В субботу, 5 июля, отмечается День трудоголиков. Даже в трудолюбии и ответственности нужно знать меру. Важно помнить, что для сохранения физического и ментального здоровья необходимо соблюдать баланс между работой и отдыхом. И если есть возможность облегчить выполнение какой-либо рабочей задачи, ей нужно пользоваться. Например, бухгалтеру не обязательно самостоятельно отслеживать все события в своей профессиональной сфере. Ведь мы делаем это за вас. А вам остается только читать наш еженедельный обзор.

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

• В целях налога на прибыль к внереализационным расходам относятся потери от стихийных бедствий, пожаров, аварий и других ЧС, включая затраты, связанные с предотвращением или ликвидацией последствий стихийных бедствий или чрезвычайных ситуаций. К таким потерям, в частности, относится стоимость уничтоженных или испорченных запасов, товаров, материалов и иного имущества, принадлежащего организации Письмо Минфина от 24.04.2025 № 03-03-06/1/41309.
• Об учете в целях налога на прибыль доходов в виде сумм списанной кредиторской задолженности Письмо Минфина от 15.05.2025 № 03-03-05/47584.
• Рассмотрен вопрос о начислении амортизации и амортизационной премии по объекту ОС, переданному между обособленными подразделениями в разных субъектах РФ, к которому применен инвестиционный вычет по налогу на прибыль Письмо Минфина от 12.05.2025 № 03-03-06/1/46208.
• Минфин рассказал об учете в целях налога на прибыль страхового возмещения ущерба (гибели) имущества и расходов при терактах на объектах организаций магистрального трубопроводного транспорта нефти и нефтепродуктов Письмо Минфина от 12.05.2025 № 03-03-06/1/46192.
• Об определении срока полезного использования объекта ОС в целях исчисления налога на прибыль Письмо Минфина от 29.04.2025 № 03-03-06/1/43104.

НДС

• Если налогоплательщик, занимающийся добычей драгметаллов, реализует банку слитки драгметаллов, полученные таким налогоплательщиком при закрытии вклада в драгметаллах, то такая реализация подлежит обложению НДС по ставке 0% при условии представления в ИФНС контракта (копии контракта) на реализацию этих драгметаллов и документов (их копий), подтверждающих передачу драгметаллов банку Письмо ФНС от 19.06.2025 № СД-4-3/5963@ (вместе с Письмом Минфина от 17.06.2025 № 03-07-15/59108).
• Рассмотрен вопрос о применении освобождения от НДС при реализации продуктов питания организацией общепита, заключившей госконтракты, если для их производства привлекаются сторонние организации Письмо Минфина от 06.05.2025 № 03-07-07/45101.
• О вычете НДС при реализации работ по проектированию и строительству инфраструктуры высокоскоростного железнодорожного транспорта от станции Крюково (Алабушево) до станции Санкт-Петербург-Главный Письмо Минфина от 05.05.2025 № 03-07-11/44711.
• Минфин рассказал, какая ставка НДС применяется при реализации омлета с беконом и омлета с беконом в пите Письмо Минфина от 27.05.2025 № 03-07-07/51746.
• Местом реализации услуг по передаче российским ИП неисключительных прав на использование программного обеспечения для ЭВМ на основании лицензионного соглашения иностранному хозяйствующему субъекту территория РФ не признается, и, соответственно, такие услуги не являются объектом обложения НДС Письмо Минфина от 27.05.2025 № 03-07-08/51873.
• О применении ставки НДС 0% при оказании субарендатору, предоставляющему места для временного проживания в средствах размещения, услуг по управлению хозяйственной деятельностью и организации питания Письмо Минфина от 26.05.2025 № 03-07-11/51310.
• Право на отказ налогоплательщика от освобождения от обложения НДС при передаче исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных, включенные в реестр, прав на использование таких программ и баз данных (включая обновления к ним и дополнительные функциональные возможности), в том числе путем предоставления удаленного доступа к ним через сеть Интернет, положениями ст. 149 НК не предусмотрено Письмо Минфина от 26.05.2025 № 03-07-08/51297.

СПЕЦРЕЖИМЫ

• В отношении предпринимательской деятельности, осуществляемой на одном объекте стационарной розничной торговой сети, по реализации товаров, относящихся к розничной торговле в целях главы 26.5 НК, ИП вправе применять ПСН, а в отношении предпринимательской деятельности по реализации подлежащих маркировке товаров (например, лекарственных препаратов для ветеринарного применения), не признаваемой розничной торговлей в целях главы 26.5 НК, такой ИП вправе применять УСН Письмо Минфина от 13.05.2025 № 03-11-11/46824.
• Оснований для предоставления плательщикам НПД имущественных и социальных налоговых вычетов, аналогичных НДФЛ-вычетам, не имеется Письмо Минфина от 01.04.2025 № 03-11-10/31784.
• Полученная сумма компенсации расходов на оплату услуг по теплоснабжению в полном объеме учитывается в составе УСН-доходов Письмо Минфина от 26.05.2025 № 03-11-11/51830.
• Минфин рассказал об учете организациями и ИП, применяющими УСН, сумм НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) Письмо Минфина от 26.05.2025 № 03-11-09/51466.
• Законами субъектов РФ деятельность по принятию от физлиц наличных денежных средств и их внесению на банковские счета этих физлиц и по выдаче физлицам наличных денежных средств с их банковских счетов, оказываемая банковскими платежными агентами (субагентами) этим физлицам при осуществлении ими розничной торговли через объекты стационарной торговой сети в сельских населенных пунктах, входящих в состав сельских поселений, может быть включена в перечень видов деятельности, в отношении которых применяется ПСН Письмо Минфина от 13.05.2025 № 03-11-11/46840.

ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ

• Не позднее 28 июля организациям необходимо перечислить авансовые платежи по транспортному и земельному налогам, а также по налогу на имущество за II квартал/первое полугодие 2025 года Информация ФНС.
• Обязанность застройщика по уплате земельного налога в отношении земельного участка, занимаемого многоквартирным домом, прекращается с момента регистрации права собственности первого лица на любое из помещений в многоквартирном доме, а соответствующий земельный участок поступает в долевую собственность иных лиц Письмо Минфина от 27.05.2025 № 03-05-06-03/52038.

ПРОЧИЕ НАЛОГИ И СБОРЫ

• Средняя цена на нефть сорта "Юралс" на мировых рынках за июнь 2025 года составляет 59,84 долл. США за баррель Информация Минэкономразвития.
• О величине НБК, применяемой при исчислении НДПИ в отношении щебня Письмо Минфина от 27.05.2025 № 03-06-07-01/52279.
• Разъяснен порядок учета в расчетной выручке в целях НДД доходов от сдачи имущества в аренду, если расходы на создание такого имущества не учитывались при исчислении НДД Письмо Минфина от 27.05.2025 № 03-06-06-01/52070.
• Представлен расчет средних за истекший налоговый период цен на некоторые виды углеводородного сырья, добытые на новом морском месторождении, за период с 1 по 30 июня 2025 года (Информация Минэкономразвития).

НАЛОГОВЫЙ АГЕНТ ПО НДФЛ

• Если денежная компенсация расходов по найму (аренде) жилых помещений иногородним работникам производится работодателем на основе ЛНА, а не в соответствии с законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления, такая компенсация подлежит обложению НДФЛ (Письмо ФНС от 30.06.2025 № БС-4-11/6222@).
• Минфин рассказал об НДФЛ с доходов акционеров АО или участников других организаций Письмо Минфина от 16.04.2025 № 03-04-06/37918.
• Оплата труда в части, относящейся районным коэффициентам и процентным надбавкам к заработной плате, включается в НДФЛ-базу, в отношении которой применяется налоговая ставка, предусмотренная п. 1.2 ст. 224 НК Письмо Минфина от 26.05.2025 № 03-04-05/51677.
• Об НДФЛ при компенсации стоимости проезда к месту отпуска и провоза багажа работникам, работающим и проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях Письмо Минфина от 01.04.2025 № 03-04-05/32116.

КОНТРОЛЬ

• Даны разъяснения о выполнении условия непривлечения резидента к административной ответственности, предусмотренного примечанием 7 к статье 15.25 КоАП РФ Письмо ФНС от 26.06.2025 № БС-4-17/6153@.
• По 31.08.2025 продлен срок проведения эксперимента по прослеживаемости лекарственных средств для медицинского применения и сырья, используемого для их производства Постановление Правительства РФ от 28.06.2025 № 976.
• С целью недопущения формирования отрицательной судебной практики 90-дневный срок, установленный частью 6.3-1 статьи 15.25 КоАП, необходимо исчислять в рабочих днях Письмо ФНС от 29.12.2021 № ШЮ-4-17/18379@.
• Минфином подготовлена информация о применении МСФО в отношении операций финансовой аренды Информация Минфина № ОП 21-2025.
• Определен состав сведений, сообщаемых оператором майнинговой инфраструктуры, и утвержден формат направления данных сведений в налоговый орган Приказ ФНС от 28.04.2025 № ЕД-7-15/429@.
• Минздрав напоминает о необходимости применения с 01.09.2025 новых учетных форм для расследования несчастных случаев на производстве Письмо Минздрава от 09.06.2025 № 30-7/3070342-6413.
• Утверждено положение о государственной информационной системе удаленного использования архивных документов и справочно-поисковых средств к ним Постановление Правительства РФ от 30.06.2025 № 981.
• Размер платы за предоставление услуги удаленного доступа к архивным документам и справочно-поисковым средствам к ним Архивного фонда РФ составляет 90 рублей за час и 350 рублей за сутки Постановление Правительства РФ от 30.06.2025 № 982.
• Утверждено описание целевого бизнес-процесса проверки обоснованности применения ставки 0% по НДС в отношении операций по реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта Приказ ФНС от 21.04.2025 № ЕД-7-15/300@.
• Дано разъяснение о территории маркировки алкогольной продукции федеральными специальными марками Информация Росалкогольтабакконтроля от 02.07.2025.
• Утверждены новые ограничения по подъему тяжестей несовершеннолетними работниками. Они начнут применяться с 01.03.2026 Приказ Минтруда России от 10.06.2025 № 369н.

ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС

• Скорректированы правила регистрации и снятия граждан РФ с учета по месту пребывания и по месту жительства в пределах РФ Постановление Правительства РФ от 26.06.2025 № 960.
• Конституционный Суд РФ не обнаружил нарушений в порядке назначения ежемесячной денежной компенсации, выплачиваемой членам семей лиц, проходивших военную службу, в случае их гибели (смерти) при исполнении обязанностей военной службы либо смерти вследствие военной травмы Постановление Конституционного Суда РФ от 03.07.2025 № 27-П.
• О предоставлении инвестиционного НДФЛ-вычета в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на ИИС, открытом до 31.12.2023 Письмо Минфина от 25.04.2025 № 03-04-05/42030.
• По общему правилу для целей НДФЛ минимальный предельный срок владения проданным объектом недвижимого имущества исчисляется с даты госрегистрации на него права собственности Письмо Минфина от 24.04.2025 № 03-04-05/41455.
• Особенности определения НДФЛ-базы по доходам, полученным от продажи недвижимости, установленные законом субъекта РФ, применяются физлицами в отношении указанных доходов по месту жительства (месту учета по иному основанию, установленному НК, - при отсутствии места жительства) в таком субъекте РФ на момент госрегистрации перехода права собственности от физлица к покупателю на проданный объект недвижимого имущества Письмо Минфина от 15.04.2025 № 03-04-05/37481.
• В случае нахождения объекта недвижимого имущества в собственности физлица менее минимального предельного срока владения таким объектом доход от его продажи подлежит обложению НДФЛ Письмо Минфина от 04.04.2025 № 03-04-05/33662.
• Поскольку социальные НДФЛ-вычеты предоставляются в суммах, уплаченных налогоплательщиками за оказанные услуги, то справки об оплате медицинских или физкультурно-оздоровительных услуги выдаются за налоговый период, в котором такие услуи были оплачены, после их фактического оказания Письмо Минфина от 20.03.2025 № 03-04-07/28167.