Подходит к концу последняя рабочая неделя 2025 года, а впереди целых 12 дней новогодних каникул. Чтобы, вернувшись после праздников, вам было проще перейти в режим трудовых будней, лучше составить список первоочередных задач заранее. В этом вам, как всегда, помогут наши бухгалтерские напоминания.

12 января

Уведомить об изменения порядка отчетности НДФЛ за ОП

Чтобы с 2026 г. перейти на централизованный порядок сдачи отчетности по НДФЛ по всем ОП в одном муниципальном образовании (МО), представьте налоговикам специальное уведомление. В уведомлении укажите выбранное вами ответственное подразделение, по КПП которого вы будете сдавать общую НДФЛ-отчетность за все такие ОП. Сдайте его в инспекцию ответственного ОП.

В тот же срок нужно сдать уведомление и тем организациям, которые в 2025 г. уже применяли централизованный порядок в каком-то МО, а с 2026 г. намерены:

• или назначить ответственным другое подразделение;
• или отказаться от объединения НДФЛ по этим ОП.

Изменить порядок уплаты авансов по налогу на прибыль

Если вы хотите начиная с 2026 г. иначе платить «прибыльные» авансы, уведомите инспекцию:

• или о переходе на уплату ежемесячных авансов исходя из фактической прибыли;
• или, наоборот, об отказе от них и о переходе на поквартальную отчетность и ежемесячные авансы с доплатой по итогам квартала.

Специальной формы уведомления нет – можно составить его в произвольной форме.

Если порядок уплаты авансов вы в 2026 г. не меняете, ничего сдавать не нужно.

Решить, нужны ли вам в 2026 г. льготы по НДС

Если в 2026 г. у вас планируются какие-то освобожденные от НДС операции из п. 3 ст. 149 НК, но вы хотите начислять по ним налог, отправьте в инспекцию отказ от льготы или заявление о приостановлении её использования. Обязательных форм нет, – составьте их как вам удобно. Помните, что отказаться от льготы по НДС или приостановить её использование можно не меньше чем на год.

Уведомить инспекцию о переходе на УСН с 2026 года

Сдайте в любую ИФНС уведомление по форме № 26.2-1. Направить его можно как на бумаге (лично, через представителя или почтой), так и в электронной форме (через ЛКН или по ТКС), также можно подать уведомление через МФЦ. Но если на УСН вы переходите с АУСН, то уведомление надо подать через ЛКН или через уполномоченную кредитную организацию.

Опоздавшие с уведомлением не смогут в 2026 г. сменить свой налоговый режим на упрощенку.

Перейти на УСН с 2026 г. можно, если доход за 9 мес. 2025 г. не больше 337,5 млн руб. (подробности – в ГК, 2026 № 1) и по состоянию на 01.01.2026 ваша организация / ИП соответствует критериям работы на УСН (п. 3 ст. 346.12 НК).

О том, что нового на УСН в 2026 г., читайте в ГК, 2026 № 1: здесь и здесь.

Уведомить инспекцию о переходе на АУСН с 2026 года

Заполните в личном кабинете налогоплательщика форму уведомления о переходе. Также вы вправе уполномочить на подачу уведомления кредитную организацию, включенную в специальный реестр на сайте ФНС. Если на АУСН вы переходите с УСН или ЕСХН, то при заполнении уведомления проставьте признак отказа от применения УСН/ЕСХН с даты начала применения АУСН – тогда дополнительно уведомлять инспекцию об отказе от этих спецрежимов не придется (Письмо ФНС от 12.10.2022 № СД-4-3/13618@ (п. 1)).

Пошаговая инструкция по переходу на АУСН есть в ГК, 2025 № 24, а ответы на вопросы о переходе – в ГК, 2026 № 1.

Уведомить инспекцию о переходе с АУСН на другой налоговый режим с 2026 года

Уведомление надо подать через ЛКН или через уполномоченную кредитную организацию.

Сообщить о доходах по АУСН

Нужно внести в ЛКН сведения о доходах, полученных за декабрь без применения ККТ и не на банковский счет (например, в неденежной форме).

Передать сведения по АУСН

Если вы оставили за собой функции налогового агента по НДФЛ, то дополнительно должны передать через ЛКН следующие сведения за период с 23 по 31 декабря:

• о суммах и видах выплаченных доходов (как облагаемых, так и не облагаемых НДФЛ);
• о суммах стандартных и профессиональных вычетов;
• об исчисленных, удержанных и перечисленных суммах НДФЛ по каждому физлицу с указанием персональных данных;
• о суммах выплат и иных вознаграждений, облагаемых и не облагаемых взносами по ст. 422 НК по каждому физлицу с указанием персональных данных.

Скорректировать сведения по АУСН

Нужно проверить, верно ли банк разделил безналичные операции за декабрь на учитываемые и не учитываемые для налогообложения, и при необходимости внести корректировки. Если этого не сделать, переданная банком в инспекцию информация будет считаться подтвержденной и исходя из неё будет рассчитан налог за декабрь.

15 января

Заплатить взносы на травматизм

Работодатели должны перечислить в СФР взносы на травматизм за декабрь.

Плательщики АУСН платят 1/12 фиксированного взноса за 2025 г., который равен 2750 руб.

Уведомить об утрате в IV квартале права на УСН

Если в период с октября по декабрь 2025 г. у вас было нарушено хотя бы одно условие применения УСН, отправьте в инспекцию сообщение по форме № 26.2-2.

Сообщить об отказе от УСН с 2026 года

Если вы решили с 01.01.2026 перейти с упрощенки на иной налоговый режим, сдайте в любую ИФНС уведомление об отказе от УСН по форме № 26.2-3.