НДС 22%, предельная база и пониженные тарифы взносов, новые лимиты доходов для УСН и для НДС при УСН, открытый перечень расходов УСН, новый лимит доходов для ПСН, миллион за рождение ребенка – налоги и взносы, штрафы в резерве по сомнительным долгам, возврат НДФЛ родителям с детьми.

НДС

С 2026 г. основная ставка НДС - 22%. Ставки 10% и 0%, а также пониженные ставки 5% и 7% для УСН сохраняются.
Изменятся правила оформления счетов-фактур - в счете-фактуре на отгрузку надо будет указывать номер и дату авансового счета-фактуры.
Как перейти на повышенную ставку НДС 22% и что делать с договорами расскажем через неделю.

Взносы

Предельная база по взносам на 2026 г. - 2 979 000 руб.
С 2026 г. тариф 15% для выплат сверх 1,5 МРОТ смогут применять только МСП с основным видом деятельности из перечня, который утвердит Правительство, и предприятия общепита. Сохранится тариф 7,6% с выплат сверх 1,5 МРОТ для МСП обрабатывающих производств.
Повышается тариф взносов для IT-компании - 15% с выплат, не превышающих предельную базу, и 7,6% с выплат сверх предельной базы.
Исчезнут нулевые РСВ - с 2026 г. если выплаты директору за месяц меньше МРОТ или вообще отсутствуют, взносы надо будет начислить с МРОТ. Подробнее о расчете, уплате и отчетности по страховым взносам – в нашей Типовой ситуации.

УСН

С 2026 г. лимит доходов для применения упрощенки без НДС снижен до 20 млн руб. Пониженную ставку НДС 5% можно будет применять при доходах от 20 до 272,5 млн руб., а ставку 7% - при доходах от 272,5 до 490,5 млн руб.
Лимит доходов для применения упрощенки в 2026 г. - 490,5 млн руб.
С 2026 г. перечень расходов на УСН станет открытым - можно будет учитывать расходы в порядке гл. 25 НК РФ.
С 2026 г. субъекты РФ смогут устанавливать пониженные ставки налога при УСН только для плательщиков, соответствующих критериям, которые определит Правительство.
Как упрощенцу выбрать и поменять ставку НДС подробно рассказали в нашем Тренинге.

ПСН

В 2026 г. нельзя применять ПСН, если выручка за 2025 г. либо с начала 2026 г. превысит 20 млн руб.
С 2026 года перестанут оформлять патент охранникам. Для грузоперевозок, розничной стационарной торговли, разносной торговли и автолавок патент останется.
Как купить патент или отказаться от патента – в нашей Типовой ситуации.

Матпомощь при рождении ребенка

С нового года до 1 млн руб. повышена сумма такой матпомощи работнику, не облагаемая НДФЛ и взносами и учитываемая в налоговых расходах.

Налог на прибыль

В резерв по сомнительным долгам можно будет включать подтвержденные решением суда штрафы и пени по договорам, основной долг по которым признан сомнительным.
Как создать резерв по сомнительным долгам - в нашей Типовой ситуации.

НДФЛ

Работающие родители минимум с двумя детьми и среднедушевым доходом ниже 1,5 региональных прожиточных минимумов смогут вернуть НДФЛ. Налог за прошлый год пересчитают по ставке 6%, а разницу вернут.
Ставки НДФЛ в 2026 г. остаются прежними.

Подробнее про изменения в НК с 2026 г. расскажем на нашем Вебинаре 02.12.2026 в 10.30.
На сегодня всё, надеемся, что вы успешно подготовитесь ко всем изменениям. До встречи через неделю!