Вот и подошла к концу очередная зимняя рабочая неделя. Весна уже не за горами, так что не стоит откладывать поход на каток или лыжную прогулку на потом. Тем более, что завтра отмечается День зимних видов спорта. Но прежде чем покинуть свое рабочее место и отправиться совершенствовать свои спортивные навыки, не забудьте ознакомиться с нашим еженедельным обзором бухгалтерских событий.

«Прибыльные» доходы и расходы

Для целей расчета налога на прибыль при применении метода начисления в составе доходов у организации отражаются все суммы, начисленные в качестве платы за оказанные коммунальные услуги Письмо Минфина от 15.01.2018 № 03-07-11/1240.

О применении ставки 5% по налогу на прибыль при выплате дивидендов между нидерландской и российской организациями в рамках соглашения об избежании двойного налогообложения Письмо Минфина от 12.01.2018 № 03-08-05/1215.

Финансовое ведомство рассказало о применении организацией, создавшей объектовые аварийно-спасательные службы с выездной аварийно-спасательной техникой, инвестиционного вычета по налогу на прибыль Письмо Минфина от 16.01.2018 № 03-03-07/1543.

Разъяснены вопросы, касающиеся исчисления налога на прибыль с доходов иностранной организации, не имеющей постоянного представительства в РФ, от оказания услуг по размещению рекламной информации в Интернете Письмо Минфина от 19.01.2018 № 03-03-06/1/2610.

Об учете в целях налога на прибыль расчетных разниц по сделке "коллар", права по которой приобретены с целью хеджирования валютных обязательств Письмо Минфина от 30.01.2018 № 03-03-06/1/5128.

Минфин напомнил порядок определения "прибыльной" базы при реализации амортизируемого имущества Письмо Минфина от 18.01.2018 № 03-03-06/1/2240.

Об учете в целях налога на прибыль доходов и расходов форекс-дилеров Письмо Минфина от 19.01.2018 № 03-03-06/2/2782.

Переход организации с УСН на ОСН, а также срок применения общего режима не влияет на порядок и условия применения нулевой ставки по налогу на прибыль в отношении доходов от реализации или иного выбытия (погашения) акций российских организаций Письмо Минфина от 18.01.2018 № 03-03-06/1/2305.

О налоге на прибыль при начислении процентного дохода по облигациям федерального займа с индексируемым номиналом Письмо Минфина от 18.01.2018 № 03-03-06/1/2286.

На дату внесения в ЕГРЮЛ записи о прекращении деятельности присоединяемого юрлица - заемщика у организации-заимодавца, к которой присоединяется должник, и погашении встречных требований и обязательств возникает внереализационный доход в виде разницы между фактической суммой займа и суммой расходов на приобретение права требования Письмо Минфина от 17.01.2018 № 03-03-06/1/1922.

Об апостилировании сертификата, подтверждающего постоянное местонахождение китайской организации, в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 16.01.2018 № 03-08-05/1523.

Суммы агентского вознаграждения включаются в состав доходов для целей налогообложения прибыли в общеустановленном порядке Письмо Минфина от 24.01.2018 № 03-03-07/3581.

О применении метода списания стоимости выбывших ценных бумаг ФИФО в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 26.01.2018 № 03-03-06/2/4407.

Финансовое ведоство напомнило условия включения в "прибыльную" базу расходов, в том числе затрат по стандартизации Письмо Минфина от 24.01.2018 № 03-03-06/1/3759.

НДС

Налогоплательщики имеют право не составлять счета-фактуры и, соответственно, не вести книгу продаж в отношении операций по реализации услуг, не подлежащих обложению (освобождаемых от обложения) НДС Письмо Минфина от 23.01.2018 № 03-07-09/3206.

Финансовое ведомство напомнило, в каких случаях при реализации продовольственных товаров применяется ставка НДС 10% Письмо Минфина от 12.01.2018 № 03-07-07/810; Письмо Минфина от 16.01.2018 № 03-07-07/1527.

Операции по передаче имущественных прав - прав на использование символики и наименований спортивных мероприятий, производимые общероссийскими спортивными федерациями, профессиональными спортивными лигами, организующими спортивные мероприятия, по соглашению с организатором азартных игр в букмекерской конторе, заключающей пари на спортивные мероприятия, являются объектом обложения НДС Письмо Минфина от 15.01.2018 № 03-07-14/1071.

Разъяснено, при каких условиях передача прав на использование результатов интеллектуальной деятельности по лицензионному соглашению не облагается НДС Письмо ФНС от 30.01.2018 № СД-4-3/1642.

При приобретении металлолома после 01.01.2018 года, в том числе по предварительной оплате, перечисленной в 2017 году, НДС исчисляет покупатель в качестве налогового агента Письмо Минфина от 24.01.2018 № 03-07-11/3570.

Покупатели лома и отходов черных и цветных металлов, в т.ч. ИП, признаются налоговыми агентами по НДС только в случае покупки лома и отходов черных и цветных металлов у лиц, являющихся плательщиками НДС Письмо Минфина от 24.01.2018 № 03-07-11/3567; Письма Минфина от 18.01.2018 № 03-07-11/2281, от 17.01.2018 № 03-07-11/1954; Письмо Минфина от 17.01.2018 № 03-07-14/1936; Письмо Минфина от 18.01.2018 № 03-07-11/2283.

Денежные средства в виде субсидий, получаемые организацией на возмещение затрат по приобретению товаров (работ, услуг), в НДС-базу не включаются. При этом в случае оплаты товаров (работ, услуг) за счет субсидий суммы НДС, ранее принятые к вычету по таким товарам (работам, услугам), следует восстановить Письмо Минфина от 16.01.2018 № 03-07-11/1412.

Минфин напомнил порядок принятия к вычету НДС при получении подрядчиком оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) Письмо Минфина от 16.01.2018 № 03-07-11/1303.

От обложения НДС освобождены операции по уступке (переуступке) денежного требования, вытекающего из кредитного договора, в том числе признанного судом недействительным. В связи с этим операции по уступке первоначальным кредитором права требования похищенных заемщиком денежных средств, возникшего в результате признания судом недействительным кредитного договора, по которому этому заемщику предоставлялись денежные средства, освобождаются от НДС Письмо ФНС от 29.12.2017 № СД-4-3/27021@.

Разъяснен порядок обложения НДС услуг по воздушным перевозкам пассажиров и багажа, оказываемым отечественными и иностранными авиакомпаниями Письмо Минфина от 01.02.2018 № 03-07-14/5683.

Минфин рассказал об НДС при приобретении электрической энергии, поставляемой из Республики Казахстан в г. Байконур Письмо Минфина от 17.01.2018 № 03-07-08/1928.

Рассмотрен вопрос о предоставлении рассрочки (отсрочки) по уплате НДС в отношении оборудования, ввозимого в РФ из Эстонии Письмо Минфина от 17.01.2018 № 03-07-03/1784.

Услуги по обеззараживанию подкарантинной продукции, оказываемые в морском порту по договорам с экспортерами или организациями, оказывающими транспортно-экспедиторские услуги в отношении экспортируемых товаров, облагаются НДС по ставке 18% Письмо Минфина от 26.01.2018 № 03-07-08/4255.

Если непосредственным покупателем консультационных услуг, оказываемых по договору между двумя иностранными лицами, является иностранная компания, а не ее постоянное представительство, находящееся в РФ, местом реализации таких услуг территория РФ не признается и, соответственно, эти услуги НДС в РФ не облагаются Письмо Минфина от 26.01.2018 № 03-07-08/4403.

Разъяснено, что считать моментом определения базы по НДС при оплате, частичной оплате предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) или передачи имущественных прав Письмо Минфина от 18.01.2018 № 03-07-11/2113.

Спецрежимные доходы и расходы

Организация, занимающаяся производством кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ, при определении УСН-базы в составе материальных расходов может учитывать затраты на оплату услуг сторонних организаций и ИП по производству телепрограмм Письмо Минфина от 15.01.2018 № 03-11-06/2/1118.

С 01.01.2018 года суммы платежей собственников жилья за жилищно-коммунальные услуги, поступающие на счет управляющей организации в оплату коммунальных услуг, оказанных сторонними организациями, при определении базы по "упрощенному" налогу в составе ее доходов не учитываются Письмо Минфина от 26.01.2018 № 03-11-06/2/4381.

Плательщик ЕНВД вправе уменьшить сумму "вмененного" налога за I квартал 2017 года на сумму уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде страховых взносов, в том числе на сумму страховых взносов, уплаченных за 2016 г. в I квартале 2017 года Письмо Минфина от 18.01.2018 № 03-11-11/2034.

Имущественные налоги

Минфин напомнил о новой льготе по земельному налогу для пенсионеров Письмо Минфина от 12.01.2018 № 03-05-06-02/794. Мы уже рассказывали об этом нововведении.

Налоговики при исчислении земельного налога руководствуются сведениями органов Росреестра о разрешенном использовании земельного участка, подлежащего налогообложению Письмо Минфина от 12.01.2018 № 03-05-06-02/787.

Исчисление и уплата транспортного налога в отношении маломерного судна производится по месту нахождения организации (в случае регистрации транспортного средства по месту нахождения организации) или по месту нахождения обособленного подразделения (в случае регистрации транспортного средства по месту нахождения ОП) Письмо ФНС от 21.12.2017 № БС-4-21/26086@.

В декларации по налогу на имущество организаций, представляемой в ИФНС по месту нахождения ОП, имеющего отдельный баланс, по строке 270 раздела 2 следует отразить остаточную стоимость всего имущества, учитываемого на балансе данного ОП в качестве ОС, за исключением остаточной стоимости учитываемого на балансе этой обособки имущества, указанного в пп. 1 - 7 п. 4 ст. 374 НК Письмо ФНС от 21.12.2017 № БС-4-21/26036.

Имущество специализированных протезно-ортопедических предприятий осовобождается от обложения налогом на имущество организаций. Основанием для подтверждения права на эту налоговую льготу может служить совокупность документов, подтверждающих ведение указанной деятельности, в том числе: учредительные документы (устав, положение), договоры на изготовление соответствующей продукции и оказание услуг, получение выручки от их реализации Письмо ФНС от 21.12.2017 № БС-4-21/26085.

О ставке земельного налога в отношении земельного участка сельскохозяйственного назначения, не используемого отдельными собственниками для ведения сельскохозяйственного производства Письмо ФНС от 28.11.2017 № БС-4-21/24042@.

Уплата налога на имущество физлиц ИП на УСН предусмотрена только в отношении имущества, включенного в перечень объектов административно-делового, торгового и бытового назначения, определяемый субъектом РФ Письмо Минфина от 19.01.2018 № 03-05-06-01/2652.

Минфином даны разъяснения об отнесении имущества к сооружениям инфраструктуры воздушного транспорта в целях применения п. 6 ст. 376 НК Письмо ФНС от 01.02.2018 № БС-4-21/1813@.

Разъяснено, какая ставка земельного налога применяется в отношении земельных участков, занятых гаражами Письмо Минфина от 19.01.2018 № 03-05-06-02/2645.

Если земельные участки общего пользования предоставлены в коллективно-совместную собственность СНТ как юрлицу, свидетельство о праве коллективно-совместной собственности на эти земельные участки выдано СНТ как юрлицу и согласно сведениям, представляемым в налоговые органы Росреестром, правообладателем таких земельных участков является СНТ как юрлицо, то плательщиком земельного налога в отношении участков общего пользования, предоставленных в коллективно-совместную собственность СНТ, признается СНТ как юрлицо Письмо Минфина от 18.01.2018 № 03-05-06-02/2217.

Разъяснены вопросы, касающиеся налога на имущество организаций при изменении кадастровой стоимости объекта недвижимости Письмо Минфина от 18.01.2018 № 03-05-05-01/2299.

Прочие налоги, сборы, взносы

В целях исчисления акцизов мощность двигателей в лошадиных силах может определяться расчетным путем Письмо Минфина от 01.02.2018 № 03-13-14/5704.

О сроке уплаты авансового платежа акциза при ввозе этилового спирта с территории государства - члена ЕАЭС 13.06.2017 Письмо ФНС от 19.12.2017 № СД-4-3/25788@.

Разъяснено, по какой ставке должно происходить исчисление акцизов при ввозе в РФ из Республики Беларусь дизельного топлива Письмо Минфина от 17.01.2018 № 03-13-08/1866.

Минфин рассказал об акцизах на автомобильный бензин Письмо Минфина от 15.01.2018 № 03-13-14/961.

Об акцизах при передаче жидкости для электронных систем доставки никотина сторонним организациям для розлива и последующей ее реализации производителем Письмо ФНС от 01.02.2018 № СД-4-3/1817@.

Налоговый агент по НДФЛ

Организация, действующая в качестве агента по продаже имущества гражданина, не является источником доходов этого гражданина и, соответственно, не признается налоговым агентом по НДФЛ. При этом физлица, получающие вознаграждение от физлиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных ГПД, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в бюджет Письмо Минфина от 25.01.2018 № 03-04-05/4459.

Разъяснены особенности обложения НДФЛ доходов работника-нерезидента, направленного в командировку за пределы РФ или выполняющего там дистанционную работу Письмо Минфина от 18.01.2018 № 03-04-05/2325.

О выполнении форекс-дилером функций налогового агента по НДФЛ в отношении доходов клиентов и при возврате излишне удержанного налога Письмо Минфина от 15.01.2018 № 03-04-06/1286.

Разъяснены вопросы, касающиеся исполнения брокером функций налогового агента по НДФЛ в отношении операций, учитываемых на ИИС Письмо Минфина от 30.01.2018 № 03-04-06/5146.

Об учете налоговым агентом косвенных расходов при определении финансового результата по операциям с ценными бумагами для целей НДФЛ Письмо Минфина от 25.01.2018 № 03-04-06/4121.

Страховые взносы

При заполнении расчета по страховым взносам в разделе 3.2.1 расчета в отношении иностранных работников, являющихся гражданами государств - членов ЕАЭС применяются коды соответствующих категорий застрахованного лица российских работников (без указания в кодах первых двух знаков аббревиатуры ВЖ или ВП) в соответствии с приложением № 8 к порядку заполнения расчета Письмо ФНС от 22.11.2017 № ГД-4-11/26208@.

Налоговая служба разъяснила отдельные вопросы, касающиеся заполнения расчета по страховым взносам в отношении работника, условия труда которого признаны вредными и к выплатам которого применяется доптариф страховых взносов в ПФР Письмо ФНС от 21.12.2017 № ГД-4-11/26042@.

Разъяснены нюансы обложения страховыми взносами сумм оплаты проезда к месту проведения отпуска и обратно членов семей работников-северян Письмо ФНС от 07.12.2017 № ГД-4-11/24898@.

Вознаграждение, выплачиваемое футболисту клубом в соответствии с договором гражданско-правового характера, является объектом обложения страховыми взносами в общеустановленном порядке Письмо ФНС от 29.01.2018 № ГД-4-11/1538@.

Разъяснены вопросы, касающиеся признания недоимки и задолженности ИП по страховым взносам за периоды, истекшие до 01.01.2017, безнадежными к взысканию и их списания Письмо Минфина от 26.01.2018 № 03-11-11/4394.

Плательщик страховых взносов, применяющий УСН, основным видом деятельности которого является специальная врачебная практика (код ОКВЭД ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) - 86.22), входящая в класс 86 "Деятельность в области здравоохранения" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОКВЭД ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), вправе применять пониженные тарифы страховых взносов при соблюдении трех установленных пп. 5 п. 1 и пп. 3 п. 2 ст. 427 НК условий Письмо Минфина от 25.01.2018 № 03-15-06/3961.

Проверки и контроль

Обновлены указания по заполнению статформы № 1-предприятие, по которой подаются основные сведения о деятельности организации Приказ Росстата от 30.01.2018 № 39.

ВС признал правомерным предписание Роспотребнадзора о приостановке реализации продукции без проведения выездной проверки, поскольку промедление в принятии данной меры было способно повлечь причинение вреда жизни и здоровью граждан Определение Верховного Суда РФ от 31.01.2018 № 302-КГ17-13396.

Обновлен административный регламент предоставления госуслуги по государственной регистрации актов гражданского состояния Приказ Минюста от 29.12.2017 № 298.

Минфин рассказал о передаче информации в ЕГАИС и декларировании объема производства и оборота алкогольной продукции Письмо Минфина от 12.01.2018 № 03-14-11/871.

Акты ФНС, действия или бездействие должностных лиц ФНС обжалуются в судебном порядке Письмо Минфина от 12.01.2018 № 03-05-06-04/808.

Средства индивидуальной защиты, относящиеся к предметам одежды, принадлежности к одежде или прочим изделиям из натурального меха, должны быть промаркированы (Письмо ФНС от 19.01.2018 № БА-4-19/827).

Доходы физлица в виде стоимости имущества, полученного при ликвидации КИК, освобождаются от обложения НДФЛ при одновременном соблюдении условий, установленных п. 60 ст. 217 НК Письмо Минфина от 15.01.2018 № 03-04-05/1173.

Утверждены формы справок о суммах уплаченных ИП или юрлицом страховых взносов в ПФР для целей приобретения российского гражданства Постановление ПФР от 29.11.2017 № 770п.

Подписан закон об обязательной классификации объектов туристской индустрии (гостиниц, горнолыжных трасс, пляжей) Федеральный закон от 05.02.2018 № 16-ФЗ.

Росприроднадзор напоминает о сроках представления декларации о плате за негативное воздействие на окружающую среду (Информация Росприроднадзора).

Агрегаторам такси будет сложнее уходить от ответственности в случае совершения ДТП с участием такси на том основании, что они предоставляют только информационные услуги Определение Верховного Суда РФ от 09.01.2018 № 5-КГ17-220.

За незаконную реализацию входных билетов на матчи чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года или документов, дающих право на их получение, установлена административная ответственность Федеральный закон от 05.02.2018 № 13-ФЗ.

ФНС информирует о возможности временного применения формы реестра счетов-фактур по средним дистиллятам Письмо ФНС от 01.02.2018 № СД-4-3/1816@.

Определен порядок направления в электронном виде форм документов, используемых в целях привлечения страхователей к ответственности за незаконное ограничение доступа к сведениям индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц Постановление ПФР от 11.01.2018 № 3п.

Налоговая служба рассмотрела вопрос о возможности истребования ИФНС у налогового агента по налогу на прибыль документов, подтверждающих льготу иностранных организаций, а также об ответственности за непредставление этих документов Письмо ФНС от 22.12.2017 № ЕД-4-15/26170@.

Ространснадзором утверждены формы 10 проверочных листов (списков контрольных вопросов), используемых при проведении плановых проверок в сфере железнодорожного транспорта (Приказ Ространснадзора от 13.09.2017 № ВБ-880фс).

Уточнен порядок проведения Минюстом проверок деятельности НКО Приказ Минюста от 25.01.2018 № 13.

ФТС информирует о порядке оформления распоряжения о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Информация ФТС.

Минфин разъяснил порядок учета адвокатом, заключающим гражданско-правовые договоры с доверителем, расходов в составе профессионального вычета по НДФЛ Письмо Минфина от 25.01.2018 № 03-04-05/4446.

При прекращении статуса индивидуального аудитора в отчетном году форма № 2-аудит "Сведения об аудиторской деятельности" подлежит заполнению за период с 1 января отчетного года по дату прекращения статуса Письмо Минфина от 23.01.2018 № 07-04-24/3283.

Финансовое ведомство рассказало о применении и признании МСФО и разъяснений МСФО Письмо Минфина от 23.01.2018 № 07-04-10/3208.

О товарах, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, их потреблении и отнесении к товарам ЕАЭС Письмо Минфина от 17.01.2018 № 03-10-09/1929.

Приостановление операций по счету не распространяется на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему РФ Письмо Минфина от 17.01.2018 № 03-02-07/1/1884.

Пунктом 1.1 Требований к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган, утверждённых приказом ФНС от 25.01.2012 № ММВ-7-6/25@, установлены требования к печати знаков при заполнении заявлений, уведомлений и сообщений с использованием программного обеспечения, а также к написанию букв, цифр и символов при заполнении формы вручную (Письмо ФНС от 23.01.2018 № ГД-4-14/1073).

Перечисление денежных средств физлицом за юрлицо должно производиться в безналичной денежной форме Письмо ФНС от 02.02.2018 № ЗН-3-22/653@. Мы уже рассказывали об аналогичном разъяснении ФНС.

Разъяснен порядок учета расходов ИП, совмещающим ОСН и ПСН Письмо Минфина от 26.01.2018 № 03-11-11/4433.

Минфин осветил вопросы, касающиеся налога на прибыль и НДФЛ при осуществлении юрлицами и физлицами благотворительных пожертвований некоммерческим организациям и физлицам Письмо Минфина от 23.01.2018 № 03-03-07/3443.

Финансовое ведомство рассказало о налогообложении дохода, выплачиваемого иностранному лицу Письмо Минфина от 22.01.2018 № 03-12-11/2/3150.

Об исключении юрлица из ЕГРЮЛ Письмо Минфина от 18.01.2018 № 03-12-13/2147.

Финансовое ведомство разъяснило вопросы, касающиеся корректировки ставок ввозных таможенных пошлин на транспортные средства Письмо Минфина от 18.01.2018 № 03-10-10/2079.

Минфин рассмотрел вопросы, касающиеся возможности применения ПСН и УСН при сдаче в аренду (внаем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков Письмо Минфина от 18.01.2018 № 03-11-12/2000.

ККТ

Организации и ИП, оказывающие услуги населению (за исключением организаций и ИП, оказывающих услуги общепита и при этом имеющих работников, с которыми заключены трудовые договоры), вправе не применять ККТ до 01.07.2019 при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности Письмо Минфина от 15.01.2018 № 03-11-11/1111; Письмо Минфина от 18.01.2018 № 03-01-15/2326; Письмо Минфина от 18.01.2018 № 03-01-15/2323.

В реестр фискальных накопителей включены новые модели Приказы ФНС от 05.02.2018 № ЕД-7-20/78@, № ЕД-7-20/77@ и № ЕД-7-20/76@.

Минфин рассказал, нужно ли применять ККТ при продаже газет и журналов, а также сопутствующих товаров в киосках Письмо Минфина от 01.02.2018 № 03-01-15/5632.

О применении ККТ в отдаленных или труднодоступных местностях Письмо Минфина от 01.02.2018 № 03-01-15/5613.

Уплата госпошлины

Разъяснено, как определяется размер госпошлины за госрегистрацию договора аренды, предметом которого являются несколько объектов недвижимости Письмо Минфина от 01.02.2018 № 03-05-06-03/5569.

О госпошлине при подаче в суд общей юрисдикции, мировому судье искового заявления о признании права собственности на недвижимое имущество Письмо Минфина от 25.01.2018 № 03-05-06-03/3979.

Минфин рассказал об обжаловании отказа лицензирующего органа в возврате ошибочно перечисленной госпошлины за предоставление лицензии на закупку, хранение и поставки алкогольной продукции Письмо Минфина от 25.01.2018 № 03-05-06-03/3950.

Об освобождении пенсионеров от уплаты госпошлины при обращении в суды общей юрисдикции Письмо Минфина от 24.01.2018 № 03-05-06-03/3584.

Личный интерес

С 2018 года предоставлены более широкие возможности использования материнского капитала Информация ПФР.

Налоговая служба напомнила, что с 01.01.2018 года смягчаются требования валютного контроля в отношении граждан РФ, проживающих за границей Письмо ФНС от 25.01.2018 № ОА-4-17/1317.

Разъяснены вопросы, касающиеся обложения НДФЛ страховой выплаты по договору добровольного страхования жизни ребенка, заключенному 09.02.2011 Письмо Минфина от 12.01.2018 № 03-04-06/1984.

В НДФЛ-целях моментом возникновения права собственности на квартиру является не дата повторного получения свидетельства о праве собственности на имущество в связи с изменением состава собственников и размера долей в праве собственности на квартиру, а момент первоначальной госрегистрации права собственности (долевой собственности) на данный объект недвижимого имущества Письмо Минфина от 12.01.2018 № 03-04-05/908.

Решение вопросов, связанных с установлением конкретных ставок для уплаты земельного налога и с полным освобождением пенсионеров, владеющих земельными участками площадью до 15 соток, а также владельцев садовых участков площадью 12 соток от уплаты земельного налога, находится в компетенции представительных органов муниципальных образований (законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которых введен земельный налог Письмо Минфина от 15.01.2018 № 03-05-06-02/1088; Письмо Минфина от 15.01.2018 № 03-05-06-02/1084.

Об уплате несовершеннолетними гражданами земельного налога Письмо Минфина от 15.01.2018 № 03-05-06-02/1076.

Собственники (наниматели) жилых помещений по программе реновации вправе приобрести за доплату жилые помещения большей площади, чем предоставляемые им равнозначные жилые помещения (Постановление Правительства Москвы от 01.02.2018 № 45-ПП).

Если в качестве дарителя выступает физлицо, не являющееся членом семьи или близким родственником одаряемого, то одаряемое физлицо обязано самостоятельно исчислить НДФЛ с таких доходов, представить в ИФНС по месту своего учета декларацию 3-НДФЛ,, а также уплатить налог Письмо Минфина от 29.01.2018 № 03-04-05/4896.

Доходы, полученные физлицом от сдачи внаем жилья, являются объектом обложения НДФЛ и подлежат отражению в налоговой декларации Письмо Минфина от 26.01.2018 № 03-04-05/4451.

Получить соцвычет по НДФЛ по расходам на обучение можно лишь в случае, когда у организации, оказывающей платные образовательные услуги, есть соответствующая лицензия. При этом указание в договоре на оказание платных образовательных услуг сведений о лицензии образовательной организации является для налоговиков достаточным основанием доказательства наличия такой лицензии у организации Письмо Минфина от 29.01.2018 № 03-04-06/4871.

О лицах, имеющих право на получение соцвычета по НДФЛ по расходам на оплату медицинских услуг Письмо Минфина от 29.01.2018 № 03-04-05/4683.

Минфин осветил вопросы, связанные с предоставлением соцвычета по НДФЛ в размере стоимости медицинских услуг и лекарственных препаратов Письмо Минфина от 29.01.2018 № 03-04-05/4878.

Об НДФЛ при продаже акций, полученных в обмен на ваучеры Письмо Минфина от 25.01.2018 № 03-04-05/4450.

Минфин рассказал о предоставлении инвестиционного вычета по НДФЛ при внесении на индивидуальный инвестиционный счет денежных средств Письмо Минфина от 24.01.2018 № 03-04-05/3795.

Минфин напомнил, при соблюдении каких условий суммы оплаты организацией стоимости обучения физлиц не облагаются НДФЛ Письмо Минфина от 18.01.2018 № 03-04-05/2319.

О предоставлении социального вычета по НДФЛ по договору, включающему добровольное страхование жизни и страхование от несчастных случаев и болезней Письмо Минфина от 17.01.2018 № 03-04-05/1989.

О налогообложении дохода физлица - резидента РФ, полученного в результате наследования квартиры, расположенной в Украине Письмо Минфина от 16.01.2018 № 03-08-05/1357.

Так как НК не установлена конкретная форма справки о размере уплаченных процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, ФНС полагает возможным в целях получения имущественного НДФЛ-вычета представление физлицом в ИФНС распечатанной справки, сформированной в автоматическом режиме автоматизированной банковской системой и заверенной факсимильной подписью и печатью банка Письмо ФНС от 27.11.2017 № ГД-4-11/23971@.

Гражданин, признанный банкротом, для освобождения от исполнения обязательств должен действовать добросовестно, честно сотрудничать с кредиторами и финансовым управляющим, открыто взаимодействовать с судом Определение Верховного Суда РФ от 25.01.2018 № 310-ЭС17-14013.

Лица, приобретшие до 15.02.2001 года статус инвалидов-чернобыльцев и получавшие до этой даты возмещение вреда здоровью в размере, исчисленном из среднего заработка с учетом степени утраты профессиональной трудоспособности, наделены правом сохранить ранее установленный размер возмещения вреда безотносительно к тому, подлежали ли они переосвидетельствованию, и независимо от результатов такого переосвидетельствования Постановление Конституционного Суда РФ от 08.02.2018 № 7-П.

Финансовое ведомство напоминает, что доходы от продажи имущества, используемого в предпринимательской деятельности, облагаются НДФЛ независимо от срока владения Письмо Минфина от 17.01.2018 № 03-04-05/1987.

Минфин напомнил правила обложения НДФЛ доходов от продажи недвижимости Письмо Минфина от 17.01.2018 № 03-04-05/1986; Письмо Минфина от 17.01.2018 № 03-04-05/1985.

Гражданин должен хранить документы, подтверждающие уплату транспортного налога и налога на имущество физлиц, в течение четырех лет Письмо Минфина от 17.01.2018 № 03-05-06-04/1811.

Об установлении и дифференциации ставок по налогу на имущество физлиц Письмо Минфина от 17.01.2018 № 03-05-06-01/1627.

Разъяснен порядок предоставления льгот по налогу на имущество физлиц пенсионерам и малоимущим гражданам Письмо Минфина от 19.01.2018 № 03-05-06-01/2641.

Решение вопросов, связанных с освобождением пенсионеров от уплаты земельного налога, находится в компетенции представительных органов муниципальных образований (законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которых введен земельный налог Письмо Минфина от 25.01.2018 № 03-05-06-02/4008.

Об исчислении налога на имущество физлиц за 2016 г. исходя из инвентаризационной стоимости в отношении имущества пенсионера Письмо Минфина от 19.01.2018 № 03-05-06-01/2649.

При наличии в собственности гражданина нескольких хозяйственных строений и сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 кв. метров, расположенных на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства, льгота по НДФЛ предоставляется только в отношении одного такого объекта по выбору налогоплательщика (при отсутствии уведомления о выбранных объектах налогообложения - в отношении объекта с максимальной исчисленной суммой налога) Письмо Минфина от 18.01.2018 № 03-05-06-01/2296.

Минфин напомнил порядок и условия получения имущественных вычетов по НДФЛ при строительстве (приобретении) объектов недвижимого имущества Письмо Минфина от 18.01.2018 № 03-04-05/2172.