В свежем номере:

• рассказали, что поменялось в части первой НК;
• выяснили, что меняется в работе для работодателей и ИП по НДФЛ и взносам;
• разместили новые КБК по НДФЛ с 2025 года;
• привели ответы эксперта ФНС о не облагаемом НДФЛ размере выплат при увольнении-2025;
• объяснили, как повышать зарплаты в новом году, учитывая новый размер МРОТ;
• рассмотрели особенности и базовые правила перехода с ОСН на упрощенку в 2025г.

Что поменялось в части первой НК. Часть первая Налогового кодекса — об общих налоговых правилах. В нее с нового года вносятся небольшие, но важные изменения. Причем есть такие, которые касаются абсолютно всех налогоплательщиков.

Не облагаемый НДФЛ размер выплат при увольнении-2025. С 2025 г. не облагаемый НДФЛ лимит выплачиваемых работникам выходных пособий при увольнении надо будет определять исходя из среднего заработка, рассчитанного по правилам для детских пособий. Специалист Минфина Н.Н. Стельмах ответил на вопросы о том, как применять новый порядок.

Зарплата и МРОТ — 2025: сравниваем и повышаем. Зарплата за полностью отработанный месяц не может быть меньше МРОТ. С 2025 г. МРОТ вырос на 16,62%. Поэтому работодателям (как организациям, так и предпринимателям) надо проверить, все ли сотрудники получают больше МРОТ. А в некоторых субъектах РФ нужно учитывать региональный минимум.

Новые КБК по НДФЛ с 2025 года. В связи с изменением ставок по НДФЛ меняются и КБК по этому налогу. Знать новые КБК необходимо для правильного заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов, а также НДФЛ-отчетности. В нашей статье мы рассказали об основных КБК по НДФЛ.

Три предновогодних вопроса о премиях. В связи с введением с 2025 г. новой шкалы НДФЛ некоторые работодатели захотели перенести премиальные выплаты на декабрь этого года. Если вы из их числа, то вам будет полезно узнать, какие риски несет в себе это решение. Также поговорим об оформлении и учете премий к Новому году.

НДФЛ-2025: ваша шпаргалка по новой шкале ставок. С 2025 г. вместо двух ставок налога будет пять с максимальной ставкой 22%. Разные виды доходов объединили в три разные группы налоговых баз. И для каждой группы баз установили разные НДФЛ-ставки в зависимости от суммы дохода физлица за год. Но платить налог по высоким ставкам будут не все. При доходах физлица в пределах 2,4 млн руб. за год остается 13%-я ставка. В общем исчислять НДФЛ бухгалтерам будет сложнее.

НДФЛ-2025: какие еще новшества пора учитывать в работе. Помимо введения прогрессивных НДФЛ-ставок, с 2025 г. увеличили размер детских вычетов и лимит доходов для них, ввели спецвычет для физлиц, сдавших нормы ГТО, установили новый срок для удержания налога, который НДФЛ-агент не смог удержать до конца календарного года. Есть и другие изменения.

Взносы-2025: что меняется в работе для работодателей и ИП. В большей степени изменения коснутся малого бизнеса. Субъекты МСП смогут платить взносы по тарифу 15% с выплат работникам за месяц свыше 1,5 МРОТ, а не 1 МРОТ, как в 2024 г. Причем МРОТ тоже подрос. Правда, для субъектов МСП из обрабатывающих отраслей ввели пониженный тариф 7,6%. Компании из сферы IT и радиоэлектронной промышленности теперь лишены нулевого тарифа с выплат работникам сверх предельной базы по взносам. Для ИП размер фиксированных взносов также увеличили.

Знакомьтесь: новый туристический налог с 2025 года. С 1 января 2025 г. в России появится новый туристический налог. НК РФ дополнен соответствующей главой 33.1. Но поскольку турналог — местный, то окончательное решение о его введении на конкретной территории примут местные власти. Настало время разобраться, кому и как придется его платить.

Изменения по НДС для упрощенцев — 2025. НДС-тему для упрощенцев мы уже достаточно подробно разобрали на страницах журнала за 2024 г. А теперь обобщим все НДС-изменения, которые будут действовать в 2025 г. у упрощенцев. С акцентом на то, как новоявленным НДС-плательщикам жить с НДС в 2025 г.

Квартет вопросов от будущих упрощенцев. Ответим на частые вопросы, которые возникают у организаций при переходе с ОСН на УСН. На какой лимит ОС ориентироваться? Что с авансами в декларации по налогу на прибыль? Можно ли исправить УСН-объект, если уведомление о переходе на упрощенку уже отправлено?

Срок обжалования постановления по делу об административном правонарушении считаем по-новому. С 29 октября 2024 г. срок обжалования постановления по делам об административных правонарушениях надо считать по-новому. Изменения внесены в ст. 30.3 КоАП РФ. Давайте посмотрим, в чью пользу изменились сроки для обжалования и как их теперь посчитать.


Чтобы прочитать статьи журнала «Главная книга», активируйте пробный доступ и в течение 2 дней знакомьтесь с публикациями журнала. Пользуйтесь всеми калькуляторами, скачивайте необходимые формы и образцы документов.