• Доход в виде сумм платы за обучение физлица по дополнительным образовательным программам освобождается от обложения НДФЛ на основании п.21 ст. 217 НК при соблюдении установленных условий Письмо Минфина от 16.08.2024 № 03-04-05/77056.
• Минфин рассказал об учете в НДФЛ-базе сумм доплат к зарплате в виде районного коэффициента Письмо Минфина от 22.10.2024 № 03-04-06/102543.

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

• Организация, признаваемая субъектом МСП, у которой в качестве основного вида деятельности в ЕГРЮЛ указан вид деятельности по коду ОКВЭД 2 - 20.13, не вправе применять единый пониженный тариф страховых взносов 7,6%, предусмотренный п. 2.5 ст. 427 НК, но вправе применять единый пониженный тариф взносов 15% в отношении части ежемесячной выплаты в пользу физлица, превышающей величину полуторакратного МРОТ Письмо Минфина от 20.12.2024 № 03-15-05/129447.
• Организация, осуществляющая техническое управление судном и начисляющая выплаты членам экипажей судна, зарегистрированного в РМРС (с учетом исключений, указанных в подп. 4 п. 1 ст. 427 НК), в связи с исполнением ими трудовых обязанностей членов экипажей судна, для исчисления страховых взносов применяет тариф 0,0% вне зависимости от того, является ли данная организация собственником судна или использует его на ином законном основании Письмо Минфина от 18.12.2024 № 03-15-06/127671.
• Минфин рассмотрел вопрос о страховых взносах с выплат гражданам РФ, работающим по трудовым договорам в обособленном подразделении российской организации в Венгрии Письмо Минфина от 09.09.2024 № 03-15-05/85374.
• ФНС рассмотрела вопрос о страховых взносах при выплате материальной помощи работнику, заключившему контракт о прохождении военной службы для участия в СВО Письмо ФНС от 22.01.2025 № БС-4-11/506@.
• Организация - плательщик страховых взносов должна представить уточненные РСВ за расчетные (отчетные) периоды, в которых работник был восстановлен в занимаемой ранее должности, для корректного формирования сведений индивидуального (персонифицированного) учета застрахованного лица в системах обязательного пенсионного страхования и обязательного социального страхования Письмо Минфина от 28.10.2024 № 03-04-09/104634.
• Рассмотрен вопрос об учете доходов IT-организации от предоставления НФО прав использования собственного программного обеспечения для применения пониженного единого тарифа страховых взносов Письмо Минфина от 15.11.2024 № 03-03-06/1/113302.

КОНТРОЛЬ

• Актуализирован порядок направления заявления о совершении нотариального действия удаленно Приказ Минюста от 30.01.2025 № 14.
• В личном кабинете налогоплательщика появилась новая функция, позволяющая направить в ИФНС информацию о получении цифровой валюты Информация ФНС.
• Утвержден перечень отраслей (видов деятельности микропредприятий) для целей неприменения положений законодательства об ограничении применения плавающих ставок к договорам займа, заключенным с таким заемщиком Распоряжение Правительства РФ от 03.02.2025 № 196-р.
• Внесены изменения в правила маркировки отдельных видов безалкогольных напитков, в том числе с соком, и соков средствами идентификации, а также представления в информационную систему мониторинга сведений о нанесении средств идентификации и вводе в оборот указанных товаров Постановление Правительства РФ от 03.02.2025 № 97.
• Расширен перечень случаев, в которых доступ к сведениям о юрлице подлежит ограничению Постановление Правительства РФ от 03.02.2025 № 94.
• Скорректированы перечни КБК, предусмотренные Приказом Минфина № 80н Приказ Минфина от 25.12.2024 № 198н.
• Дополнен перечень контрольных соотношений к ЕНП-уведомлениям (Письмо ФНС от 17.01.2025 № ЕА-4-15/354).
• О штрафах, установленных за непредставление налоговому органу истребуемых документов, подтверждающих размер прибыли (убытка) КИК, либо представление их с заведомо недостоверными сведениями Письмо Минфина от 25.11.2024 № 03-12-11/2/117737.
• Компания-резидент вправе получить денежные средства от компании-нерезидента на зарубежный счет в качестве оплаты за уступленные права требования долга на основании договора уступки прав требования Письмо ФНС от 01.11.2024 № 19-3-02/0077@.
• О подписании аудиторского заключения электронной подписью Письмо Минфина от 22.10.2024 № 07-02-11/102379.

ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС

• В закон об ОСАГО внесены изменения, позволяющие оформить извещение о ДТП в электронном виде через сайт страховой компании Федеральный закон от 03.02.2025 № 7-ФЗ.
• До конца 2026 года продлеваются правомочия Правительства РФ устанавливать особенности начисления пени в случае неполного и/или несвоевременного внесения коммунальных платежей Федеральный закон от 03.02.2025 № 6-ФЗ.
• С 05.02.2025 к иностранным гражданам, незаконно находящимся на территории РФ, будет применяться режим высылки Информация МВД.
• Представление сведений о пригодности жилого помещения для проживания является необходимым условием для направления средств маткапитала на оплату его приобретения Постановление Правительства РФ от 04.02.2025 № 101.
• Внесены изменения в порядок и условия признания лица инвалидом Постановление Правительства РФ от 03.02.2025 № 91.
• Обновлена процедура предоставления госуслуги "Прием заявления застрахованного лица о распределении средств пенсионных накоплений" Приказ СФР от 19.11.2024 № 2186.
• Поскольку НДФЛ-база по доходам по операциям с ценными бумагами не относится к основной налоговой базе, в отношении НДФЛ-базы по доходам по операциям с ценными бумагами социальные НДФЛ-вычеты, предусмотренные статьей 219 НК, не применяются Письмо Минфина от 13.12.2024 № 03-04-05/126079.
• Об определении НДФЛ-базы в отношении доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории РФ, в целях НДФЛ с 01.01.2025 Письмо Минфина от 16.12.2024 № 03-04-05/126741.
• Социальный НДФЛ-вычет, предусмотренный подп. 1 п. 1 ст. 219 НК, предоставляется физлицам в сумме пожертвований, перечисленных ими организациям, при соблюдении условий, установленных данной нормой Письмо Минфина от 13.12.2024 № 03-04-06/125926.
• Минфин рассказал об особенностях предоставления инвестиционного вычета по НДФЛ при получении дохода в случае обмена (замещения) еврооблигаций РФ Письмо Минфина от 13.12.2024 № 03-04-06/125965.
• О предоставлении вычетов по НДФЛ на долгосрочные сбережения граждан Письмо Минфина от 12.12.2024 № 03-04-05/125410.
• Обложение НДФЛ доходов в виде процентов по вкладам в банках по договорам, заключенным доверительным управляющим, производится с учетом особенностей, предусмотренных ст. 214.2 НК Письмо Минфина от 09.12.2024 № 03-04-06/123993.
• Если в результате действий с объектами недвижимого имущества образуются новые объекты недвижимого имущества, а старый объект прекращает свое существование, то минимальный предельный срок владения такими новыми объектами исчисляется с даты госрегистрации на них права собственности Письмо Минфина от 04.12.2024 № 03-04-05/122245.
• При изменении значений ключевой ставки ЦБ РФ в течение налогового периода сумма вычета, уменьшающего НДФЛ-базу, определяемую в отношении процентных доходов по вкладам в банках, определяется от максимального из зафиксированных на 1-е число каждого месяца года значений ключевой ставки Банка России Письмо Минфина от 02.12.2024 № 03-04-05/120960.
• Уплата фиксированного авансового платежа по НДФЛ для продления срока действия трудового патента должна производиться до числа, которое указано в патенте в качестве даты его выдачи Письмо Минфина от 02.12.2024 № 03-04-05/120918.
• Об НДФЛ при продаже жилого помещения, если в собственности налогоплательщика отсутствует иное жилье Письмо Минфина от 26.08.2024 № 03-04-05/80391.
• Минфин рассказал об имущественном вычете по НДФЛ при продаже недвижимого имущества, полученного в порядке наследования или дарения Письмо Минфина от 22.11.2024 № 03-04-05/116529.
• При соблюдении условий, установленных абзацем девятым подп. 1 п.1 ст. 212 НК, материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование кредитными средствами в части, относящейся к средствам, предоставленным на условиях государственных программ, освобождается от обложения НДФЛ Письмо Минфина от 19.08.2024 № 03-04-05/77616.
• О применении имущественного вычета по НДФЛ в отношении доходов от реализации долей участия в уставном капитале российских организаций Письмо Минфина от 21.10.2024 № 03-04-06/101905.
• Минфин рассказал о предоставлении имущественных НДФЛ-вычетов при строительстве или приобретении недвижимого имущества, в том числе в упрощенном порядке Письмо Минфина от 11.09.2024 № 03-04-08/86263.
• Доходы в виде единовременного денежного поощрения, выплачиваемого военнослужащим при награждении государственными наградами РФ (в том числе орденом Мужества), подлежат обложению НДФЛ Письмо ФНС от 29.01.2025 № БС-16-11/23@.
• О ЕНС физлица и взыскании с него налоговой задолженности Письмо Минфина от 22.11.2024 № 03-02-08/116480.
• Минфин рассказал об НДФЛ в отношении доходов, получаемых физлицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ Письмо Минфина от 25.10.2024 № 03-04-05/104285.