Не успели мы приступить к работе, а уже снова выходные, да не простые, а праздничные. Завтра чудесный весенний праздник 8 Марта. Но прежде чем покинуть рабочее место и погрузиться в приятные праздничные хлопоты, не забудьте ознакомиться с нашим еженедельным обзором бухгалтерских событий.

«Прибыльные» доходы и расходы

Разъяснен порядок определения в целях налога на прибыль дохода по долговому обязательству, возникшему в результате контролируемой сделки Письмо Минфина от 09.02.2018 № 03-03-06/1/7859.

Минфин рассказал об учете расходов на горюче-смазочные материалы в "прибыльных" целях Письмо Минфина от 09.02.2018 № 03-03-06/1/7855.

В целях налога на прибыль расходы на проезд при направлении работников в командировку организация вправе обосновать любыми документами, напрямую или косвенно подтверждающими факт использования приобретенных билетов Письмо Минфина от 09.02.2018 № 03-03-06/1/7853.

Декларации по налогу на прибыль по реорганизованной организации (включая декларации по обособленным подразделениям) за последний налоговый период должны быть представлены организацией-правопреемником в ИФНС по месту ее учета, если такие декларации не были представлены реорганизованной организацией до снятия ее с учета Письмо Минфина от 09.02.2018 № 03-03-06/1/7849.

О формировании резерва по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 09.02.2018 № 03-03-06/1/7848.

При изъятии недвижимого имущества путем его выкупа для государственных и муниципальных нужд у организации возникает доход, который учитывается при формировании налогооблагаемой прибыли Письмо Минфина от 09.02.2018 № 03-03-06/1/7847.

Разъянены вопросы, касающиеся учета в целях налога на прибыль доходов российской организации от операций с криптовалютой Письмо Минфина от 09.02.2018 № 03-03-06/1/8061.

Разъяснены вопросы, касающиеся учета в целях налога на прибыль убытков участников КГН и убытков ответственного участника КГН при определении консолидированной налоговой базы Письмо Минфина от 09.02.2018 № 03-12-11/3/7912.

По состоянию на 17.01.2017 года обновлен реестр аккредитованных IT-организаций, имеющих право не применять установленный порядок амортизации в отношении ЭВМ Письмо> ФНС от 26.02.2018 № СД-4-3/3719@.

Разъяснены вопросы, связанные с налогообложении прибыли резидентов Свободного порта Владивосток Письмо ФНС от 28.02.2018 № СД-4-3/3919.

Если субсидии получены в рамках возмездного договора, их учет в целях налога на прибыль производится в общеустановленном порядке, то есть после факта оказания услуг, выполнения работ Письмо Минфина от 20.02.2018 № 03-03-06/1/10628.

НДС

Если при проведении органом местного самоуправления аукциона с целью заключения договоров на размещение нестационарных торговых объектов без предоставления земельного участка предметом аукциона является размер ежегодной платы за размещение торгового объекта, а реализации прав на заключение договоров на размещение указанных объектов не происходит, объекта обложения НДС не возникает Письмо Минфина от 09.02.2018 № 03-07-11/8159.

По общему правилу, организации и ИП на УСН при реализации товаров (работ, услуг) счета-фактуры составлять не должны. При этом в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением суммы НДС эти суммы налога подлежат уплате в бюджет в полном объеме Письмо Минфина от 09.02.2018 № 03-07-14/7897.

Суммы НДС по товарам (работам, услугам), используемым при выполнении работ по строительству судна, подлежащего регистрации в РМРС, принимаются к вычету в налоговом периоде, в котором определяется налоговая база по реализуемому судну, в том числе после истечения трехлетнего срока, исчисляемого с момента принятия к учету приобретенных товаров (работ, услуг) Письмо Минфина от 12.02.2018 № 03-07-07/8206.

Страховые взносы

Пособие по временной нетрудоспособности включается в перечень сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами Письмо Минфина от 12.02.2018 № 03-15-06/8205.

Вознаграждения, выплачиваемые физлицам по гражданско-правовым договорам на выполнение работ, оказание услуг, в том числе лицам, являющимся председателями советов МКД, подлежат обложению страховыми взносами на ОПС и ОМС и не облагаются взносами на ВНиМ Письмо Минфина от 09.02.2018 № 03-15-05/7618.

Если организация стимулирует отдельных спортсменов-регбистов через перечисление средств в организации, с которыми упомянутые спортсмены состоят в трудовых отношениях или заключили гражданско-правовые договоры на выполнение работ, оказание услуг, то суммы таких выплат в пользу спортсменов независимо от источника их финансирования, в том числе за счет средств полученного гранта, подлежат обложению страховыми взносами у такой организации-работодателя Письмо Минфина от 09.02.2018 № 03-15-06/8221.

Суммы возмещения затрат иногороднего сотрудника, переехавшего на работу в другую местность, по найму жилого помещения, подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке Письмо Минфина от 03.11.2017 № 03-04-06/72579.

Проверки и контроль

О постановке на учет в ИФНС физлица, не являющегося ИП, не имеющего в РФ места жительства (места пребывания), недвижимого имущества и/или транспортных средств Письмо Минфина от 09.02.2018 № 03-02-08/8053.

Применение организациями и ИП упрощенной системы налогообложения предусматривает их освобождение от уплаты соответственно налога на имущество организаций (за исключением налога, уплачиваемого по кадастровой стоимости) и налога на имущество физлиц в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности (за исключением объектов, включенных в перечень объектов административно-делового и бытового назначения) Письмо Минфина от 09.02.2018 № 03-02-08/7919.

О предоставлении выписки из ЕГРЮЛ, подтверждающей, что ФНС является юрлицом Письмо Минфина от 09.02.2018 № 03-02-08/7898.

Утверждены типовые нормы бесплатной выдачи спецодежды работникам, занятым на геологических, топографо-геодезических, изыскательских, землеустроительных работах и в картографическом производстве Приказ Минтруда от 28.12.2017 № 883н.

Установлены критерии отнесения юрлиц и ИП к категориям риска в целях определения периодичности проведения проверок соблюдения требований антимонопольного законодательства Постановление Правительства РФ от 01.03.2018 № 213.

Вынесение решения об отказе в предоставлении лицензии на деятельность в области обращения с отходами I - IV классов опасности не предполагает возврат госпошлины Письмо Росприроднадзора от 22.02.2018 № РН-10-02-28/3366.

Организация, непосредственно сама занимающаяся выращивание и откорм приобретенного молодняка свиней, первичную и последующую (промышленную) его переработку, при условии, что в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) доля дохода от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции, включая продукцию ее первичной переработки, произведенную из сельскохозяйственного сырья собственного производства, составляет не менее 70%, относится к сельскохозяйственным товаропроизводителям, которые вправе применять ЕСХН Письмо Минфина от 12.02.2018 № 03-11-06/1/8234.

Внесены изменения в перечень вредных и/или опасных производственных факторов и работ, при выполнении которых проводятся обязательные предварительные и периодические медицинские осмотры (обследования) Приказ Минтруда, Минздрава от 06.02.2018 № 62н/49н.

Минтруд разъяснил особенности направления работников лифтового хозяйства на прохождение независимой оценки квалификации Письмо Минтруда от 06.12.2017 № 14-3/10/П-8289.

О запрете деятельности по организации и проведению азартных игр с использованием сети Интернет и иных средств связи Письмо ФНС от 01.03.2018 № ЕД-3-2/1269@.

В отношении видов предпринимательской деятельности в сфере оказания автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом ИП могут применяться общий режим налогообложения, УСН, ЕНВД или ПСН в зависимости от того, какой режим налогообложения является для ИП наиболее оптимальным Письмо Минфина от 13.02.2018 № 03-11-11/8742.

О соблюдении режима налоговой тайны при проведении налоговых проверок Письмо Минфина от 13.02.2018 № 03-02-08/8780.

Возврат налога на добавленную стоимость физлицам - гражданам РФ, не являющимся плательщиками НДС, налоговым законодательство не предусмотрен Письмо Минфина от 13.02.2018 № 03-07-14/8554.

Об указании значений координат характерных точек контура стационарного торгового объекта (стационарного объекта общественного питания) в лицензии на розничную продажу алкогольной продукции Письмо Минфина от 13.02.2018 № 03-14-11/8548.

ФНС представлен обзор правовых позиций Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ по вопросам налогообложения за 4 квартал 2017 года Письмо ФНС от 18.01.2018 № СА-4-7/756@.

В налоговые органы направлено Постановление Конституционного Суда, содержащее выводы о действии правовой нормы в утратившем силу законодательном акте Письмо ФНС от 19.01.2018 № СА-4-7/860@.

ФНС даны разъяснения о представлении в ИФНС данных фискального накопителя при снятии ККТ с учета либо перерегистрации ККТ в связи с его заменой Письмо ФНС от 16.02.2018 № АС-4-20/3107@.

Направление налогоплательщику требования о представлении пояснений, до составления акта налоговой проверки, не свидетельствует об обнаружении факта неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации Письмо ФНС от 21.02.2018 № СА-4-9/3514@.

Уточнен порядок предоставления статистических форм № П-4 "Сведения о численности и заработной плате работников" и № П-3 "Сведения о финансовом состоянии организации" Приказ Росстата от 02.03.2018 № 104.

Бухучет

В случае наличия у одного объекта ОС нескольких частей, сроки полезного использования которых существенно различаются, каждая такая часть учитывается в бухучете как самостоятельный инвентарный объект Письмо Минфина от 16.02.2018 № 07-01-09/9830.

Верховный Суд признал недействующими положения по бухгалтерскому учету, обязывающие все без исключения организации представлять промежуточную отчетность Решение Верховного Суда от 29.01.2018 № АКПИ17-1010.

О признании и раскрытии в бухгалтерской (финансовой) отчетности выручки организации Письмо Минфина от 19.02.2018 № 07-01-09/10149.

Уплата госпошлины

Минфин рассказал об уплате госпошлины за совершение уполномоченным органом действий при проведении аттестации и ее возврате Письмо Минфина от 09.02.2018 № 03-05-04-03/8039.

Об уплате госпошлины при подаче искового заявления в суд Письмо Минфина от 12.02.2018 № 03-05-06-03/8176.

Минфин рассказал, в каком размере уплачивается госпошлина за внесение сведений в ЕГРН при преобразовании юрлица Письмо Минфина от 13.02.2018 № 03-05-04-03/8828.

Платежное поручение, подтверждающее операцию с использованием электронного средства платежа, а также банковское извещение являются доказательством факта уплаты госпошлины за совершение юридически значимых действий Письмо Минфина от 13.02.2018 № 03-05-06-03/8565.

Личный интерес

Минфин рассмотрел вопросы, касающиеся НДФЛ при продаже квартиры, полученной по договору мены Письмо Минфина от 09.02.2018 № 03-04-05/8019.

Об НДФЛ при реструктуризации ипотечного жилищного кредита (займа) Письмо Минфина от 09.02.2018 № 03-04-05/7984.

Финансовое ведомство напомнило порядок и условия получения имущественного вычета по НДФЛ при строительстве (приобретении) до 01.01.2014 жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них Письмо Минфина от 09.02.2018 № 03-04-05/7962.

Решение вопроса, связанного с полным освобождением лиц, имеющих II группу инвалидности, от уплаты земельного налога, находится в компетенции представительных органов муниципальных образований (законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которых введен земельный налог Письмо Минфина от 09.02.2018 № 03-05-06-02/7894.

Актуализирован порядок подачи заявления на распоряжение средствами материнского капитала Приказ Минтруда от 18.01.2018 № 29н.

Если квартира находилась в собственности гражданина (независимо от изменения состава собственников и размера доли гражданина в праве собственности на квартиру) дольше минимального срока владения, доходы, полученные от ее продажи, не подлежат обложению НДФЛ Письмо Минфина от 12.02.2018 № 03-04-05/8402.

Гражданин вправе претендовать на получение имущественного вычета по НДФЛ начиная с налогового периода, в котором квартира передана застройщиком и принята гражданином как участником долевого строительства на основании передаточного акта, подписанного сторонами, и соответствующих документов Письмо Минфина от 12.02.2018 № 03-04-09/8397.

Через госуслуги гражданин может направить в банк сведения о состоянии своего индивидуального лицевого счета в ПФР, подписанные электронной подписью Пенсионного фонда Информация ПФР.

Разъяснены вопросы, касающиеся получения имущественного вычета по НДФЛ при приобретении супругом в 2016 г. квартиры в долевую собственность с детьми Письмо ФНС от 01.03.2018 № ГД-3-11/1298@.

Минфин рассказал о налоге на имущество физлиц в отношении объектов жилого назначения Письмо Минфина от 13.02.2018 № 03-05-06-01/8527.