Отправляем первый платеж по НДС за IV квартал 2017 года и сдаем декларацию |
Заплатить первую треть НДС и сдать декларацию за IV квартал 2017 года нужно не позднее 25 января. В связи с тем, что с 01.10.2017 передача медизделий в лизинг освобождена от НДС, ФНС разъяснила: отражать эти операции в разделе 7 декларации можно как с общим кодом 1010200, так и с планируемым специально для них, но пока еще не утвержденным кодом 1010265 (Письмо ФНС от 06.12.2017 № СД-4-3/24735@). По электронке через спецоператора декларацию должны сдать плательщики НДС, а также те не плательщики НДС и освобожденные от этого налога по ст. 145 НК, которые одновременно и являются налоговыми агентами, и выставляют/получают счета-фактуры в рамках деятельности в интересах другого лица: – на основе договоров комиссии, агентских договоров, – на основе договоров транспортной экспедиции (если по таким договорам в составе доходов, облагаемых налогом на прибыль и иным «доходным» налогом, учитываются лишь доходы в виде вознаграждения); – при выполнении функций застройщика. Последние заполняют разделы 10 и 11 декларации, включая в нее сведения из журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур в отношении указанной деятельности. На бумаге декларацию могут сдать только не ведущие посредническую деятельность налоговые агенты, которые сами не являются плательщиками НДС либо пользуются освобождением от НДС по ст. 145 НК. |