Форма, срок сдачи, нулевой расчет, как отразить зарплату, отпускные, пособия, матпомощь, выплаты по ГПД и что изменилось в порядке заполнения справки.

О сроке

6-НДФЛ за 2024 г. надо сдать не позднее 25.02.2025.

Нулевой расчет сдавать не надо. Если в 2024 году не было выплат физлицам, уведомьте об этом ИФНС, чтобы не заблокировали ваш банковский счет. Но если вы все же представите нулевой 6-НДФЛ, налоговая примет его.

О форме

6-НДФЛ за 2024 г. сдайте по прежней форме. Заполните в нём титульный лист, разделы 1 и 2. По каждой ставке налога и каждому КБК заполните отдельные раздел 1 и 2.

В годовой расчет включите справки о доходах и суммах налога физлиц, получивших от вас доходы в 2024 г.

О справках о доходах

Справку заполните на каждого человека, получавшего от вас доходы в 2024 г., даже если вы исчислили налог, но не смогли удержать. По каждой ставке налога заполняют отдельные разд. 2 и Приложения. По доходам, с которых налог не удержан, заполняют разд. 4.

О разделе 1

Раздел 1 – это суммы НДФЛ к перечислению в бюджет или возврату работникам в 4 квартале.

Строка 020 – общая сумма НДФЛ к уплате в 4 квартале. Она складывается из сумм, удержанных с 1 октября по 31 декабря включительно.

Строки 021-026 – суммы НДФЛ со сроками уплаты 28.10.2024, 05.11.2024, 28.11.2024, 05.12.2024 и 28.12.2024.

Строка 030 – налог, который вернули работникам, например, при предоставлении вычета по уведомлению.

О разделе 2

Здесь будут данные о суммах дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала и до конца года.

Строка 120 – все доходы, выплаченные физлицам с 1 января до конца года, общей суммой без уменьшения на налог и вычеты. Исчисленный с этих доходов НДФЛ будет в строке 140, а вычеты в строке 130.

Строка 160 – налог, удержанный с начала года. Эта сумма может не совпадать с суммой НДФЛ в сроке 140. Обычно так бывает, если были доходы в натуральной форме.

Небольшое новшество: в строке 170 показываем НДФЛ, который не смогли удержать до 31 января 2025 года. Например, налог с подарка человеку, не получавшему от вас денежных доходов.

Строка 180 – излишне удержанный НДФЛ, который не смогли вернуть до конца года.

Строка 190 – НДФЛ, возвращенный работникам с начала года.

О зарплате

Аванс и зарплату за декабрь 2024 г., перечисленные в декабре, и налог с них покажите по соответствующим строкам разд. 1, 2 и справки о доходах 6-НДФЛ за 2024 г. Но не включайте в годовой расчёт зарплату за декабрь 2024 г., которую выдали в январе 2025 г.

О премиях, отпускных и пособиях

Любые премии, а также отпускные и пособия включите в раздел 2, если они выплачены с 1 января по 31 декабря. А в разделе 1 покажите только НДФЛ с выплат, удержанный с 1 октября по 31 декабря включительно.

О материальной помощи

Матпомощь в строке 110 6-НДФЛ показывайте в полной сумме, а необлагаемую часть (до 4000 руб. или 50 000 руб.) – в строке 130. Полностью необлагаемую матпомощь в 6-НДФЛ не включайте.

О выплатах по ГПД

Вознаграждения и авансы по ГПД включайте в разд. 2, если они выплачены с 1 января по 31 декабря, независимо от даты подписания акта к договору. Если обязанности по удержанию налога у вас не возникает, то и в расчете такие суммы отражать не нужно. Например, доходы, выплачиваемые ИП или самозанятым.

Мы подготовили для вас удобную шпаргалку о том как отражать различные виды выплат физлица в расчете и в справке о доходах

Быстро составить и проверить расчёт и справку о доходах вам помогут Типовые ситуации, в том числе с примерами, а статья в журнале Главная книга поможет сдать 6-НДФЛ без претензий.

На этом сегодня всё. До встречи через неделю!