ФНС про НДС на УСН с 2025 года: главное за 5 минут |
Кто не платит НДС, как выбрать ставку, порядок исчисления налога, вычеты НДС при пониженных ставках, ставки налога в чеках ККТ, переходные положения. Что случилосьФНС выпустила Методические рекомендации для упрощенцев о порядке уплаты НДС в 2025 году и правилах расчета налога в переходный период. Кто не платит НДС с 2025 годаУсловие одно – доходы за 2024, посчитанные кассовым методом, не превысили 60 млн руб. Фирмы и ИП, созданные в 2025 г., не платят НДС пока их доходы не достигли 60 млн руб. Какую ставку НДС выбратьФНС предлагает ориентироваться на долю затрат бизнеса с входным НДС и количество покупателей на ОСН. Если эти величины значительны, могут быть выгодны стандартные ставки 10 или 20%, и наоборот. Как долго применять пониженную ставкуПо умолчанию 12 последовательных кварталов. Но если доход за 2025 г. окажется ниже 60 млн руб., с 2026 г. вы получите освобождение от НДС. А если в 2025 г. продавец применял ставку 7%, но годовой доход вышел меньше 250 млн руб., то с 2026 года он вправе перейти на ставку 5%. Когда применять иные ставкиПо экспортным операциям и услугам международной перевозки упрощенцы должны использовать ставку 0%. А вот для гостиничных услуг она недоступна. Как считать НДС с авансовБизнес на УСН, применяющий пониженные ставки налога 5 или 7%, исчисляет НДС с полученных авансов по расчётным ставкам 5/105 и 7/107 соответственно. Как считать НДС при продажахНалог включают в цену товаров, работ или услуг и предъявляют покупателю. Начислить НДС к уплате в бюджет надо в момент передачи товара контрагенту или подписания с ним акта выполненных работ либо оказанных услуг. Вычеты при пониженных ставкахЕдинственный доступный вычет при ставках 5 или 7% – это вычет авансового НДС при отгрузке или при возврате предоплаты. Пониженные ставки в чекахФНС рекомендует продавцам обновить прошивку кассовых аппаратов до 2025 года. Однако если поставщик техники не успеет это сделать, можно продолжать выбивать чеки с отметкой «без НДС», но сумму указывать с налогом. После обновления прошивки продавец должен начать печатать чеки с пониженной ставкой. Переходные операцииЕсли упрощенец получил аванс до 01.01.2025, а исполнит сделку после, то исчислять НДС с предоплаты не нужно. Но надо посчитать налог при отгрузке товаров, выполнении работ или услуг в 2025 г. Если покупатель не согласен на увеличение их цены на соответствующую ставку НДС, то налог нужно исчислить по расчётной ставке 5/105 или 7/107. Если согласен, ставка будет обычная – 5 или 7%. |