В ближайшее воскресенье, 15 декабря, отмечается День чая. До окончания последнего рабочего дня на этой неделе остались считанные минуты. Так что самое время, не дожидаясь праздника, налить себе чашечку чая и ознакомиться с нашим обзором бухгалтерских событий.

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

• При формировании базы по налогу на прибыль учитываются расходы на страхование, предусмотренные положениями подп. 10 п.1 ст. 263 НК, при условии их соответствия критериям, определенным ст.252 НК, и если эти расходы не поименованы в ст. 270 НК Письмо Минфина от 09.10.2024 № 03-03-06/1/97845.
• В целях налога на прибыль сомнительным долгом признается задолженность перед налогоплательщиком, возникшая в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг таким налогоплательщиком Письмо Минфина от 30.09.2024 № 03-03-06/1/94264.
• Если авиабилет приобретен в бездокументарной форме (электронный билет), оправдательным документом, подтверждающим расходы на приобретение авиабилета для целей налогообложения, может являться сформированная автоматизированной информационной системой оформления воздушных перевозок маршрут/квитанция электронного документа (авиабилета), в которой указана стоимость перелета, соответствующая требованиям ст. 252 НК и Закона от 06.04.2011 № 63-ФЗ Письмо Минфина от 14.10.2024 № 03-03-05/99394.
• О применении с 01.01.2025 федерального инвестиционного вычета по налогу на прибыль Письмо Минфина от 03.09.2024 № 03-03-06/3/83287; Письмо Минфина от 20.09.2024 № 03-03-06/3/90468.
• Минфин рассказал об определении численности работников медицинской организации для целей применения ставки 0% по налогу на прибыль Письмо Минфина от 27.09.2024 № 03-03-07/93537.
• IT-организация, имеющая документ о госаккредитации, в целях применения пониженной ставки по налогу на прибыль не вправе включать в необходимую долю доходов от IТ-деятельности доходы от предоставления прав использования собственных программ для ЭВМ, баз данных в целях обеспечения возможности арендодателям и арендаторам совершать сделки по аренде недвижимого имущества Письмо Минфина от 15.08.2024 № 03-15-06/76640.
• Перерасчет "прибыльной" базы и суммы налога на прибыль производится за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в случаях невозможности определения периода совершения ошибок (искажений), а также в случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога на прибыль Письмо Минфина от 21.10.2024 № 03-03-06/1/101768.
• Об учете в целях налога на прибыль процентов, начисленных в 2022 и 2023 гг., по долговым ценным бумагам, выпущенным согласно законодательству иностранного государства, и поступивших в 2024 г. Письмо Минфина от 16.10.2024 № 03-03-06/1/100245.
• Если расходы на выплату стипендий физлицам соответствуют положениям ст.264 НК, то они могут учитываться при формировании базы по налогу на прибыль Письмо Минфина от 05.09.2024 № 07-01-09/84154.
• Убытки, полученные организацией в предыдущих налоговых (отчетных) периодах (до получения статуса резидента ТОР), не уменьшают базу по налогу на прибыль, сформированную резидентом ТОР от деятельности по соглашению в том числе, если резидент ТОР вел эту деятельность до получения соответствующего статуса Письмо Минфина от 24.10.2024 № 03-03-06/1/103452.
• Об учете личным фондом доходов и расходов в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 14.10.2024 № 03-03-07/99279.
• Минфин рассмотрел вопрос об учете в целях налога на прибыль доходов и расходов, полученных и понесенных застройщиком при долевом строительстве (создании) МКД и/или иных объектов недвижимости Письмо Минфина от 09.09.2024 № 03-03-06/1/85526.
• Рассмотрены вопросы об учете в целях налога на прибыль расходов (убытков), понесенных в год получения статуса участника РИП, а также о переносе убытков, полученных до присвоения данного статуса Письмо Минфина от 21.11.2024 № 03-03-06/1/116142.
• Для целей исчисления "прибыльной" базы датой возникновения дохода от реализации (предоставления) услуги является факт оказания услуги. Это справедливо также и в случае, если заказчик не подписал акт об оказании услуг, но при этом имеется решение суда, из которого следует, что условия договора по оказанию услуг выполнены. В такой ситуации выручка от реализации услуг подлежит признанию при исчислении базы по налогу на прибыль на дату оказания услуг Письмо Минфина от 24.10.2024 № 03-03-06/1/103272.
• В состав внереализационных расходов включаются расходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и/или иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также расходы на возмещение причиненного ущерба Письмо Минфина от 24.10.2024 № 03-03-06/3/103274.
• Суммы, оставшиеся в распоряжении организации, на которые произошло уменьшение уставного (складочного) капитала организации, не подлежат обложению налогом на прибыль только в случае, если уменьшение уставного капитала общества производится в силу предписаний закона, обязывающих общество осуществить такую меру, либо если обществом производится добровольное уменьшение уставного капитала в целях, чтобы величина уставного капитала общества не превышала стоимости его чистых активов по окончании отчетного года Письмо Минфина от 20.11.2024 № 03-03-06/1/115364.
• О налоге на прибыль с доходов иностранной организации от использования объекта авторского права (смежных прав) в случае приостановления действия международного договора Письмо Минфина от 08.11.2024 № 03-08-05/109957.
• Минфин рассказал о применении льгот по налогу на прибыль участником проекта "Сколково", ведущим деятельность в области информационных технологий Письмо Минфина от 11.10.2024 № 03-03-06/1/98497.

НДС

• Ставка по НДС 0% в отношении услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения применяется налогоплательщиками, непосредственно реализующими данные услуги Письмо Минфина от 07.11.2024 № 03-07-11/109588.
• Минфин рассмотрел вопрос об освобождении от НДС медицинских услуг по диагностике, профилактике и лечению, оказываемых населению Письмо Минфина от 15.10.2024 № 03-03-06/1/99861.
• Рассмотрен вопрос о применении НДС с 01.01.2025 ИП на УСН при осуществлении операций в рамках договоров аренды, субаренды и оплаты коммунальных услуг Письмо Минфина от 30.10.2024 № 03-07-11/106129.
• Если организация с 01.01.2025 применяет УСН и исполняет обязанности плательщика НДС в связи с отсутствием оснований для автоматического НДС-освобождения и при этом данная организация поименована в предусмотренном подп.20 п. 2 ст. 149 НК перечне организаций, ведущих деятельность в сфере культуры и искусства, то такая организация применяет освобождение от НДС при реализации входных билетов и абонементов на посещение театрально-зрелищных, культурно-просветительных и зрелищно-развлекательных мероприятий, аттракционов в зоопарках, океанариумах и парках культуры и отдыха, экскурсионных билетов и экскурсионных путевок, форма которых утверждена в установленном порядке как бланк строгой отчетности Письмо Минфина от 24.10.2024 № 03-07-11/103379.
• Организация, применяющая УСН с 01.01.2025 и не имеющая оснований для автоматического НДС-освобождения, имеет право на освобождение от НДС при предоставлении неисключительных прав на использование программного обеспечения в случае, если программное обеспечение, на которое передаются данные права, включено в реестр и неисключительные права на такое ПО предоставляются через Интернет Письмо Минфина от 20.11.2024 № 03-07-11/115890.
• Cуммы НДС, принятые к вычету по объектам недвижимости (объектам ОС), в случае дальнейшего использования таких объектов недвижимости для операций по выполнению работ (оказанию услуг), местом реализации которых в целях НДС не признается территория РФ, восстанавливать не требуется Письмо Минфина от 25.10.2024 № 03-07-08/104520.
• Об НДС при реализации услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостинице организацией, применяющей УСН, с 01.01.2025 Письмо Минфина от 31.10.2024 № 03-07-11/106814.
• Минфин напомнил условия освобождения от НДС медицинских услуг по диагностике, профилактике и лечению, оказываемых населению с 01.01.2025 медицинскими организациями, применяющими УСН Письмо Минфина от 25.11.2024 № 03-07-11/117761.
• Местом реализации услуг по предоставлению российской организацией права доступа к программному обеспечению белорусскому хозяйствующему субъекту территория РФ не признается и, соответственно, такие услуги не являются объектом обложения НДС в РФ Письмо Минфина от 28.10.2024 № 03-07-13/1/104740.
• Об НДС при реализации управляющими организациями, в том числе являющимися государственными бюджетными учреждениями, услуг по обращению с ТКО Письмо Минфина от 06.11.2024 № 03-07-11/108983.
• Момент определения НДС-базы при реализации построенных судов, подлежащих регистрации в РМРС, определяется как день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг) Письмо Минфина от 28.10.2024 № 03-07-08/104742.
• Суммы НДС по ставке 20%, предъявленные экспедитору, оказывающему услуги, облагаемые НДС по ставке 0% на основании подп. 2.1 п. 1 ст. и 164 НК, поставщиками услуг и перевозчиками, привлекаемыми экспедитором на этапах перевозки по территории РФ, принимаются к вычету экспедитором в порядке и на условиях, предусмотренных статьями 171 и 172 НК Письмо Минфина от 28.10.2024 № 03-07-08/104885.
• Об учете сумм НДС, полученных от покупателей товаров (работ, услуг, имущественных прав), в составе доходов в целях применения УСН в 2025 г. Письмо Минфина от 24.10.2024 № 03-07-11/103781.

ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ

• Рассмотрены вопросы о разграничении движимого и недвижимого имущества и квалификации отдельных объектов имущества электросетевого комплекса в целях определения базы по налогу на имущество организаций Письмо Минфина от 05.11.2024 № 03-05-05-01/108314.
• Об установлении льгот по транспортному налогу в отношении транспортных средств, имеющих разрешенную максимальную массу свыше 12 т. Письмо Минфина от 08.10.2024 № 03-05-06-04/97183.
• Вспомогательные помещения, относящиеся к общему имуществу собственников помещений в нежилом здании (сооружении), подлежат обложению налогом на имущество организаций, если соответствуют положениям ст.374 НК, в частности, в случаях, предусмотренных пунктами 4 и 5 статьи 259.3 Гражданского кодекса Письмо Минфина от 08.11.2024 № 03-05-05-01/110024.
• Моторная лодка является объектом обложения транспортным налогом при ее регистрации в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ Письмо Минфина от 08.10.2024 № 03-05-06-04/97233.

ПРОЧИЕ НАЛОГИ И СБОРЫ

• ФНС информирует об изменениях, внесенных в главу 22 "Акцизы" НК РФ Письмо ФНС от 09.12.2024 № СД-4-3/13948@.
• Сообщены коды, необходимые для заполнения налоговой декларации по акцизам Письмо ФНС от 10.12.2024 № СД-4-3/14008@.
• Опубликованы данные для расчета НДПИ в отношении нефти и газового конденсата, НДД от добычи углеводородного сырья, а также акциза на нефтяное сырье за ноябрь 2024 года Письмо ФНС от 10.12.2024 № СД-4-3/14009@.
• Расходы по выплате агентского вознаграждения, удерживаемого маркетплейсом из выручки от реализации товаров, поступающей ему от покупателей товаров, могут учитываться в составе расходов налогоплательщиками-принципалами, применяющими УСН "доходы минус расходы" Письмо Минфина от 16.08.2024 № 03-11-11/77477.
• О применении рентного коэффициента Крента в отношении добытых полезных ископаемых, налоговая база по которым определяется исходя из цены их реализации, в целях НДПИ Письмо Минфина от 04.09.2024 № 03-06-06-01/83714.
• Рассмотрен вопрос о признании безалкогольного пива сахаросодержащим напитком в целях акцизов Письмо Минфина от 08.11.2024 № 03-13-06/109920.
• Минфин рассказал о применении порядка уплаты НДФЛ с фиксированной прибыли КИК Письмо Минфина от 02.11.2024 № 03-12-12/2/107893.
• О вычете при исчислении сбора за пользование объектами водных биоресурсов при наличии нескольких уведомлений о подтверждении вычета в отношении одного разрешения и внесении изменений в разрешение Письмо Минфина от 04.09.2024 № 03-06-07-03/83813.
• Рассмотрены воспросы, касающиеся определения налоговой базы по природному газу для производства аммиака и ведения раздельного учета операций по использованию природного газа в целях акциза с 01.01.2025 Письмо Минфина от 02.11.2024 № 03-13-08/107780.
• Об определении показателей ККГ2023 и ККГ2024 при исчислении НДПИ в отношении газа горючего природного Письмо Минфина от 06.09.2024 № 03-06-06-01/84763.
• Минфин рассмотрел вопрос о применении при исчислении НДПИ коэффициента, характеризующего степень сложности добычи нефти (Кд) Письмо Минфина от 05.09.2024 № 03-06-06-01/84665.

КАДРЫ И ОХРАНА ТРУДА

• Должностные обязанности по одноименным должностям могут различаться в части конкретной работы, поручаемой работнику Письмо Роструда от 12.11.2024 № ПГ/22061-6-1.
• Разъяснено, можно ли привлечь работника к дисциплинарной ответственности при отказе от ежегодного отпуска по графику отпусков Письмо Минтруда от 31.10.2024 № 14-6/ООГ-6307.
• Роструд рассмотрел вопрос об увольнении с работы, со службы, переводе на другую работу, направлении в командировку зарегистрированного кандидата во время выборов Письмо Роструда от 02.08.2024 № ПГ/14511-6-1.

НАЛОГОВЫЙ АГЕНТ ПО НДФЛ

• Утверждены формы документов, представляемых для подтверждения права на получение социальных и имущественных налоговых вычетов по НДФЛ Приказ ФНС от 29.10.2024 № ЕД-7-11/908@.
• Минфин рассказал о предоставлении стандартного вычета по НДФЛ с 01.01.2025 лицам, сдавшим нормы ГТО Письмо Минфина от 05.11.2024 № 03-04-05/108559.
• Рассмотрен вопрос об НДФЛ в отношении выплат по договорам добровольного медицинского страхования, заключенным в пользу работников Письмо Минфина от 23.10.2024 № 03-04-05/102831.
• При выплате дохода в виде оплаты труда основная НДФЛ-база работника может быть уменьшена налоговым агентом на стандартные вычеты на детей, предоставляемые за каждый месяц налогового периода, до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысил 350 000 рублей, при выполнении условий, установленных п. 3 ст.218 НК Письмо Минфина от 12.11.2024 № 03-04-05/111118.
• В отношении доходов, полученных физлицом в виде компенсации расходов на переезд в другую местность, которые не связаны с исполнением трудовых обязанностей, положения абзаца десятого пункта 1 статьи 217 НК не применяются, и указанные доходы подлежат обложению НДФЛ Письмо Минфина от 08.11.2024 № 03-04-05/110598.
• Об НДФЛ при реализации (погашении) ценных бумаг Письмо Минфина от 07.11.2024 № 03-04-05/109827.
• Минфин рассказал об НДФЛ в отношении экономии на процентах за пользование кредитными средствами Письмо Минфина от 06.11.2024 № 03-04-06/109263.
• Рассмотрен вопрос о ставке НДФЛ в отношении процентного дохода, выплачиваемого российской организацией резиденту Республики Беларусь Письмо Минфина от 02.11.2024 № 03-04-06/108018.
• О ставке НДФЛ с 01.01.2025 в отношении оплаты труда в части установления районных коэффициентов и процентных надбавок к зарплате в г. Байконуре Письмо Минфина от 29.10.2024 № 03-04-09/105865.
• Если по итогам налогового периода (календарного года) число дней фактического пребывания физлица в РФ в данном налоговом периоде (календарном году) составляет 183 дня и более, такое лицо признается налоговым резидентом РФ в данном налоговом периоде (календарном году) Письмо Минфина от 04.09.2024 № 03-04-05/83900.
• Минфин рассказал об НДФЛ при получении резидентом Республики Таджикистан дивидендов, а также доходов от реализации ценных бумаг в РФ Письмо Минфина от 05.11.2024 № 03-08-05/108859.
• Об НДФЛ в отношении выплат в виде районных коэффициентов и надбавок к зарплате, которые выплачиваются в связи с работой (службой) в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях Письмо Минфина от 05.11.2024 № 03-04-05/108771.

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

• Расходы заказчика по организации питания, предоставленного работникам подрядчика, с которыми у него не имеется трудовых отношений и не заключены гражданско-правовые договоры на выполнение работ, оказание услуг, не признаются объектом обложения страховыми взносами Письмо Минфина от 30.10.2024 № 03-04-05/105916.
• О применении единого пониженного тарифа страховых взносов IT-организацией, реорганизованной в форме присоединения к ней другой организации после 01.07.2022 Письмо Минфина от 09.10.2024 № 03-03-06/1/97888.
• Расходы организации на санаторно-курортное лечение работников подлежат обложению страховыми взносами независимо от источника финансирования таких расходов Письмо Минфина от 20.09.2024 № 03-03-06/1/90377.
• Трудовые отношения у председателя совета МКД возникают с собственниками помещений в МКД, а управляющая организация, которую собственники помещений в МКД от своего имени уполномочили производить выплаты вознаграждения указанному лицу, является плательщиком страховых взносов и начисляет страховые взносы на сумму такого вознаграждения за счет средств, переданных управляющей организации собственниками помещений в МКД для целей исполнения обязательств по договору управления МКД, к которым относится в том числе уплата обязательных платежей по законодательству РФ о налогах и сборах Письмо Минфина от 02.11.2024 № 03-15-05/107858.

КОНТРОЛЬ

• Постановка на учет в налоговых органах иностранных организаций будет производиться в соответствии с обновленным порядком Приказ ФНС от 25.09.2024 № ЕД-7-14/801@.
• На 2025 год потребность в привлечении иностранных работников, прибывающих в РФ на основании визы, определена в количестве 234958 человек Постановление Правительства РФ от 03.12.2024 № 1707.
• Актуализированы правила миграционного учета иностранных граждан и лиц без гражданства в РФ Постановление Правительства РФ от 04.12.2024 № 1715.
• Сельскохозяйственные товаропроизводители из приграничных регионов получат отсрочку по инвестиционным кредитам Постановление Правительства РФ от 06.12.2024 № 1731.
• Уточнен перечень индикаторов риска нарушения обязательных требований аудиторскими организациями Информационное сообщение Минфина от 06.12.2024 № ИС-аудит-74.
• С 01.02.2025 вступают в силу новые указания по заполнению статформ № П-1 "Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг" и № П-5(м) "Основные сведения о деятельности организации" Приказ Росстата от 29.11.2024 № 590.
• ФНС разъяснила требования к представлению в налоговые органы электронных документов, обмен которыми произведен при трансграничной торговле между хозяйствующими субъектами России и Республики Беларусь Письмо ФНС от 02.12.2024 № ЕА-4-26/13646@.
• Установлен порядок размещения в сети Интернет сведений об иностранном гражданине или лице без гражданства, содержащихся в реестре контролируемых лиц Постановление Правительства РФ от 06.12.2024 № 1732.
• ФНС направлены рекомендуемые формы заявления о выдаче свидетельства и свидетельства на производство фармацевтической продукции Письмо ФНС от 06.12.2024 № ЕА-4-15/13892@.
• Минфин информирует о прекращении с 01.01.2026 действия соглашения между правительствами России и Литвы об избежании двойного налогообложения Информационное сообщение Минфина.
• ФНС направлены изменения и дополнения контрольных соотношений показателей формы налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов Письмо ФНС от 29.07.2024 № СД-4-3/13606@.
• Госпошлина в размере 100000 рублей установлена за принятие решения по заявлению о внесении сведений о юрлице в госреестр профессиональных коллекторских организаций Федеральный закон от 13.12.2024 № 451-ФЗ.
• За незаконное привлечение инвестиций физических лиц установлен штраф до 1 млн рублей Федеральный закон от 13.12.2024 № 461-ФЗ.
• Установлен порядок учета НКО, учредителем (участником) которых является Российская Федерация Федеральный закон от 13.12.2024 № 457-ФЗ.
• Продлен срок исполнения требований о приведении учредительных документов организаций, зарегистрированных на новых территориях, в соответствие с законодательством РФ Федеральный закон от 13.12.2024 № 465-ФЗ.
• Усилены меры по защите прав граждан от недобросовестных действий коллекторов при осуществлении возврата просроченной задолженности Федеральный закон от 13.12.2024 № 473-ФЗ.
• ФНС утвердила электронный формат акт рекламации (претензии) Приказ ФНС от 11.11.2024 № ЕД-7-26/1016@.
• О признании лица контролирующим лицом иностранной организации и его обязанностях Письмо Минфина от 15.08.2024 № 03-12-11/2/76913.
• Согласно положениям статей 17, 19, 21, 22 Федерального закона от 31.07.2020 № 259-ФЗ цифровая валюта признается имуществом Письмо Минфина от 25.07.2024 № 30-01-11/69367.

ККТ

• Сдача в аренду помещений, принадлежащих ИП на праве собственности, не предусматривает расчеты с помощью ККТ, расположенной вне места совершения расчетов, и, соответственно, требует применения ККТ в общеустановленном порядке Письмо ФНС от 18.11.2024 № ЗГ-2-20/17283@.
• Рассмотрен вопрос о необходимости применения организацией ККТ при выплате физлицу денежных средств в рамках ГПД Письмо Минфина от 16.08.2024 № 30-01-15/77071.

ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС

• Уточнен порядок взимания НДФЛ при продаже гражданами земельных участков Федеральный закон от 12.12.2024 № 449-ФЗ.
• Принят закон, устанавливающий особенности пенсионного обеспечения граждан РФ, имеющих периоды работы на территории Украины, территориях ДНР и ЛНР Федеральный закон от 13.12.2024 № 455-ФЗ.
• Подписан закон об обязательном нотариальном удостоверении договора дарения недвижимости Федеральный закон от 13.12.2024 № 459-ФЗ.
• Обновлены форма сообщения об открытии (закрытии) индивидуального инвестиционного счета, порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме Приказ ФНС от 18.10.2024 N ЕД-7-11/873@.
• Доходы, полученные от реализации доли участия в уставном капитале российской организации, освобождаются от обложения НДФЛ на основании п. 17.2 ст. 217 НК при соблюдении условий, предусмотренных данной нормой Письмо Минфина от 12.11.2024 № 03-04-05/111133.
• Если право собственности налогоплательщика-ребенка на долю в квартире возникло в связи с использованием средств материнского (семейного) капитала, то минимальный предельный срок владения долей в такой квартире для указанного налогоплательщика исчисляется с даты приобретения данной квартиры в собственность родителей Письмо Минфина от 01.11.2024 № 03-04-05/107599.
• Минимальный предельный срок владения жилым помещением, приобретенным физлицом по договору участия в долевом строительстве, исчисляется с даты полной оплаты его стоимости Письмо Минфина от 08.11.2024 № 03-04-05/110298; Письмо Минфина от 05.11.2024 № 03-04-05/108334.
• При продаже земельного участка и нежилых помещений полученный доход освобождается от обложения НДФЛ при соблюдении установленных условий на основании п.17.1 ст. 217 НК и ст.217.1 НК, только если такое имущество, находящееся в собственности физлица, не использовалось в предпринимательской деятельности, в том числе иными лицами Письмо Минфина от 07.11.2024 № 03-04-05/109805.
• Если в качестве дарителя квартиры выступает физлицо, не поименованное в абзаце втором пункта 18.1 статьи 217 НК, то одаряемое физлицо обязано самостоятельно исчислить НДФЛ с таких доходов, представить в ИФНС по месту своего учета декларацию 3-НДФЛ, а также уплатить налог Письмо Минфина от 06.11.2024 № 03-04-05/108874.
• О минимальном предельном сроке владения недвижимым имуществом, в том числе жилым помещением, образованным в результате раздела, перепланировки, реконструкции, выдела доли, в целях НДФЛ при продаже Письмо Минфина от 05.11.2024 № 03-04-05/108753.
• Если со дня открытия наследства до момента госрегистрации перехода права собственности на долю в праве собственности на квартиру от наследника к другому лицу прошло три года и более, полученный от продажи наследованной доли доход освобождается от обложения НДФЛ Письмо Минфина от 05.11.2024 № 03-04-05/108730.
• Рассмотрен вопрос об определении суммы дохода в целях получения вычета по НДФЛ при продаже недвижимого имущества, находившегося в общей долевой собственности Письмо Минфина от 01.11.2024 № 03-04-05/107624.
• Минимальный предельный срок владения объектами недвижимого имущества, находящимися на территории Запорожской области, для целей НДФЛ исчисляется с даты возникновения права собственности на них в соответствии с законодательством, действовавшим на указанной территории до вступления в силу Федерального конституционного закона от 04.10.2022 № 7-ФКЗ Письмо ФНС от 29.08.2024 № БС-4-11/9899@.
• Об НДФЛ при получении доходов в виде материальной выгоды от приобретения паев ПИФов и учете при реализации (погашении) ценных бумаг Письмо Минфина от 11.11.2024 № 03-04-05/111110.
• Рассмотрен вопрос об определении в целях НДФЛ минимального предельного срока владения объектом недвижимости, созданным в результате объединения объектов недвижимого имущества, полученных по договору дарения Письмо Минфина от 08.11.2024 № 03-04-05/110171.
• Минфин рассказал об определении срока нахождения в собственности инвестиционных паев, полученных в результате выделения активов из ПИФа в дополнительный фонд, в целях применения инвестиционного вычета по НДФЛ Письмо Минфина от 06.11.2024 № 03-04-05/108873.
• О получении инвестиционного вычета по НДФЛ при реализации (погашении) ценных бумаг и отнесении ценных бумаг к ценным бумагам, обращающимся на ОРЦБ Письмо Минфина от 01.11.2024 № 03-04-05/107545.
• Если недвижимое имущество приобретено физлицом в собственность в результате приватизации, в случае нахождения такой недвижимости в собственности физлица более трех лет доходы от ее продажи не подлежат обложению НДФЛ Письмо Минфина от 12.11.2024 № 03-04-05/111126.
• С 01.01.2025 доходы от доверительного управления имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд, подлежат обложению НДФЛ в порядке, предусмотренном главой 23 НК для налогообложения доходов от операций с ценными бумагами, в том числе для физлиц - налоговых резидентов РФ, с применением НДФЛ-ставок, установленных пунктом 1.1 статьи 224 НК Письмо Минфина от 11.11.2024 № 03-04-06/110994.
• При заключении супругами (бывшими супругами) соглашения о разделе имущества, находившегося в их совместной собственности, у супругов (бывших супругов) не возникает дохода, подлежащего обложению НДФЛ Письмо Минфина от 08.11.2024 № 03-04-05/109808.
• О ставке по налогу на имущество физлиц в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн руб. Письмо Минфина от 06.11.2024 № 03-05-04-01/108828.
• У наследника, вступившего в права наследства, право собственности на наследованное имущество, в том числе признанное решением суда, возникает со дня открытия наследства независимо от даты госрегистрации этих прав Письмо Минфина от 01.11.2024 № 03-04-05/107147.