ФНС сообщила: истребование документов (информации) у лиц, не являющихся контрагентами проверяемого налогоплательщика, допустимо. Но такое требование должно быть обосновано.

Сообщается, что требование о представлении документов (информации), направленное контрагенту не первого звена, может быть признано не соответствующим п. 1 ст. 93.1 НК, если в нем не указана цепочка контрагентов и отсутствует возможность установить связь истребуемых документов и сведений с проверяемым налогоплательщиком.

Поэтому в требовании должно быть указано наименование проверяемого налогоплательщика и отражена цепочка взаимодействия иных поименованных лиц (адресата требования, его контрагента) с проверяемым налогоплательщиком.

Просто указать в строке «касающиеся деятельности» не проверяемого налогоплательщика, а его контрагента, недостаточно.

Источник: Письмо ФНС от 10.01.2025 № БВ-4-7/58@