Человеческие возможности не безграничны и помнить все – невозможно. Хорошо, когда есть кто-то, кто понимает твои заботы и всегда напомнит о самом важном. Поэтому мы, как обычно, подготовили для вас бухгалтерские напоминания на будущую неделю.

16 июля

Заплатить страховые взносы за июнь

Перечислите в ИФНС взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ, а в ФСС – взносы «на травматизм».

Сдать СЗВ-М

Всем работодателям необходимо представить в свое отделение ПФР сведения о застрахованных лицах за июнь.

О том, в каких случаях удается оспорить либо снизить штраф за ошибочные и недостающие в СЗВ-М сведения и как это сделать, читайте в ГК 2018, № 12, стр. 59, 65, 66.

Перечислить «предпринимательский» НДФЛ

ИП на общем режиме нужно заплатить две суммы:

– авансовый платеж по НДФЛ за январь – июнь 2018 года – по полученному от инспекции уведомлению;

– доплату налога за 2017 год. По этой сумме ИФНС уведомления не присылает. Доплату нужно рассчитать самостоятельно на основе декларации 3-НДФЛ с учетом уже уплаченных за 2017 год авансовых платежей.

Заплатить личный НДФЛ за 2017 год

Это нужно сделать гражданам, получившим в прошлом году доходы, при выплате которых не должен был удерживаться налог, в частности:

- разовые – например, от продажи автомобиля, выигрыша в лотерею;

- систематические – например, плату по договору найма жилого помещения, дивиденды от иностранной организации.

Уплата налога с таких сумм производится на основании декларации 3-НДФЛ, которую «физики»-получатели дохода должны были сдать в ИФНС не позднее 3 мая.

Налог с доходов 2017 года, о невозможности удержания которого налоговый агент сообщил налоговой инспекции по форме 2-НДФЛ с признаком «2», пока платить не нужно. Крайний срок его уплаты – 03.12.2018 года. На него вам должно будет прийти уведомление из ИФНС.

Сообщить об утрате права на УСН во II квартале

Если во II квартале вы нарушили хотя бы одно условие работы на УСН, то отправьте в инспекцию сообщение по форме № 26.2-2.

Рассчитывать все налоги в соответствии с общим налоговым режимом вы должны начиная с 01.04.2018.

Напоминаем, что максимальный разрешенный на упрощенке годовой доход, также предельная для работы на УСН остаточная стоимость ОС составляют 150 млн руб. На днях ВС признал, что ограничение по стоимости ОС действует не только для организаций, но и для ИП.

20 июля

Отчитаться о численности работников

Сделать это должны организации. зарегистрированные или реорганизованные в июне.

Сдать единую упрощенную декларацию

Отчитаться за II квартал/полугодие 2018 года единой упрощенной декларацией вправе те налогоплательщики, у которых за налоговый период не было движения денег на счетах в банках и в кассе, а также объектов налогообложения ни по одному из налогов.

Сдача такой декларации – ваше право, а не обязанность. При желании вы можете представить нулевые декларации по каждому из ваших налогов, которые требуют отчета по окончании II квартала – в установленные для сдачи этих деклараций сроки. Не забывайте, что даже нулевая декларация по НДС должна быть сдана по электронке.

Представить бумажный расчет 4-ФСС за полугодие

Сдавать отчет 4-ФСС на бумажном носителе вправе работодатели, у которых среднесписочная численность физлиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный период составила 25 и менее человек.

Для тех, кто сдает отчеты в Соцстрах в электронном виде, крайний срок сдачи 4-ФСС за полугодие – 25 июля.

Отправить журнал учета счетов-фактур

Сдать журнал учета счетов-фактур за II квартал 2018 года должны те спецрежимники и освобожденные от НДС фирмы и ИП, которые не являются налоговыми агентами по НДС и при этом выставляют/получают счета-фактуры в рамках деятельности в интересах другого лица:

– на основе договоров комиссии, агентских договоров;

– на основе договоров транспортной экспедиции (если по таким договорам в составе доходов, облагаемых налогом на прибыль и иным «доходным» налогом, учитываются лишь доходы в виде вознаграждения);

– при выполнении функций застройщика.

Журнал нужно отправить в электронном виде по ТКС. Обратите внимание, что с 08.05.2018 действует обновленный электронный формат Журнала.

Подтвердить правомерность работы без НДС

Это нужно сделать всем, у кого 30.06.2018 истекли 12 месяцев освобождения от НДС по ст. 145 НК. Сдайте в свою инспекцию выписки из:

– баланса с указанием выручки за весь период освобождения (из книги учета доходов и расходов – для ИП);

– книги продаж за весь период освобождения.

Если вообще не сдать эти документы, будет считаться, что вы утратили право на освобождение с первого месяца его применения. Тогда НДС за прошедшие 12 месяцев надо будет восстановить и перечислить в бюджет с уплатой пеней и штрафов (п. 5 ст. 145 НК).

Этот же срок установлен и для уведомления инспекции о том, будете ли вы пользоваться освобождением следующие 12 месяцев (начиная с июля 2018 г.) или отказываетесь от него. Обязательной формы нет, можно взять за основу форму уведомления об использовании права на освобождение. Но даже если не уведомить ИФНС о том, что вы остаетесь на освобождении еще на год, она не вправе отказать вам в его продлении (п. 2 Постановления Пленума ВАС от 30.05.2014 № 33).

Исполнить НДС-обязанности

Импортеры товаров из стран ЕАЭС должны уплатить НДС за июнь и сдать декларацию.

Сдать декларацию по ЕНВД за II квартал

Организациям (их ОП) и ИП, состоящим на учете в ИФНС в качестве плательщиков ЕНВД, пора сдать декларацию по этому налогу.

Не забудьте, что коэффициент-дефлятор в этом году равен 1,868.

Недавно ФНС лишний раз подтвердила, что вмененный налог за квартал уменьшается на уплаченные в том же квартале взносы независимо от того, за какой период они начислены.

Об особенностях уменьшения ЕНВД на ККТ-вычет у ИП с наемными работниками вы можете узнать из ГК 2018, № 13, стр. 26.

Перечислить очередной аванс по плате за «грязь»

Внести плату за НВОС должны организации и ИП, которые не относятся к малому и среднему предпринимательству и в ходе своей деятельности негативно влияют на окружающую среду. Аванс за II квартал равен 1/4 платы за 2017 год.

Субъекты малого и среднего бизнеса квартальные авансы по плате за «грязь» не перечисляют. Они вносят плату за негативное воздействие на окружающую среду только один раз по итогам года (за 2018 г. нужно будет заплатить не позднее 01.03.2019).