон и металлических дверей услуги по их установке, в том числе стоимость данных услуг, выделяются отдельной строкой или оформляется отдельный договор на оказание таких услуг, то предпринимательская деятельность по оказанию этих услуг может быть переведена на уплату ЕНВД как отдельный вид предпринимательской деятельности Письмо Минфина от 21.06.2018 № 03-11-11/42433.

ККТ

ИП на ЕНВД и ПСН имеют право на налоговый вычет в сумме расходов по приобретению ККТ (но не более 18 тысяч рублей на каждый экземпляр ККТ) при условии ее регистрации в ИФНС в период с 01.02.2017 до 01.07.2019 (для отдельных категорий налогоплательщиков - до 01.07.2018) Письмо Минфина от 15.06.2018 № 03-01-15/40971; Письмо Минфина от 15.06.2018 № 03-01-15/40947; Письмо Минфина от 15.06.2018 № 03-01-15/40939; Письмо Минфина от 15.06.2018 № 03-01-15/40931; Письмо Минфина от 20.06.2018 № 03-01-15/42088; Письмо Минфина от 20.06.2018 № 03-01-15/42087; Письмо Минфина от 20.06.2018 № 03-01-15/42076; Письмо Минфина от 21.06.2018 № 03-01-15/42346.

Организации и ИП, производящие расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях (за исключением городов, районных центров, поселков городского типа), указанных в перечне отдаленных или труднодоступных местностей, утвержденном органом госвласти субъекта РФ, вправе не применять ККТ при условии выдачи покупателю (клиенту) по его требованию документа, подтверждающего факт расчета между организацией или ИП и покупателем (клиентом), содержащего все обязательные реквизиты Письмо Минфина от 15.06.2018 № 03-01-15/40962.

Разъяснено, должна ли организация применять ККТ в случаях, когда за товары (работы, услуги) с продавцом расплачивается подотчетное лицо (Письмо УФНС по Москве от 29.06.2018 № 17-15/138351@).

Прием обеспечительного платежа, не относящегося к расчетам для целей Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, не требует применения ККТ Письмо Минфина от 20.06.2018 № 03-01-15/42089.

В отдаленных от сетей связи местностях, пользователи могут применять ККТ в режиме, не предусматривающем обязательной передачи фискальных документов в ИФНС в электронной форме через оператора фискальных данных Письмо Минфина от 20.06.2018 № 03-01-15/42085.

При реализации товаров, (работ, услуг) физлицам посредством кредита организации и ИП обязаны применять ККТ и выдавать (направлять) им кассовый чек или БСО Письмо Минфина от 20.06.2018 № 03-01-15/42083.

О применении ККТ индивидуальным предпринимателем при расчетах с физлицами и при сдаче в аренду (внаем) жилых помещений, принадлежащих ему на праве собственности Письмо Минфина от 20.06.2018 № 03-01-15/42082.

Организации и ИП, выполняющие работы, оказывающие услуги населению (за исключением организаций и ИП, имеющих работников, с которыми заключены трудовые договоры, оказывающих услуги общепита), вправе не применять ККТ до 01.07.2019 при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности Письмо Минфина от 20.06.2018 № 03-01-15/42080; Письмо Минфина от 20.06.2018 № 03-01-15/42073.

Разъяснены вопросы, касающиеся применении ККТ при расчетах в наличной и безналичной формах, в том числе с использованием электронных средств платежа Письмо Минфина от 20.06.2018 № 03-01-15/42070; Письмо Минфина от 20.06.2018 № 03-01-15/42078; Письмо Минфина от 21.06.2018 № 03-01-15/42673; Письмо Минфина от 21.06.2018 № 03-01-15/42672; Письмо Минфина от 21.06.2018 № 03-01-15/42670; Письмо Минфина от 21.06.2018 № 03-01-15/42668; Письмо Минфина от 21.06.2018 № 03-01-15/42666.

Организации и ИП вправе не применять ККТ при торговле на розничных рынках продовольственными товарами с открытых прилавков и в торговых местах, не являющихся магазинами, павильонами, киосками, палатками, автолавками, автомагазинами, автофургонами, помещениями контейнерного типа и другими аналогично обустроенными и обеспечивающими показ и сохранность товара торговыми местами Письмо Минфина от 20.06.2018 № 03-01-15/42059.

Минфин рассмотрел вопрос о применении ККТ организацией, применяющей УСН и предоставляющей в аренду нежилые (офисные) помещения ИП в Москве и Воронеже Письмо Минфина от 21.06.2018 № 03-01-15/42682.

При оформлении ломбардом залогового билета применение ККТ не требуется Письмо Минфина от 21.06.2018 № 03-01-15/42678.

Взаимозависимые лица, контролируемые сделки и КИК

О расчете коэффициента капитализации в целях налога на прибыль, если у организации имеются непогашенная контролируемая задолженность по долговым обязательствам и взаимозависимые иностранные лица Письмо Минфина от 15.06.2018 № 03-03-06/1/41130.

Не подлежат обложению НДФЛ доходы физлица - контролирующего лица, полученные от контролируемой им иностранной компании в результате распределения прибыли этой компании, если доход в виде прибыли этой компании был указан "физиком" в налоговой декларации (налоговых декларациях), представленной (представленных) за соответствующие налоговые периоды Письмо Минфина от 15.06.2018 № 03-04-05/40995.

Уплата госпошлины

Об уплате госпошлины за госрегистрацию дополнительного соглашения к договору об ипотеке в связи с изменением предмета договора Письмо Минфина от 18.06.2018 № 03-05-06-03/41464.

Разъяснено, какими документами можно подтвердить факт уплаты госпошлины за совершение юридически значимого действия в целях ее возврата Письмо Минфина от 18.06.2018 № 03-05-06-03/41450.

При подаче в суды общей юрисдикции исковых заявлений, содержащих требования о признании права собственности на недвижимое имущество, связанного с последующей регистрацией этого права, должна уплачиваться госпошлина в соответствии с пп.1 п. 1 статьи 333.19 НК РФ в зависимости от стоимости имущества, как при подаче искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке Письмо Минфина от 19.06.2018 № 03-05-06-03/41707.

Личный интерес

Если сумма долга физлица по исполнительному документу (исполнительным документам) превышает 10 000 рублей, ему могут временно запретить управлять автомобилем Письмо Минфина от 15.06.2018 № 03-02-08/40930.

Минфин разъяснил порядок и условия предоставления соцвычета по НДФЛ в сумме уплаченных страховых взносов по договору страхования жизни, включающему базовую и дополнительную программы страхования Письмо Минфина от 20.06.2018 № 03-04-05/42144.

В целях предоставления имущественного вычета по НДФЛ при приобретении квартиры членом ЖСК момент возникновения права собственности в недвижимом имуществе кооператива связан с полным внесением паевого взноса и фактом предоставления помещения после ввода жилого дома в эксплуатацию, а не с датой госрегистрации Письмо Минфина от 15.06.2018 № 03-04-05/41112.

Налоговыми резидентами РФ признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев Письмо Минфина от 15.06.2018 № 03-08-05/41068.

Если даритель и одаряемый являются членами семьи и/или близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом, то доходы физлица, полученные в порядке дарения, не облагаются НДФЛ Письмо Минфина от 15.06.2018 № 03-04-05/41004.

Пенсии по государственному пенсионному обеспечению, трудовые пенсии, страховые пенсии, фиксированная выплата к страховой пенсии (с учетом повышения фиксированной выплаты к страховой пенсии) и накопительная пенсия, назначаемые в порядке, установленном действующим законодательством, социальные доплаты к пенсиям, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ и законодательством субъектов РФ, не облагаются НДФЛ Письмо Минфина от 15.06.2018 № 03-04-05/41003.

Разъяснено, как физлицу отразить в спецдекларации, заполнямой в целях "амнистии капиталов", сведения об акциях иностранных организаций, собственником или фактическим владельцем которых на дату представления декларации является декларант Письмо Минфина от 15.06.2018 № 03-04-05/40994.

Гражданин вправе претендовать на получение имущественного НДФЛ-вычета в сумме фактически произведенных расходов на погашение процентов по целевому кредиту, фактически израсходованному им на приобретение в 2017 году квартиры, в случае, если ранее расходы на погашение процентов по целевому кредиту не включались в состав имущественного вычета, полученного "физиком" в связи с покупкой им другой недвижимости Письмо Минфина от 19.06.2018 № 03-04-05/41860.

За госрегистрацию права собственности физлица на земельный участок, предназначенный для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального гаражного или индивидуального жилищного строительства, либо на создаваемый или созданный на таком земельном участке объект недвижимости должна уплачиваться госпошлина в размере 350 рублей за каждое действие Письмо Минфина от 18.06.2018 № 03-05-06-03/41460.

О списании недоимки по транспортному налогу физлиц за 2014 г. и пеней на указанную недоимку Письмо Минфина от 18.06.2018 № 03-02-08/41443.

Рассмотрены отдельные вопросы, касающиеся заполнения и представления физлицами спецдекларации в рамках программы по "амнистии капиталов" Письмо Минфина от 19.06.2018 № 03-04-05/41813; Письмо Минфина от 19.06.2018 № 03-04-06/41824; Письмо Минфина от 21.06.2018 № 03-04-05/42652.

В НДФЛ-целях у наследника, вступившего в права наследства, право собственности на унаследованное имущество возникает со дня смерти наследодателя независимо от даты госрегистрации этих прав Письмо Минфина от 19.06.2018 № 03-04-05/41648.

По процентам по кредитам (займам), выданным организациями в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов), не имеющими лицензии Банка России на ведение банковских операций, нельзя получить имущественный вычет Письмо Минфина от 19.06.2018 № 03-04-05/41643.

Об НДФЛ при продаже квартиры, право собственности на которую оформлено членом ЖСК на основании решения суда в 2016 г. Письмо Минфина от 19.06.2018 № 03-04-05/41638.

Срок нахождения в собственности образованных при разделе земельных участков для целей исчисления и уплаты НДФЛ при их продаже исчисляется с даты госрегистрации прав на вновь образованные земельные участки Письмо Минфина от 19.06.2018 № 03-04-05/41631.

Рассмотрены вопросы, связанные с обложением НДФЛ накопленного купонного дохода по облигациям Письмо Минфина от 18.06.2018 № 03-04-07/41907.

Если земельный участок находился в собственности гражданина (независимо от изменения состава собственников на него) дольше минимального срока владения, доходы, полученные от его продажи, не подлежат обложению НДФЛ Письмо Минфина от 20.06.2018 № 03-04-05/42190.

При продаже жилого дома и двух земельных участков, находившихся в собственности физлица менее минимального предельного срока владения, "физик" имеет право уменьшить сумму своего облагаемого НДФЛ дохода на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества, по каждому объекту отдельно с учетом особенностей определения дохода от продажи недвижимого имущества, установленных п. 5 ст. 217.1 НК Письмо Минфина от 20.06.2018 № 03-04-05/42175.

Основными направлениями бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики РФ на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов освобождение от уплаты НДФЛ отдельных категорий граждан не предусмотрено Письмо Минфина от 20.06.2018 № 03-15-05/42154.

О присвоении физлицам ИНН Письмо Минфина от 20.06.2018 № 03-02-08/41979.

Утвержден порядок сбора биометрических персональных данных граждан РФ в целях их идентификации и размещения в единой биометрической системе Приказ Минкомсвязи от 25.06.2018 № 321.

Рассмотрены вопросы, касающиеся исчисления НДФЛ при продаже квартиры, приобретенной супругой в 2014 г., если в 2017 г. доли в праве собственности выделены бывшему супругу и несовершеннолетним детям Письмо Минфина от 21.06.2018 № 03-04-05/42603.

О признании безнадежными к взысканию и списании недоимки по транспортному налогу за 2014г. и задолженности по пеням Письмо Минфина от 21.06.2018 № 03-02-08/42517.

Изменения в законодательство РФ о налогах и сборах, предполагающие налогообложение поступлений денежных средств на счета физлиц в банках, не планируются Письмо Минфина от 21.06.2018 № 03-02-08/42504.