Кто, когда и по какой форме сдает, что заполнять, особенности для упрощенцев, необлагаемые операции в декларации.

Кто и когда сдает

Декларацию по НДС сдают все плательщики налога и налоговые агенты. Освобожденные от НДС фирмы и предприниматели, не являющиеся налоговыми агентами, сдают декларацию, только если они выставили в отчетном квартале счет-фактуру с НДС.
Декларацию за 1 квартал надо сдать не позднее 27.04.2026.

Новая форма

Декларацию за 1 квартал сдают по новой форме.
Главные изменения: разд. 3 дополнили строками для новых ставок НДС - 22%, 22/122 и 18,03%; в разд. 8 в данных о вычете с полученного аванса надо указывать номер и дату отгрузочного счета-фактуры, а в разд. 9 в сведениях о счете-фактуре на предоплаченную отгрузку - номер и дату авансового счета-фактуры.

Что заполнять

В декларации обязательно будут титульный лист, разд. 1, 3, 8 и 9.
В разд. 8 и 9 переносят данные книг покупок и продаж, в том числе РНПТ по прослеживаемым товарам. Приложения к разд. 8 и 9 нужны только для уточненных деклараций.
Раздел 3 - это расчет налога по обычным операциям. В нем не отражают необлагаемые операции и операции по ставке 0%.
В разд. 1 указывают сумму налога к уплате в бюджет или возмещению из бюджета.
Остальные разделы заполняют при наличии соответствующих операций – экспорт, посреднические сделки, необлагаемые операции, и др.
Если в 1 квартале вы не вели деятельность и не принимали НДС к вычету, сдайте нулевую декларацию: титульный лист и разд. 1.
Примеры заполнения обычной и нулевой декларации за 1 квартал – в нашей Типовой ситуации.

Особенности для УСН

Упрощенцы, не освобожденные от НДС, заполняют титульный лист, разделы 1, 3, 9.
Раздел 8 со сведениями из книги покупок заполняют упрощенцы, применявшие вычеты.
Раздел 2 включают в декларацию упрощенцы - налоговые агенты по НДС.
Упрощенцы, освобожденные от налога, выставившие в 1 квартале счет-фактуру с выделенным НДС, заполняют раздел 12.
При пониженных ставках НДС ввозной и входной НДС в разделах 3 и 8 не показывают, так как его нельзя предъявить к вычету. Вычет НДС с аванса после отгрузки отражают в строках 170 и 190 раздела 3 и в разделе 8.
Примеры заполнения декларации по НДС за 1 квартал 2026г. по ставке 5% - в нашей Типовой ситуации.

Раздел 7

Его заполняют, если были любые операции, не облагаемые НДС.
Коды операций для разд. 7 берут из разд. I и II Приложения к Порядку заполнения декларации. Отыскать нужный код поможет ссылка на пункт и статью НК РФ, по которой операция освобождена от НДС.
Все операции с одним кодом показывают в одной строке одной суммой.
Пример заполнения разд. 7 – в нашей Типовой ситуации.
Ответы на актуальные вопросы по исчислению НДС в 2026 году, которые могут возникнуть при заполнении декларации, вы найдете в нашем новом вебинаре.
А у нас на сегодня все. До встречи через неделю!