Срок сдачи, порядок заполнения разд. 1 и 2, зарплата, премии, отпускные, пособия, матпомощь, выплаты по ГПД и матвыгода в расчете.

О сроке

6-НДФЛ за 3 квартал сдайте не позднее 25.10.2024 по той же форме, что и за 2 квартал.

О разделе 1

Раздел 1 – это суммы НДФЛ к перечислению в бюджет или к возврату.
Строка 020 – общая сумма НДФЛ к уплате, которая складывается из сумм, удержанных с 1 января по 30 сентября включительно.
Строки 021-026 – суммы НДФЛ, удержанные в 3 квартале, по срокам уплаты: 29.07.2024, 05.08.2024, 28.08.2024, 05.09.2024, 30.09.2024, 07.10.2024.
Строка 030 – налог, который вернули работникам в течение 9 месяцев в разрезе по шести периодам возврата за 3 квартал в строках 031-036. Например, стр. 031 – НДФЛ, возвращенный с 1 по 22 июля, а стр. 032 – с 23 по 31 июля.

О разделе 2

Раздел 2 – это данные о суммах дохода, исчисленного, удержанного и возвращенного налога нарастающим итогом с начала года по 30 сентября включительно.
Строка 110 – число людей, получивших от вас доходы в указанный период.
Строка 120 – общая сумма доходов с 1 января по 30 сентября без уменьшения на НДФЛ и вычеты. Последние показывают по стр. 130, налоговую базу – по стр. 131, а исчисленный НДФЛ – в стр. 140.
Строка 160 – налог, удержанный с 1 января по 30 сентября в разрезе шести периодов удержания в 3 квартале по стр. 161-166.
Сумма удержанного налога в стр. 160 может не совпадать с суммой исчисленного НДФЛ в строке 140. Например, если были доходы в натуральной форме.
Строка 170 – только НДФЛ, который не получится удержать до 31 января 2025 года. Обычно это налог с подарков людям, не получавших от вас денежные доходы.
Строка 180 – излишне удержанный НДФЛ, который не сможете вернуть до конца года. Пример – нерезидент стал резидентом и уволился до того, как получилось зачесть или вернуть разницу в налоге.
Строка 190 – НДФЛ, возвращенный работникам с начала года в разрезе по шести периодам возврата в 3 квартале в стр. 191-196.

О зарплате

Зарплату за вторую половину сентября, премии, отпускные и больничные, выплаченные до 30 сентября включительно, покажите в 6-НДФЛ за 9 месяцев. Если же зарплата за вторую половину сентября выдана в октябре, в этом расчете её не отражайте.

О материальной помощи

Выплаченную с января по сентябрь матпомощь в строке 120 6-НДФЛ показывайте в полной сумме, а необлагаемую часть (до 4000 руб. или 50 000 руб.) – в строке 130. Полностью необлагаемую матпомощь в расчёт не включайте.

О выплатах по ГПД

Вознаграждения и авансы по ГПД включайте в 6-НДФЛ, если они выплачены с 1 января по 30 сентября, независимо от даты подписания акта к договору.

О матвыгоде

Порядок исчисления НДФЛ с матвыгоды от экономии на процентах изменился – теперь в подсчёте участвует наименьшая из двух ставок ЦБ: на дату выдачи займа или на последнее число месяца пользования им. Поправки вступили в силу 08.08.2024 и распространяются на матвыгоду, полученную с 01.01.2024. Детали – в статье ГК.
Если в связи с этим в 3 квартале вы вернули работнику излишне удержанный НДФЛ, отразите его строках 031-036.
Также заполните отдельный разд. 2 со ставкой НДФЛ 35%. Матвыгоду с января по сентябрь включительно укажите в стр. 120, исчисленный с неё налог – в стр. 140. Этот показатель может не быть равен сумме удержанного НДФЛ в стр. 160, поскольку налог с сентябрьской матвыгоды вы, скорее всего, удержите в 4 квартале.

Быстро составить зарплатную отчетность за 3 квартал вам помогут новые тренинги по заполнению:
– 6-НДФЛ
– РСВ
– раздела 2 ЕФС-1