Сегодня, 20 июня, отмечается Всемирный день эффективности. Основа эффективной работы – умение достигать поставленные целей с наименьшими трудозатратами. Например, чтение нашего еженедельного обзора – это эффективный способ быть в курсе всех бухгалтерских событий.

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

• В случае одновременного применения инвестиционного налогового вычета и федерального инвестиционного налогового вычета к разным объектам ОС к сумме налога на прибыль, подлежащей зачислению в федеральный бюджет, будет применяться ограничение, предусмотренное п. 6 ст.286.2 НК Письмо Минфина от 08.04.2025 № 03-03-06/1/34738.
• Минфин разъяснил порядок учета в целях налога на прибыль доходов (расходов) в виде курсовых разниц, начисленных по требованиям (обязательствам), стоимость которых выражена в иностранной валюте Письмо Минфина от 03.06.2025 № 03-03-06/1/54851.
• О налоге на прибыль при получении имущества в безвозмездное пользование Письмо Минфина от 14.04.2025 № 03-03-06/1/36990.
• Рассмотрен вопрос о переоценке в целях налога на прибыль сумм иностранного налога, предъявленных иностранным филиалом и предъявленных такому филиалу иностранной организацией и уплаченных в бюджет другого государства Письмо Минфина от 14.04.2025 № 03-03-06/1/36726.
• Если предоставляемая субсидия выделяется не в рамках возмездного договора, а на компенсацию ранее произведенных расходов или недополученных доходов (убытков), то для целей налога на прибыль такая субсидия учитывается в порядке, установленном абзацем четвертым п. 4.1 ст.271 НК, единовременно на дату зачисления Письмо Минфина от 11.04.2025 № 03-03-06/3/36235.
• Минфин рассказал об основаниях изменения первоначальной стоимости ОС в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 11.04.2025 № 03-03-05/36556.
• О документальном подтверждении участником проекта "Сколково" права на освобождение от уплаты налога на прибыль Письмо Минфина от 09.04.2025 № 03-03-06/1/35054.
• Доход в виде безвозмездно выполненных работ по дооборудованию амортизируемого имущества, подлежащий обложению налогом на прибыль, увеличит первоначальную стоимость данного амортизируемого имущества Письмо Минфина от 01.04.2025 № 03-03-06/1/32330.
• Разъяснен порядок учета в целях налога на прибыль расходов, связанных с приобретением права на использование программно-аппаратных комплексов, включенных в реестр российских программ Письмо Минфина от 01.04.2025 № 03-03-06/1/32170.
• Минфин напомнил об особенностях учета в целях налога на прибыль расходов на рекламу, распространенную в сети Интернет Письмо Минфина от 09.04.2025 № 03-03-06/1/35349.
• Инвестиционный налоговый вычет (ИНВ) применяется к объекту ОС, в отношении которого налогоплательщиком принято и отражено в учетной политике для целей налогообложения решение об использовании права на применение ИНВ, независимо от наличия либо отсутствия прибыли в указанном налоговом периоде Письмо Минфина от 10.04.2025 № 03-03-06/1/35652.
• Доход иностранной холдинговой компании в виде выплаты компенсации в размере рыночной стоимости акций (долей в уставном капитале) экономически значимой организации относится к доходам от источников в РФ и облагается налогом на прибыль в соответствии с подп.10 п.1 ст.309 НК по ставке 20% Письмо Минфина от 09.04.2025 № 03-08-05/35181.
• Постоянные разницы, определяемые в соответствии с ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль", не являются доходами и расходами, учитываемыми в целях налогообложения прибыли организаций Письмо Минфина от 14.04.2025 № 03-03-06/1/36787.

НДС

• Рассмотрен вопрос об определении средней численности работников предприятия общепита в целях НДС-освобождения (Письмо Минфина от 05.05.2025 № 03-07-07/44576).
• Об НДС при предоставлении в аренду нежилых помещений, в том числе организациям и ИП, применяющим УСН Письмо Минфина от 03.04.2025 № 03-07-11/33501.
• У ресурсоснабжающих организаций, являющихся плательщиками НДС, операции по реализации коммунальных услуг облагаются НДС в общеустановленном порядке Письмо Минфина от 10.03.2025 № 03-07-11/23347.
• Местом реализации работ по ремонту станка, выполняемых на территории Республики Беларусь, в том числе по договору между двумя российскими организациями, территория РФ не признается и, соответственно, такие работы не подлежат обложению НДС в РФ Письмо Минфина от 16.04.2025 № 03-07-13/1/37854.
• Рассмотрены вопросы, касающиеся НДС в случае утраты организацией статуса участника проекта "Сколково" Письмо Минфина от 12.03.2025 № 03-07-07/24101.

ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ

• В отношении техники, предназначенной для подземных работ и не зарегистрированной в органах Гостехнадзора, транспортный налог не уплачивается Письмо Минфина от 18.03.2025 № 03-05-06-04/26336.
• О представлении крупнейшими налогоплательщиками декларации по налогу на имущество организаций Письмо ФНС от 10.06.2025 № БС-4-21/5703@.
• Рассмотрен вопрос о налоге на имущество организаций в отношении имущества резидента ОЭЗ в Калининградской области, используемого для производства товаров, работ, услуг, на которые не направляется инвестиционный проект Письмо Минфина от 10.03.2025 № 03-05-05-01/23085.

ПРОЧИЕ НАЛОГИ И СБОРЫ

• Представлен расчет средних за истекший налоговый период цен на некоторые виды углеводородного сырья, добытые на новом морском месторождении, за период с 1 по 31 мая 2025 года Информация Минэкономразвития.
• Опубликованы данные для расчета НДПИ в отношении нефти и газового конденсата, НДД от добычи углеводородного сырья, а также ставки акциза и налогового вычета на нефтяное сырье, за май 2025 года Письмо ФНС от 09.06.2025 № СД-4-3/5628@.
• Рассчитаны ставки вывозных таможенных пошлин на нефть и отдельные категории товаров, выработанных из нефти, на период с 1 по 31 июля 2025 года (Информация Минэкономразвития).
• Расходы, в том числе на оплату услуг по мойке автомобиля, по ремонту и техническому обслуживанию, на приобретение горюче-смазочных материалов, по взимаемой службой сервиса заказа такси комиссии плательщики НПД оплачивают за счет полученного дохода Письмо Минфина от 05.03.2025 № 03-11-11/21384.
• О применении собственником подакцизного товара, полученного от переработчика давальческого сырья, вычета суммы акциза, предъявленной переработчиком Письмо Минфина от 18.03.2025 № 03-13-08/26824.

НАЛОГОВЫЙ АГЕНТ ПО НДФЛ

• Оплата труда в натуральной форме относится к доходам, полученным физлицом в натуральной форме, и подлежит обложению НДФЛ Письмо Минфина от 11.03.2025 № 03-04-06/23980.
• Возврат излишне удержанной налоговым агентом суммы НДФЛ за 2021 год, производимый налоговым агентом в 2025 году, указывается в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за соответствующий период 2025 года (Письмо ФНС от 17.06.2025 № БС-4-11/5838@).
• О предоставлении налоговым агентом вычета по НДФЛ на долгосрочные сбережения граждан по сберегательным взносам по договорам долгосрочных сбережений с НПФ Письмо Минфина от 05.03.2025 № 03-04-06/21885.

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

• В период ухода за ребенком в возрасте от полутора до трех лет ИП не освобождаются от обязанности по уплате страховых взносов за себя Письмо Минфина от 13.03.2025 № 03-15-05/24838.
• Если единовременное пособия, выплачиваемое на основании статьи 326 ТК лицам, заключившим трудовые договоры о работе в организациях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, и прибывшим в соответствии с этими договорами из других регионов РФ, не является компенсацией расходов работника при переезде, то сумма такого пособия подлежит обложению страховыми взносами Письмо Минфина от 11.03.2025 № 03-04-05/23589.
• Организация, выплачивающая вознаграждение переводчику в соответствии с Постановлением № 1240 за оказание услуг в рамках уголовного судопроизводства, являясь плательщиком страховых взносов, начисляет за счет собственных средств страховые взносы на сумму данного вознаграждения Письмо Минфина от 28.04.2025 № 03-04-05/42916.
• Об уплате страховых взносов за себя ИП - гражданином Республики Казахстан, зарегистрированным по месту жительства в г. Байконуре Письмо Минфина от 11.04.2025 № 03-15-08/36328.
• Положениями п. 7 ст.430 НК предусмотрено освобождение от уплаты страховых взносов ИП, являющихся участниками СВО, за периоды прохождения военной службы по мобилизации и периоды прохождения военной службы по контракту, заключенному в соответствии с п. 7 ст. 38 Федерального закона от 28.03.1998 № 53-ФЗ, при условии неосуществления предпринимательской деятельности в этот период Письмо Минфина от 01.04.2025 № 03-15-05/32338.

КОНТРОЛЬ

• Минфин информирует об изменениях в регулировании аудиторской деятельности Информационное сообщение Минфина от 16.06.2025 № ИС-аудит-78.
• По 28.02.2026 включительно продлен срок проведения на территории РФ эксперимента по маркировке средствами идентификации отдельных видов кабельно-проводниковой продукции Постановление Правительства РФ от 17.06.2025 № 906.
• Обновлен регламент предоставления госуслуги по приему от граждан анкет в целях регистрации в системе индивидуального (персонифицированного) учета Приказ СФР от 19.05.2025 № 581.
• Представлен обзор судебной практики Верховного Суда РФ № 2 (2025) Обзор судебной практики ВС РФ № 2 (2025) (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 18.06.2025).
• С 01.07.2025 применяется обновленная статформа № 1-ЖКХ (зима) срочная "Сведения о подготовке жилищно-коммунального хозяйства к работе в зимних условиях" Приказ Росстата от 17.06.2025 № 291.
• Минфин информирует о введении в действие поправок в МСА 700 (пересмотренный) "Формирование мнения и составление заключения о финансовой отчетности" и МСА 260 (пересмотренный) "Информационное взаимодействие с лицами, отвечающими за корпоративное управление" (Информационное сообщение Минфина от 19.06.2025 № ИС-аудит-79).
• При осуществлении расчетов в безналичном порядке, исключающих возможность непосредственного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем, в сети Интернет пользователю ККТ по общим правилам необходимо сформировать и отправить в электронной форме покупателю в момент расчета кассовый чек на предоставленные покупателем (клиентом) до момента расчета абонентский номер, либо адрес электронной почты (Письмо ФНС от 11.06.2025 № ЗГ-2-20/9779@).
• О приостановлении вступления в силу решений о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности за совершение налоговых правонарушений и принятии налоговым органом обеспечительных мер Письмо Минфина от 13.03.2025 № 03-02-08/24911.
• Рассмотрен вопрос о возможности применения обеспечительной меры в виде ареста имущества налогоплательщика в отношении дебиторской задолженности и объектов интеллектуальной собственности Письмо Минфина от 04.04.2025 № 03-02-06/33908.

ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС

• Максимальная сумма возмещения по ОСАГО при оформлении документов о ДТП без вызова сотрудников полиции (европротокол) при разногласиях между участниками аварии повышается со 100 до 200 тысяч рублей (Информация Банка России от 10.06.2025).
• Обобщена судебная практика по делам о банкротстве граждан Обзор судебной практики по делам о банкротстве граждан (утв. Президиумом ВС РФ 18.06.2025).
• Минимальный предельный срок владения жилым помещением, приобретенным физлицом по договору участия в долевом строительстве, исчисляется с даты полной оплаты его стоимости Письмо Минфина от 11.03.2025 № 01-06-13/03-23490.
• Об НДФЛ с дохода от реализации недвижимого имущества, находящегося в РФ Письмо Минфина от 29.04.2025 № 03-04-05/43506.
• Минфин рассмотрел вопросы, касающиеся предоставления вычетов по НДФЛ на долгосрочные сбережения граждан Письмо Минфина от 29.04.2025 № 03-04-05/43240.
• Рассмотрен вопрос об НДФЛ в отношении дохода, полученного резидентом Республики Казахстан при выполнении работ (оказании услуг) по гражданско-правовому договору через Интернет Письмо Минфина от 28.04.2025 № 03-04-05/42534.
• Минимальный предельный срок владения жилым помещением, приобретенным физлицом по договору об участии в жилищно-строительном кооперативе, исчисляется с даты полной оплаты стоимости такого жилого помещения в соответствии с договором об участии в жилищно-строительном кооперативе Письмо Минфина от 15.08.2024 № 03-04-05/76885.
• Доход от реализации транспортного средства, находящегося в РФ и принадлежащего физлицу, является объектом обложения НДФЛ и учитывается при определении базы по этому налогу Письмо Минфина от 29.04.2025 № 03-04-05/43269.
• Минфин напомнил условия освобождения от НДФЛ дохода, полученного семьей с детьми от продажи жилого помещения, при приобретении нового жилья Письмо Минфина от 29.04.2025 № 03-04-05/43551.
• Предоставление НДФЛ-вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 НК, при налогообложении доходов в виде выплат по пенсионному обеспечению не предусмотрено Письмо Минфина от 28.04.2025 № 03-04-06/42600.
• О документальном подтверждении фактических расходов на обучение в целях получения соцвычета по НДФЛ Письмо Минфина от 28.04.2025 № 03-04-05/43034.
• Если лицо, исполняющее обязанность налогового агента по НДФЛ в отношении доходов налогоплательщика, не является для налогоплательщика работодателем, то предоставление налогоплательщику таким налоговым агентом имущественного НДФЛ-вычета не предусмотрено НК Письмо Минфина от 13.03.2025 № 03-04-05/25079.