Вот и пятница! Впереди выходные, когда можно не думать о работе, отдохнуть и заняться не обязательными, но приятными делами. Например, провести время за чтением увлекательной книги. А чтобы переход от работы к отдыху был плавным, рекомендуем посвятить последние минуты рабочей недели чтению нашего обзора бухгалтерских событий.

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

• Доходы в виде компенсации, полученной в связи с изъятием недвижимого имущества, учитываются в составе "прибыльных" доходов в общеустановленном порядке Письмо Минфина от 31.07.2025 № 03-03-06/1/74192.
• О расходах, учитываемых при исчислении базы по налогу на прибыль Письмо Минфина от 30.07.2025 № 03-03-06/2/74230.
• При определении численности медицинского персонала в штате медорганизации для применения ставки 0% по налогу на прибыль учитываются только медицинские работники, имеющие сертификат специалиста или свидетельство об аккредитации специалиста Письмо Минфина от 28.07.2025 № 03-03-06/1/72741.
• Рассмотрен вопрос об учете IT-организацией доходов от использования программ для ЭВМ, баз данных, разработанных лицом, входящим в одну группу лиц с IT-организацией, в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 02.07.2025 № 03-03-06/1/64477.
• Расходы работодателя по негосударственному пенсионному обеспечению своих сотрудников, соответствующие условиям п. 16 ст. 255 НК, учитываются при формировании базы по налогу на прибыль Письмо Минфина от 28.07.2025 № 03-03-06/1/72713.
• О документальном подтверждении расходов на рекламу в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 25.07.2025 № 03-03-06/1/72318.
• Минфин напомнил, какие организации могут применять федеральный инвестиционный вычет по налогу на прибыль Письмо Минфина от 25.07.2025 № 03-03-06/1/72124.
• Если программное обеспечение разработано, адаптировано и модифицировано организацией, ведущей деятельность в области информационных технологий, в рамках оказания услуг (выполнения работ) по разработке, адаптации и модификации этого программного обеспечения, то такое программное обеспечение является для данной организации заказным программным обеспечением в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 21.07.2025 № 03-03-06/1/70468.
• О налоге на прибыль при изменении стоимости выполненных работ (оказанных услуг) в сторону увеличения Письмо Минфина от 21.07.2025 № 03-07-11/70802.
• Рассмотрен вопрос об учете в целях налога на прибыль расходов на добровольное страхование имущества Письмо Минфина от 04.07.2025 № 03-03-06/1/65380.

НДС

• Если ПО, включенное в реестр, используется в целях, указанных в Законе о рекламе, при его передаче налогоплательщик не вправе применять освобождение от НДС, предусмотренное подп. 26 п.2 ст. 149 НК Письмо Минфина от 21.07.2025 № 03-07-07/70492.
• Передача имущества реорганизуемого личного фонда правопреемнику объектом обложения НДС не признается Письмо Минфина от 04.07.2025 № 03-03-06/3/65428.
• Освобождение от НДС пассажирских перевозок по нерегулируемым тарифам НК не предусмотрено Письмо Минфина от 06.05.2025 № 03-07-07/45077.
• Об НДС при реализации и изготовлении медицинского изделия Письмо Минфина от 29.07.2025 № 03-07-07/73165; Письмо Минфина от 28.07.2025 № 03-07-07/73140.
• Рассмотрен вопрос об НДС при реализации медицинских изделий, регистрация которых произведена без выдачи регистрационного удостоверения Письмо Минфина от 25.07.2025 № 03-07-07/72278.
• Для целей освобождения от НДС, предусмотренного подп. 26 п. 2 ст.149 НК, под включенным в реестр программным обеспечением следует понимать как единый программный комплекс, так и его компоненты (модули), идентификатором которых является регистрационный номер в реестре Письмо Минфина от 24.07.2025 № 03-07-07/71770.
• При оказании российской организацией услуг международной связи суммы, полученные такой организацией от иностранных покупателей за указанные услуги, не включаются в базу по НДС Письмо Минфина от 21.07.2025 № 03-07-08/70564.
• Об НДС в отношении агентских услуг, оказываемых иностранной организацией российской организации - принципалу Письмо Минфина от 21.07.2025 № 03-07-08/70559.
• Местом реализации услуг по передаче российским ИП иностранному лицу исключительной лицензии на использование объектов смежных прав (фонограмм музыкальных произведений) территория РФ не признается и, соответственно, такие услуги не являются объектом обложения НДС в РФ Письмо Минфина от 14.07.2025 № 03-07-08/68119.
• Об освобождении от НДС реализации организацией общественного питания произведенных ею продуктов питания столовым образовательных и медицинских организаций или самим организациям Письмо Минфина от 20.05.2025 № 03-07-11/49151.

СПЕЦРЕЖИМЫ

• При определении объекта налогообложения по УСН-налогу доходом у цессионария (нового кредитора) будет признаваться вся сумма средств, поступивших от должника в погашение приобретенного права требования Письмо Минфина от 31.07.2025 № 03-11-06/2/74629.
• Суммы пеней за просрочку уплаты задолженности по договору займа и компенсации судебных расходов, включая расходы по уплате госпошлины, полученные цессионарием по решению суда от должника, включаются в состав доходов, учитываемых при определении объекта налогообложения по УСН-налогу Письмо Минфина от 24.07.2025 № 03-11-06/2/71842.
• При определении базы по НПД расходы, в том числе на оплату услуг по мойке автомобиля, по ремонту и техническому обслуживанию, на приобретение ГСМ, по взимаемой службой сервиса заказа такси комиссии не учитываются Письмо Минфина от 06.06.2025 № 03-11-11/55931.

ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ

• Рассмотрены вопросы о налоге на имущество организаций в отношении объекта незавершенного строительства, прекращении права собственности на объект незавершенного строительства - МКД и снятии его с кадастрового учета Письмо Минфина от 22.07.2025 № 03-05-05-01/70766.
• Минфин рассказал об особенностях определения базы по налогу на имущество организаций в отношении вновь образованного объекта недвижимости Письмо Минфина от 16.06.2025 № 03-05-04-01/58119.

ПРОЧИЕ НАЛОГИ И СБОРЫ

• Опубликованы данные для расчета НДПИ в отношении нефти и газового конденсата, НДД от добычи углеводородного сырья, а также ставки акциза и налогового вычета на нефтяное сырье за июль 2025 года Письмо ФНС от 12.08.2025 № СД-4-3/7475@.
• Рассчитаны ставки вывозных таможенных пошлин на нефть и отдельные категории товаров, выработанных из нефти, на период с 1 по 30 сентября 2025 года Информация Минэкономразвития.
• Об отнесении к никотиновому сырью сухих смесей, содержащих никотин и/или соли никотина, в целях признания произведенного товара подакцизным Письмо Минфина от 05.06.2025 № 03-13-07/55606.
• Минфин рассмотрел вопрос о применении коэффициента Ктд в целях исчисления НДПИ при добыче песчано-гравийной смеси на территории Камчатского края Письмо Минфина от 17.07.2025 № 03-06-06-01/69524.

КАДРЫ И ОПЛАТА ТРУДА

• Рассмотрен вопрос о применении порядка исчисления периодов работы, дающей право на досрочное назначение трудовой пенсии по старости педагогическим работникам учреждений дополнительного образования детей Письмо Минтруда от 10.03.2025 № 21-1/10/В-4071.
• О включении отпуска по уходу за ребенком в стаж работы женщин в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, дающий право на досрочное назначение страховой пенсии по старости Письмо Минтруда от 07.02.2025 № 21-1/10/В-1965.

НАЛОГОВЫЙ АГЕНТ ПО НДФЛ

• Исчисление суммы НДФЛ производится налоговым агентом без учета доходов, полученных налогоплательщиком от других налоговых агентов, и удержанных другими налоговыми агентами сумм налога Письмо Минфина от 16.06.2025 № 03-04-06/58233.
• Рассмотрен вопрос об НДФЛ в отношении материальной выгоды, полученной от приобретения долей участия в уставном капитале обществ Письмо Минфина от 10.06.2025 № 03-04-05/56895.
• Об определении среднего месячного заработка в целях освобождения от НДФЛ компенсационных выплат, связанных с увольнением Письмо Минфина от 20.05.2025 № 03-04-06/49109.
• Стандартный НДФЛ-вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление двойного вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак Письмо Минфина от 24.12.2024 № 03-04-05/130987.
• Рассмотрен вопрос о ставках НДФЛ в отношении районных коэффициентов и процентных надбавок, выплачиваемых работникам из стран ЕАЭС (Письмо Минфина от 21.05.2025 № ЗГ-2-11/8526@).

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

• Внесены изменения в методику расчета скидок и надбавок к тарифам взносов на травматизм Приказ Минтруда от 21.07.2025 № 451н.
• ФНС направила для сведения и использования в работе письмо Минюста об определении соответствия религиозных организаций условиям п.18 ст.427 НК Письмо ФНС от 19.08.2025 № ШЮ-4-11/7673@ (вместе с Письмом Минюста от 18.08.2025 № 11-85500/25).
• О применении пониженного тарифа страховых взносов участником проекта ИНТЦ, ранее применявшим данные льготы как участник проекта "Сколково" Письмо Минфина от 31.07.2025 № 03-00-08/74138.
• О применении дополнительных тарифов страховых взносов на ОПС в отношении выплат физлицам, занятым на работах с осужденными в учреждениях, исполняющих уголовные наказания в виде лишения свободы Письмо Минфина от 22.05.2025 № 03-15-05/50105.
• Уплата ИП страховых взносов за себя производится с момента приобретения статуса индивидуального предпринимателя и до момента исключения из ЕГРИП в связи с прекращением деятельности физлица в качестве ИП Письмо Минфина от 15.05.2025 № 03-15-05/47448.

КОНТРОЛЬ

• Переход на электронные личные медицинские книжки отложен до 01.09.2026 Приказ Минздрава от 30.07.2025 № 457н.
• Минтрудом представлен обзор правоприменительной практики, связанной с защитой лиц, сообщивших о ставших им известными фактах коррупции Письмо Минтруда от 31.07.2025 № 28-6/10/В-12978.
• Не позднее 10.09.2025 организациям и ИП, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом, необходимо актуализировать свои правила внутреннего контроля (Информационное сообщение Росфинмониторинга от 11.08.2025).
• Росреестр разъяснил, в каких случаях уплата госпошлины в размере, не соответствующем НК, является основанием для возврата заявителю документов без рассмотрения Письмо Росреестра от 01.08.2025 № 14-7750-ТГ/25.
• Обновлены статистические формы в сфере туризма Приказ Росстата от 28.07.2025 № 369.
• Утверждены новые формы федерального статистического наблюдения за деятельностью в сфере образования, науки и инноваций Приказ Росстата от 28.07.2025 № 364.
• Рассмотрен вопрос о предоставлении материалов налоговой проверки и дела об административном правонарушении, содержащих персональные данные Письмо Минфина от 30.07.2025 № 03-02-08/74018.
• О проведении камеральной налоговой проверки декларации по НДС, в которой заявлено право на возмещение налога Письмо Минфина от 07.03.2025 № 03-02-08/22849.

ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС

• Рассмотрен вопрос об открытии банковского счета несовершеннолетнему лицу в возрасте от 14 до 18 лет Письмо Минпросвещения от 08.08.2025 № 05-2137.
• По расходам на оплату обучения у самозанятых репетиторов предоставление соцвычета по НДФЛ не предусмотрено Информация ФНС.
• Для применения льготы по транспортному налогу подтверждением отнесения автомобиля к категории оборудованных для использования инвалидами являются данные, внесенные в документацию на автомобиль Информация ФНС.
• Минфин рассказал о предоставлении социального вычета по НДФЛ в сумме расходов на медицинские услуги или приобретение лекарственных препаратов Письмо Минфина от 30.07.2025 № 03-04-05/73635.
• Если транспортное средство находилось в собственности физлица более трех лет, то доход от его продажи освобождается от обложения НДФЛ Письмо Минфина от 02.06.2025 № 03-04-05/54157.
• Минфин рассказал о минимальном предельном сроке владения земельным участком, образованным в результате раздела, выдела, объединения, перераспределения исходных земельных участков, в целях НДФЛ при его продаже Письмо Минфина от 13.05.2025 № 03-04-05/46802; Письмо Минфина от 09.06.2025 № 03-04-05/56376; Письмо Минфина от 09.06.2025 № 03-04-05/56367.