Пониженные взносы, переход на НДС, НДС льгота для общепита, переход на УСН задним числом.

Приняты поправки в НК РФ, облегчающие малому бизнесу повышение налоговой нагрузки с нового года. Эти изменения начинают действовать сразу и распространяются на прошлые периоды 2026 года.

Пониженные взносы

МСП с пониженными тарифами взносов для соответствия 70-процентному лимиту профильной выручки в общей сумме доходов могут учитывать доходы не только по основному, а по всем льготным кодам ОКВЭД. Для обрабатывающих МСП отменно условие о соблюдении доли доходов за предыдущий год.

Напомним, пониженный тариф применяют к выплатам сверх 1,5 МРОТ. Для МСП с приоритетными кодами ОКВЭД из Перечня Правительства и общепита тариф - 15%, а для обрабатывающих МСП -7,6%.

Эти поправки действуют с начала 2026 г. Поэтому работодатели, соответствующие новым условиям пониженных тарифов, могут пересчитать взносы, уплаченные с начала года, и заявить переплату к зачету или возврату.

Как заполнить РСВ за 1 квартал при пониженных тарифах мы недавно рассказывали, а как вернуть или зачесть переплату вы узнаете в наших Типовых ситуациях.

Переход на НДС

Три главных изменения.

Первое. Если упрощенец получил аванс до перехода на НДС, а отгрузил товар после, из дохода на УСН можно вычесть начисленный при отгрузке НДС, уплаченный за счет своих средств. То есть если покупатель НДС упрощенцу не доплачивал.

Второе. ИП, который утратил право на ПСН и платит в 2026 г. НДС по общим, а не по пониженным ставкам, может принять к вычету входной налог по остаткам ТМЦ, приобретенным, но не использованным на патенте. То же самое с вычетом НДС по ОС и НМА, которые на ПСН не успели ввести в эксплуатацию или принять к учёту.

Третье. Предприниматели на УСН, которые в 2025 году превысили лимит доходов в 20 млн руб. только за счет процентов по остаткам на банковских счетах, но при этом остались в рамках лимита 60 млн руб., смогут не платить НДС. Это правило действует с 1 апреля по 31 декабря 2026 года.

НДС льгота для общепита

Организации и ИП на упрощенке, ставшие плательщиками НДС с 2026 года, а также ИП, утратившие с 2026 года право на ПСН, освободили от НДС с 1 апреля по 31 декабря 2026 г. Для этого достаточно отвечать двум условиям: доходы за 2025 год не превысили 60 млн руб., и 70% из них пришлось на общепит. Условие о соответствии зарплаты среднемесячной по отрасли соблюдать не обязательно.

Переход на УСН задним числом

ИП на патенте с доходом за 2025 г. больше 20 млн руб., которые не перешли на УСН с 2026 года, могут сделать это задним числом, подав уведомление до 1 июня 2026 включительно. Напомним, такие ИП будут плательщиками НДС. Образец уведомления – в Типовой ситуации.

Также до 1 июня ИП с доходом за 2025 более 20 млн руб. могут поменять объект обложения налогом при УСН, если в 2025 году они применяли ПСН или совмещали его с УСН.

Надеемся, что эти изменения будут полезны вашей фирме. На сегодня всё, до встречи через неделю!