Вот и пролетела рабочая неделя! В этот раз она была короче, чем обычно, а впереди нас ждут целых три выходных. Но прежде чем отправиться наслаждаться отдыхом и готовиться поздравлять наших дорогих мужчин с 23 февраля, не забудьте ознакомиться с нашим еженедельным обзором бухгалтерских событий.

«Прибыльные» доходы и расходы

По общему правилу ценные бумаги принимаются к учету по стоимости, определяемой в соответствии с положениями законодательства, действовавшего на дату их приобретения Письмо Минфина от 28.12.2017 № 03-03-06/1/87857.

Если договором определена дата расчетов по опционной премии, но в указанную дату расчет не произведен, то независимо от того, исполнен или не исполнен опционный контракт, датой признания доходов (расходов) в виде опционной премии является дата расчетов по опционной премии в соответствии с условиями договора Письмо Минфина от 29.01.2018 № 03-03-06/1/4804.

Минфин рассказал о применении пониженной ставки по налогу на прибыль при выплате дивидендов кипрской организации, косвенно участвующей в российской организации через другую иностранную организацию Письмо Минфина от 31.01.2018 № 03-12-11/5457.

О ставке по налогу на прибыль в отношении дивидендов, выплачиваемых российской организацией иностранной организации - резиденту государства BWI, фактическое право на которые имеет физлицо - резидент РФ Письмо Минфина от 29.12.2017 № 03-08-05/88206.

Разъяснены вопросы, касающиеся определения в целях налога на прибыль величины прямого вложения кипрской организации в капитал российской организации, выплачивающей дивиденды Письмо Минфина от 27.12.2017 № 03-08-05/87438.

О налоге на прибыль при уступке российской организацией монгольской организации прав требования дивидендов, начисленных другой монгольской организацией Письмо ФНС от 15.02.2018 № СД-4-3/2972@.

НДС

При ввозе на территорию РФ с территорий государств - членов ЕАЭС лома и отходов черных металлов НДС должен уплачиваться в порядке, установленном Договором о Евразийском экономическом союзе Письмо Минфина от 26.01.2018 № 03-07-13/1/4278.

В отношении лекарственных средств (в том числе включенных в перечень ЖНВЛП), на которые регистрационные удостоверения отсутствуют, в том числе по причинам истечения срока действия такого удостоверения, пониженная ставка НДС в размере 10% не применяется. Соответственно, по таким лекарствам следует применять ставку налога в размере 18% Письмо Минфина от 24.01.2018 № 03-07-07/3560.

Разъяснено, в каких случаях при реализации медицинских изделий можно применять ставку НДС 10% Письмо Минфина от 23.01.2018 № 03-07-07/3349.

Если стоимость отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) изменяется, но при этом документы, перечисленные в п. 10 ст. 172 НК не оформляются, то корректировочные счета-фактуры продавцом не выставляются, а в счета-фактуры, выставленные при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг), передаче имущественных прав, вносятся исправления в порядке, установленном п. 7 Правил заполнения счета-фактуры Письмо Минфина от 09.02.2018 № 03-03-06/1/7833.

Минфин рассказал об НДС при оказании российской организацией иностранному комитенту услуг по поставке товара из Польши в Республику Беларусь Письмо Минфина от 09.02.2018 № 03-07-13/1/7914.

Разъяснены вопросы, касающиеся НДС при ввозе в РФ с территории иностранного государства товаров, приобретенных у хозяйствующего субъекта государства - члена ЕАЭС Письмо Минфина от 09.02.2018 № 03-07-13/1/7900.

Если товары, экспортируемые из РФ, при ввозе в Республику Армения освобождаются от НДС в соответствии с законодательством этого государства - члена ЕАЭС, то для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС в налоговый орган должны быть представлены, в том числе заявление о ввозе товаров с отметкой налогового органа Республики Армения об освобождении от уплаты НДС Письмо Минфина от 09.02.2018 № 03-07-13/1/7885.

Российская организация, приобретающая услуги иностранной компании по предоставлению IP-адресов и их регистрации в сети Интернет, местом реализации которых признается РФ, является в НДС-целях налоговым агентом и обязана исчислить и уплатить в бюджет сумму этого налога. При этом уплата НДС налоговым агентом производится одновременно с выплатой (перечислением) денежных средств иностранному лицу Письмо Минфина от 08.02.2018 № 03-07-08/7489.

Плательщик ЕСХН, признаваемый с 01.01.2019 года плательщиком НДС, суммы НДС по товарам (работам, услугам), в том числе ОС и НМА, приобретенным до 01.01.2019 года для строительства объекта недвижимости, вводимого в эксплуатацию после 01.01.2019 года, к вычету не принимает, а включает в стоимость этих товаров (работ, услуг), в том числе ОС и НМА Письмо Минфина от 07.02.2018 № 03-07-11/7258.

Разъяснены особенности определения НДС-базы при передаче участником долевого строительства имущественных прав на жилые дома (помещения), доли в них, гаражи (машино-места), если он оплачивает услуги агента по поиску приобретателей прав Письмо Минфина от 06.02.2018 № 03-07-11/7476.

Верховный Суд согласился с выводами налоговиков о том, что банк применял схему ухода от уплаты НДС при продаже драгметаллов Информация ФНС; Определение ВС от 02.02.2018 № 305-КГ17-21801.

Местом реализации услуг по организации проведения конференций, форумов и других аналогичных мероприятий, оказываемых иностранной организацией российской компании, территория РФ не признается и, соответственно, такие услуги не подлежат обложению НДС в РФ Письмо Минфина от 09.02.2018 № 03-07-08/7923.

Имущественные налоги

Если транспортные средства зарегистрированы в ГИБДД или органах Гостехнадзора, то независимо от того, для каких целей они предназначены и какое оборудование на них размещено, они будут являться объектом налогообложения транспортным налогом Письмо Минфина от 26.01.2018 № 03-05-05-04/4368.

В целях применения льготы по налогу на имущество дата выпуска движимого имущества, требующего монтажа, определяется датой изготовления производителем выпускаемой продукции, установленной на основании технических (заводских) паспортов, этикеток, наклеек на товар и других документов Письмо Минфина от 30.01.2018 № 03-05-05-01/4964.

В случае получения некоммерческим учреждением от создавшей его коммерческой организации движимого имущества на праве оперативного управления налоговая льгота, предусмотренная п. 25 ст. 381 НК, не применяется Письмо Минфина от 30.01.2018 № 03-05-05-01/4968.

Вопросы, связанные с освобождением гаражных кооперативов от уплаты земельного налога, относятся к компетенции представительных органов муниципальных образований (законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территориях которых введен земельный налог Письмо Минфина от 30.01.2018 № 03-05-06-02/4919.

Прочие налоги, сборы, взносы

Опубликованы данные для расчета коэффициента Кц, корректирующего налоговую ставку НДПИ в отношении нефти, за январь 2018 года Информация ФНС.

Рассчитаны ставки вывозных таможенных пошлин на нефть и отдельные категории товаров, выработанных из нефти, на март 2018 года Информация Минэкономразвития.

Об НДПИ при добыче бивней мамонтов в целях, не связанных со сбором коллекционных материалов, и при отсутствии технического документа на разработку месторождения Письмо ФНС от 08.02.2018 № СД-4-3/2438@.

Если суммы НДС, уплаченные контрагенту, включены в стоимость ОС, то такие суммы учитываются в расходах при формировании вычета по НДПИ. В иных случаях указанные суммы НДС в сумму фактических расходов, подлежащих вычету из НДПИ, не включаются Письмо Минфина от 30.01.2018 № 03-06-05-01/5127.

"Доходно-расходный" упрощенец вправе учесть расходы на приобретение ОС, в том числе квартиры, используемой в предпринимательской деятельности, в составе расходов при определении объекта налогообложения по "упрощенному" налогу Письмо Минфина от 09.02.2018 № 03-07-08/8005.

Налоговый агент по НДФЛ

Разъяснен порядок определения в НДФЛ-целях доходов участников ООО при распределении доли выбывшего участника Письмо Минфина от 09.02.2018 № 03-04-06/7991.

Суммы оплаты труда (вознаграждения) работников ФЦИ при ЦИК России, выплачиваемые ЦИК за выполнение работ, связанные с подготовкой и проведением выборов Президента РФ, не облагаются НДФЛ и страховыми взносами (Письмо ФНС от 02.02.2018 г. № ГД-18-11/85@; Письмо ФНС от 09.01.2018 г. № ГД-4-11/46@).

Проверки и контроль

Московские налоговики уведомляют об изменении графика работы инспекций в предпраздничные дни Информация ФНС.

О маркировке изделий из натурального меха, полученных ломбардами от физлиц, с нанесенными на них контрольными (идентификационными) знаками Письмо ФНС от 12.02.2018 № БА-4-19/2566@.

Минфин рассказал об обязанностях организации, проводящей лотереи, в рамках противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма Письмо ФНС от 08.02.2018 № ЕД-4-2/2423@.

Разъяснен порядок учета затрат, произведенных в рамках РИП, при определении объема капитальных вложений Письмо Минфина от 08.02.2018 № 03-03-20/7515.

Минфин осветил порядок определения доли участия одной организации в другой в целях уведомления об участии в иностранных организациях Письмо Минфина от 29.01.2018 № 03-12-12/2/4552.

Акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц могут быть обжалованы в вышестоящем налоговом органе и/или в суде в порядке, предусмотренном главой 19 НК и процессуальным законодательством РФ Письмо Минфина от 26.01.2018 № 03-02-08/4445.

Об исключении недействующего юрлица из ЕГРЮЛ Письмо Минфина от 26.01.2018 № 03-12-13/4370.

За госрегистрацию изменений, вносимых в судовые реестры, включая при этом выдачу соответствующих свидетельств и иных документов, которые не влекут за собой прекращения или перехода прав на судно (в частности, перемена фамилии, имени, отчества, места жительства физлица, наименования юрлица, его места нахождения и почтового адреса и т.д.), должна уплачиваться госпошлина в размере, установленном пп. 60 п. 1 ст. 333.33 НК Письмо Минфина от 26.01.2018 № 03-05-05-03/4356.

Организации или ИП при расчетах посредством электронных средств платежа (за исключением платежных карт), использование которых в соответствии с Федеральным законом № 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Федерального закона № 290-ФЗ) не предусматривало применение ККТ, обязаны применять ККТ после 01.07.2018 Письмо Минфина от 02.11.2017 № 03-01-15/72202.

Судья, который в период исполнения обязанностей получил заболевание, повлекшее инвалидность, вправе в силу своего конституционно-правового статуса рассчитывать на поддержку государства и соответствующее социальное обеспечение, учитывающее как его статус, так и размер заработной платы (ежемесячного денежного вознаграждения) Постановление Конституционного Суда от 19.02.2018 № 9-П.

Уточнены требования к оснащению автобусов и грузовиков тахографами Приказ Минтранса 30.01.2018 № 35.

Минфин рассмотрел вопросы, касающиеся возможности применения индивидуальным предпринимателем ПСН в отношении розничной торговли алкогольной продукцией Письмо Минфина от 29.01.2018 № 03-11-12/4729.

На МФЦ возложена функция по приему денежных средств от заявителей в счет платы за предоставление государственных и муниципальных услуг Федеральный закон от 19.02.2018 № 26-ФЗ.

Утверждены правила охраны труда в организациях связи Приказ Минтруда от 05.10.2017 № 712н.

Обновлена форма заявления должника об осуществлении взаимодействия с кредитором или коллектором Приказ ФССП от 18.01.2018 № 20.

Разъяснен порядок определения предельного размера дохода от предпринимательской деятельности в целях отнесения организаций к субъектам малого и среднего предпринимательства Письмо Минфина от 30.01.2018 № 03-11-06/2/4870.

Росприроднадзор напоминает, что при сдаче отчетности за 2017 год следует руководствоваться нормативами утилизации, установленными Распоряжением Правительства РФ от 04.12.2015 № 2491-р Письмо Росприроднадзора от 19.02.2018 № АА-10-01-32/3082.

Правительством РФ определен порядок взаимодействия Роскомнадзора с владельцами аудиовизуальных сервисов с целью исполнения ими требований закона об информационных технологиях Постановление Правительства РФ от 17.02.2018 № 169.

О признании безнадежными к взысканию и списании недоимки по налогам и задолженности по пеням Письмо Минфина от 31.01.2018 № 03-02-08/5368.

Лицензионный контроль за деятельностью организаторов азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах будет осуществляться с применением риск-ориентированного подхода Постановление Правительства РФ от 19.02.2018 № 174.

Личный интерес

В случае подачи заявления о выдаче паспорта по месту пребывания срок оформления паспорта не должен превышать три месяца со дня подачи такого заявления Федеральный закон от 19.02.2018 № 28-ФЗ.

Об НДФЛ с сумм дисконта по облигациям российских организаций Письмо Минфина от 30.01.2018 № 03-04-06/5033.

Финансовое ведомство напомнило условия получения социального вычета по НДФЛ на лечение детей Письмо Минфина от 26.01.2018 № 03-04-09/4204.

Правила установления федеральной социальной доплаты к пенсии приведены в соответствие с действующим законодательством Приказ Минтруда от 29.01.2018 № 37н.

Минфин рассказал об установлении ставок по налогу на имущество физлиц Письмо Минфина от 26.01.2018 № 03-05-06-01/4225.

Финансовое ведомство напомнило о новой льготе по земельному налогу для пенсионеров Письмо Минфина от 26.01.2018 № 03-05-06-02/4167; Письмо Минфина от 29.01.2018 № 03-05-06-02/4678. Мы уже рассказывали об этом нововведении.

Освобождены от НДФЛ доходы спортсменов-инвалидов, не участвовавших в Паралимпийских играх, за призовые места на открытых всероссийских спортивных соревнованиях Федеральный закон от 19.02.2018 № 32-ФЗ.

Об НДФЛ при оказании физлицами, не являющимися ИП, услуг для личных, домашних и/или иных подобных нужд Письмо Минфина от 13.02.2018 № 03-11-11/8501.

Минфин рассказал о предоставлении инвестиционного вычета по НДФЛ при внесении дивидендов на ИИС Письмо Минфина от 07.02.2018 № 03-04-05/7315.

Каждый из участников общей долевой собственности уплачивает налог на имущество физлиц в отношении имущества, перешедшего по наследству, на основании направленного ему ИФНС уведомления Письмо Минфина от 30.01.2018 № 03-05-06-01/4907.

При строительстве либо приобретении жилого строения в предоставлении имущественного НДФЛ-вычета могут отказать Письмо Минфина от 08.02.2018 № 03-04-07/7700 (направлено письмом ФНС от 15.02.2018 № ГД-4-11/2924@).

В настоящее время при конвертации в рубли наличной иностранной валюты, ввезенной в установленном порядке на территорию РФ, НДФЛ не взимается Письмо Минфина от 09.02.2018 № 03-04-05/8000.