В воскресенье, 22 сентября, отмечается Всемирный день без автомобиля. В рабочие дни отказаться от использования личного автотранспорта зачастую проблематично. А вот в выходные по несрочным делам вполне можно отправиться на велосипеде или пешком. Особенно, если позволяет погода. Но прежде чем заняться составлением своих пеших и/или велосипедных маршрутов, не забудьте ознакомиться с нашим обзором бухгалтерских событий.

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

• В случае отсутствия установленных норм естественной убыли, соответствующие потери не учитываются для целей налога на прибыль (Письмо Минфина от 28.08.2024 № 03-03-06/1/81274).
• Если уменьшение уставного капитала общества производится в силу предписаний закона, обязывающих общество осуществить такую меру, либо если обществом осуществляется добровольное уменьшение уставного капитала, чтобы величина уставного капитала общества не превышала стоимости его чистых активов по окончании отчетного года, то суммы, оставшиеся в распоряжении организации, на которые произошло уменьшение уставного (складочного) капитала организации, не подлежат обложению налогом на прибыль Письмо Минфина от 23.07.2024 № 03-03-06/1/68576.
• Рассмотрен вопрос о зачете суммы налога с доходов в виде дивидендов, удержанной в Государстве Израиль, при уплате налога на прибыль налоговым резидентом РФ Письмо Минфина от 08.07.2024 № 03-08-09/63513.
• Об определении прибыли (убытка) КИК в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 21.06.2024 № 03-12-11/2/57458.
• Минфин рассказал о налоге на прибыль при получении иностранной организацией доходов от предпринимательской деятельности в РФ Письмо Минфина от 03.07.2024 № 03-08-05/61962.
• Рассмотрен вопрос об отражении в налоговом расчете в целях налога на прибыль дохода иностранной организации от оказания услуг судну в порту Республики Абхазия, уплаты портовых сборов и морского агентирования Письмо Минфина от 14.06.2024 № 03-08-05/54973.
• О ставке по налогу на прибыль в отношении дивидендов, полученных международной холдинговой компанией, зарегистрированной в порядке редомициляции Письмо Минфина от 25.07.2024 № 03-12-11/5/69488.
• Разъяснен порядок отражения в налоговом расчете в целях налога на прибыль информации о доходах иностранных организаций от сдачи в аренду или субаренду имущества, используемого за пределами РФ Письмо ФНС от 18.07.2024 № СД-4-3/8195@.
• О налоге на прибыль с доходов иностранной организации от выполнения работ (оказания услуг) в РФ взаимозависимому лицу Письмо Минфина от 14.06.2024 № 03-08-05/54981.
• Рассмотрены вопросы, касающиеся исчисления налоговым агентом налога на прибыль при выплате дохода иностранной организации Письмо Минфина от 22.07.2024 № 03-08-05/68277.
• О налоге на прибыль с дохода иностранной организации, возникшего в результате распределения прибыли или имущества, в том числе при ее ликвидации Письмо Минфина от 26.06.2024 № 03-08-05/59467.

НДС

• Внесены дополнения в перечень технологического оборудования, ввоз которого на территорию РФ не облагается НДС Постановление Правительства РФ от 14.09.2024 № 1260.
• Об НДС в отношении услуг по международной перевозке товаров Письмо Минфина от 15.07.2024 № 03-07-08/65835.
• Рассмотрен вопрос об определении в целях НДС места реализации работ по подготовке к реабилитации территорий Киргизской Республики, подвергшихся воздействию уранодобывающих и горнорудных производств Письмо ФНС от 04.09.2024 № СД-4-3/10121@.
• Разъяснено, какая ставка НДС применяется при реализации печени рыбы мороженой Письмо ФНС от 18.07.2024 № СД-4-3/8207@.
• Реализация на основании договоров купли-продажи нежилых помещений, в том числе машино-мест, подлежит обложению НДС Письмо Минфина от 11.03.2024 № 03-07-11/21094.
• Об НДС при оказании услуг по международной перевозке товаров, в том числе о подтверждении ввоза (вывоза) товаров на территорию РФ (за ее пределы) коносаментом ФИАТА Письмо Минфина от 25.07.2024 № 03-07-08/69478.
• У поставщиков электрической энергии, являющихся плательщиками НДС, операции по реализации электрической энергии облагаются НДС в общеустановленном порядке. При этом на основании п. 6 ст. 168 НК при реализации товаров (работ, услуг) населению по розничным ценам (тарифам) соответствующая сумма НДС включается в указанные цены (тарифы) Письмо Минфина от 22.07.2024 № 03-07-11/68219.
• Об оформлении с 01.01.2024 в целях НДС транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, подтверждающих вывоз товаров за пределы РФ (ввоз товаров в РФ) Письмо Минфина от 17.07.2024 № 03-07-08/66543.
• Плата концедента по концессионному соглашению, направленная на возмещение расходов концессионера на создание (реконструкцию) объектов концессионного соглашения, в базу по НДС не включается Письмо Минфина от 11.03.2024 № 03-07-11/21210.
• Нулевая ставка НДС в отношении услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения применяется налогоплательщиками, непосредственно реализующими данные услуги (Письмо Минфина от 09.08.2024 № 03-07-11/74892).

СПЕЦРЕЖИМЫ

• При наличии у ИП патента на производство кожи и изделий из кожи такой ИП в целях применения ПСН вправе осуществлять не только производство, но и реализацию данных изделий Письмо Минфина от 11.03.2024 № 03-11-11/21351.
• Реализация товаров через интернет-сайты (интернет-магазины) в целях применения ПСН не признается розничной торговлей и, соответственно, в отношении указанной предпринимательской деятельности ПСН не применяется Письмо Минфина от 08.02.2024 № 03-11-11/10507.
• Хозяйственное общество, в котором доля участия муниципального образования в лице администрации муниципального образования составляет 100%, вправе применять УСН Письмо Минфина от 04.07.2024 № 03-11-11/62506.
• ИП, осуществляющий реализацию товаров через магазин или иной объект стационарной торговой сети с размещением информации об ассортименте товаров в сети Интернет, может применять ПСН Письмо Минфина от 25.03.2024 № 03-11-11/26553.

ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ

• Для исчисления транспортного налога определение инспекцией налоговой базы в отношении автотранспортного средства, имеющего несколько двигателей, производится исходя из сведений о мощности двигателей, представленных в составе формы в порядке информационного взаимодействия с органами ГИБДД МВД Письмо Минфина от 29.07.2024 № 03-05-06-04/70524.
• Льгота по налогу на имущество организаций, предусмотренная п. 26 ст.381 НК, предоставляется организации при условии включения ее в единый реестр участников СЭЗ в отношении основных средств, учтенных на балансе до приобретения статуса российской организации, в течение десяти лет с месяца, следующего за месяцем, в котором внесены сведения о юрлице в ЕГРЮЛ Письмо Минфина от 26.06.2024 № 03-05-05-01/59268.
• О применении кадастровой стоимости земельного участка при определении налоговой базы по земельному налогу в 2024 г. Письмо Минфина от 22.07.2024 № 03-05-06-02/68377.
• Минфин рассмотрел вопрос о налоге на имущество организаций в отношении гаражей, принадлежащих организации - плательщику ЕСХН, не используемых непосредственно для производства сельскохозяйственной продукции Письмо Минфина от 18.07.2024 № 03-05-05-01/67527.

ПРОЧИЕ НАЛОГИ И СБОРЫ

• С 01.10.2024 значительно повышается утилизационный сбор на автомобили и специализированную технику Постановление Правительства РФ от 13.09.2024 № 1255.
• Опубликованы данные для расчета НДПИ в отношении нефти и газового конденсата, НДД от добычи углеводородного сырья, а также акциза на нефтяное сырье за август 2024 года Письмо ФНС от 10.09.2024 № СД-4-3/10324@.
• О взимании таможенных сборов и условном начислении в декларации на товары таможенной пошлины в отношении вывозимых товаров с кодом 2701 ТН ВЭД ЕАЭС (кроме 2701 12 100 0) с 1 мая по 31 августа 2024 г. Письмо Минфина от 19.06.2024 № 27-03-15/56681.
• ФНС рассмотрела вопрос о ставке НДПИ и размере рентного коэффициента Крента в отношении гравитационно-флотационного концентрата, содержащего золото Письмо ФНС от 01.07.2024 № СД-4-3/7397@.
• О применении комбинированных ставок акцизов на табачную продукцию с учетом максимальных розничных цен Письмо Минфина от 19.06.2024 № 03-13-11/56876.
• Уплата акциза при ввозе этилового спирта из стран ЕАЭС лицом, имеющим свидетельство, для производства спиртосодержащих полиграфических красок производится в 2024 году по налоговой ставке 643 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, установленной подп. 5 п. 1 ст. 193 НК Письмо Минфина от 14.06.2024 № 03-13-10/55078.
• Об учете сумм НДС в фактических затратах и в совокупной первоначальной стоимости ОС, являющихся предметом соглашения о создании новых производственных мощностей, в целях уплаты акцизов Письмо Минфина от 14.06.2024 № 03-13-08/55069.
• Минэкономразвития России представлен расчет средних за истекший налоговый период цен на некоторые виды углеводородного сырья, добытые на новом морском месторождении, за период с 1 по 31 августа 2024 года Информация Минэкономразвития.

КАДРЫ И ОХРАНА ТРУДА

• Инструкции по охране труда утверждаются работодателем (руководителем организации) или уполномоченным им лицом с учетом мнения выборного органа первичной профсоюзной организации или иного уполномоченного работниками представительного органа (при наличии) Письмо ГИТ в Москве от 29.08.2024 № 77/ТЗ/6038/10-17284-24-СП.
• Об установлении заработной платы спасателям не ниже заработной платы работников ведущих рабочих специальностей организации Письмо Минтруда от 21.06.2024 № 14-5/В-752.
• Минтруд разъяснил отдельные вопросы, касающиеся квотирования рабочих мест для инвалидов (Письмо Минтруда от 11.09.2024 № 16-5/ООГ-1690).

НАЛОГОВЫЙ АГЕНТ ПО НДФЛ

• Доходы физлица в виде оплаты труда, в том числе выплачиваемой в повышенном размере, подлежат обложению НДФЛ Письмо Минфина от 08.07.2024 № 03-04-05/63738.
• Об НДФЛ с вознаграждения за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами РФ Письмо Минфина от 29.07.2024 № 03-04-05/70520.
• Минфин рассказал об НДФЛ при осуществлении иностранным гражданином трудовой деятельности в РФ по найму на основании патента Письмо Минфина от 24.07.2024 № 03-04-05/69015.
• О зачете суммы налога на прибыль при расчете НДФЛ с доходов от долевого участия в российской организации в виде дивидендов Письмо Минфина от 24.06.2024 № 03-04-06/58465.
• Минфин рассказал об особенностях обложения НДФЛ суточных работникам, постоянная работа которых имеет разъездной характер или осуществляется в полевых условиях Письмо Минфина от 12.03.2024 № 03-04-05/22101.
• Об НДФЛ с дивидендов по ценным бумагам иностранных организаций, поступивших на счет брокера (доверительного управляющего), депозитария, если по месту нахождения источника дохода уплачен налог Письмо Минфина от 26.07.2024 № 03-04-05/69945.
• Доходы в виде вознаграждения директоров и иные аналогичные выплаты, получаемые членами органа управления организации (совета директоров или иного подобного органа) организации - налогового резидента РФ, местом нахождения (управления) которой является РФ, относятся к доходам от источников в РФ независимо от места, где фактически исполнялись возложенные на указанных лиц обязанности Письмо Минфина от 11.03.2024 № 03-04-06/21005; Письмо Минфина от 24.06.2024 № 03-04-05/58571.
• Если на дату получения дохода от налогового агента в налоговом периоде физлицо на основании правил, установленных п.2 ст. 207 НК, теряет статус налогового резидента РФ, то суммы НДФЛ, удержанного с его доходов от источников в РФ, полученных в данном налоговом периоде от налогового агента, подлежат перерасчету указанным налоговым агентом по ставке 30%, за исключением доходов, которые подлежат налогообложению по иным ставкам Письмо Минфина от 08.02.2024 № 03-04-06/10798.
• Если в интересах физлица организация частично оплачивает приобретение в его пользу имущественного права, то такая частичная оплата признается доходом, полученным физлицом в натуральной форме Письмо Минфина от 14.02.2024 № 03-04-05/12690.
• Об НДФЛ, уплачиваемом с доходов от трудовой деятельности по найму в РФ иностранными гражданами Письмо Минфина от 23.07.2024 № 03-04-05/68691.
• В общем случае учет расходов по операциям с ценными бумагами, которые налогоплательщик произвел без участия налогового агента, осуществляется налоговым агентом при представлении ему налогоплательщиком соответствующих документов Письмо Минфина от 21.06.2024 № 03-04-05/57670.
• Объектом обложения НДФЛ являются суточные, выплаченные работнику сверх размеров, установленных п.1 ст.217 НК Письмо Минфина от 26.03.2024 № 03-04-05/26776.

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

• Организация, заключившая с физлицами ГПД, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, является плательщиком страховых взносов, и, соответственно, такая организация отражает информацию об указанных физлицах в РСВ и ПСВ Письмо Минфина от 14.06.2024 № 03-04-05/54922.
• В течение 2023 - 2027 годов для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в РМРС (за исключением судов, используемых для хранения и перевалки нефти, нефтепродуктов и сжиженного природного газа в морских портах РФ), за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна, - в отношении указанных выплат и вознаграждений установлен единый пониженный тариф страховых взносов в размере 0% Письмо Минфина от 26.06.2024 № 03-15-05/59615.
• Оплата сотрудникам, выполняющим работы вахтовым методом, дней междувахтового отдыха подлежит обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке Письмо Минфина от 18.06.2024 № 03-15-06/56182.
• Трудовые отношения у председателя совета МКД возникают с собственниками помещений в МКД, а управляющая организация, которую собственники помещений в МКД от своего имени уполномочили производить выплаты вознаграждения указанному лицу, является плательщиком страховых взносов и начисляет страховые взносы на сумму такого вознаграждения за счет средств, переданных управляющей организации собственниками помещений в МКД для целей исполнения обязательств по договору управления МКД, к которым относится в том числе уплата обязательных платежей по законодательству РФ о налогах и сборах Письмо Минфина от 14.03.2024 № 03-15-05/22843.
• Если сумма единовременной материальной помощи выплачивается организацией сотруднику в связи со стихийным бедствием для возмещения причиненного ему материального ущерба или вреда здоровью, то такая выплата не подлежит обложению страховыми взносами. Если выплата единовременной матпомощи производится организацией члену семьи работника, с которым не имеется трудовых отношений и не заключен ГПД на выполнение работ, оказание услуг, то объекта обложения страховыми взносами не возникает Письмо Минфина от 21.06.2024 № 03-04-05/57581.
• Выплаты, производимые издательством по лицензионному договору о предоставлении права использования произведения в пользу физлица - автора данного произведения, не являющегося ИП, облагаются страховыми взносами Письмо Минфина от 18.07.2024 № 03-04-05/67198.
• Минфин рассмотрел вопрос о применении пониженных тарифов страховых взносов в 2022 - 2024 гг. АНО на УСН, ведущей деятельность в области культуры и искусства Письмо Минфина от 02.07.2024 № 03-15-06/61652.
• Рассмотрен вопрос об уплате ИП страховых взносов с выплат в пользу гражданина Республики Беларусь, выполняющего работы (оказывающего услуги) по ГПД дистанционно в Республике Беларусь Письмо Минфина от 15.03.2024 № 03-04-05/23455.

КОНТРОЛЬ

• Разъяснены особенности досудебного обжалования в отдельных сферах предоставления государственных услуг Письмо Минэкономразвития от 30.08.2024 № Д24и-27125.
• Утвержден порядок ведения справочника регистров для целей налогового мониторинга расходов на формирование резервов по сомнительным долгам и признание безнадежных долгов (СРЕГ105) Приказ ФНС от 06.09.2024 № ЕД-7-23/718@.
• Установлены случаи, когда юрлица - резиденты, входящие в одну международную группу компаний с юрлицами - нерезидентами, не представляют налоговым органам по месту своего учета уведомления о счетах (вкладах) таких юрлиц - нерезидентов в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ Постановление Правительства РФ от 14.09.2024 № 1257.
• По 31.12.2026 продлеваются российские контрсанкции, направленные на ограничение импорта сельхозпродукции из недружественных стран Указ Президента РФ от 18.09.2024 № 807.
• Если в результате реорганизации лицензиата в форме присоединения к нему другого юрлица сведения, указанные в государственном сводном реестре выданных, приостановленных и аннулированных лицензий на производство и оборот этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, не меняются, то обращение с заявлением о переоформлении лицензии не требуется Письмо Минфина от 19.04.2024 № 27-05-13/36949.
• ФНС рассказала, как зарегистрировать смену главы в КФХ без образования юрлица Письмо ФНС от 04.09.2024 № КВ-17-14/2593@.
• Об основаниях признания задолженности по региональным и местным налогам безнадежной и предоставления отсрочки (рассрочки) Письмо Минфина от 17.07.2024 № 03-02-08/66949.
• О выявлении налоговым органом признаков дробления бизнеса, в том числе в деятельности застройщика Письмо ФНС от 22.08.2024 № ЗГ-2-2/12008@.
• Рассмотрен вопросс о признании контролируемыми сделок между взаимозависимыми лицами, одно из которых образовано по законодательству иностранного государства, но действует через постоянное представительство в РФ Письмо Минфина от 26.06.2024 № 03-12-12/1/59174.
• О применении двусторонних соглашений об избежании двойного налогообложения с Австрийской Республикой Письмо Минфина от 26.06.2024 № 03-08-09/59468.
• Роспотребнадзор сообщает о грядущих изменениях в порядке проведения надзорных мероприятий (Информация Роспотребнадзора от 20.09.2024).

БУХУЧЕТ

• Минфин рассмотрел вопрос о бухучете средств индивидуализации, созданных собственными силами организации Письмо Минфина от 03.05.2024 № 07-01-09/40927.
• Актив признается в бухучете объектом ОС, когда этот актив характеризуется одновременно признаками, предусмотренными пунктом 4 ФСБУ 6/2020 Письмо Минфина от 23.04.2024 № 07-01-09/37973.
• Об НПА, регламентирующих порядок отражения дебиторской и кредиторской задолженности в бухучете и бухгалтерской (финансовой) отчетности организации Письмо Минфина от 24.04.2024 № 07-01-09/38444.

ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС

• С 01.11.2024 в системе СБП станут платными переводы денежных средств между счетами физлица в разных банках, если их размер превысит 30 млн рублей в календарный месяц (Решение Совета директоров Банка России от 13.09.2024).
• Банк России сообщает об установлении нулевого размера комиссии по платежам физлиц в пользу государства (Информация Банка России от 20.09.2024).
• С 01.01.2025 применяется обновленный порядок оказания СФР бесплатной помощи лицам, имеющим право на получение страхового обеспечения Приказ Минтруда от 09.08.2024 № 395н.
• Расширен перечень должностей служащих, на которых могут быть заняты граждане, проходящие альтернативную гражданскую службу Приказ Минтруда от 16.08.2024 № 404н.
• Рассмотрен вопрос об определении минимального предельного срока владения квартирой в целях НДФЛ при ее продаже, если в собственности нет иного жилого помещения Письмо Минфина от 24.07.2024 № 03-04-05/68979.
• В случае продажи имущества, находившегося в собственности физлица менее минимального предельного срока владения, образуется доход, подлежащий обложению НДФЛ Письмо Минфина от 23.07.2024 № 03-04-05/68438; Письмо Минфина от 02.07.2024 № 03-04-05/61672.
• Об НДФЛ с процентов за пользование денежными средствами, полученными пассажирами в рамках договора воздушной перевозки пассажира Письмо Минфина от 18.06.2024 № 03-04-05/56326.
• Минфин рассказал об особенностях уплаты НДФЛ по операциям с ценными бумагами Письмо Минфина от 25.07.2024 № 03-04-05/69601.
• Если со дня открытия наследства до момента госрегистрации перехода права собственности на объекты недвижимого имущества от наследника к другому лицу прошло три года и более, полученный от продажи наследованного недвижимого имущества доход освобождается от обложения НДФЛ Письмо Минфина от 24.07.2024 № 03-04-05/68980.
• Если в результате действий с объектами недвижимого имущества образовывается новый объект недвижимого имущества, а старые объекты прекращают свое существование, то минимальный предельный срок владения таким новым объектом недвижимого имущества исчисляется с даты возникновения на него права собственности Письмо Минфина от 24.07.2024 № 03-04-05/68971.
• Если жилое помещение или доля (доли) в нем приобретено в связи с реализацией программы реновации жилищного фонда в городе Москве и находилось в собственности физлица в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более (исчисляемого в порядке, установленном абзацами вторым и третьим п. 2 ст. 217.1 НК), то доходы от продажи такого жилого помещения или доли (долей) в нем освобождаются от обложения НДФЛ Письмо Минфина от 23.07.2024 № 03-04-05/68669.
• При получении несовершеннолетним ребенком дохода, в частности, от сдачи в аренду недвижимого имущества в определенных случаях родителю несовершеннолетнего ребенка необходимо представить от его имени в ИФНС декларацию 3-НДФЛ Письмо Минфина от 22.07.2024 № 03-04-05/68467.
• Минфин напомнил условия освобождения от НДФЛ доходов при продаже семьей с детьми одного жилого помещения и приобретении другого Письмо Минфина от 15.07.2024 № 03-04-05/66088.
• Если в качестве дарителя недвижимого имущества выступает физлицо, поименованное в абзаце втором п. 18.1 ст. 217 НК, то доход в виде полученного в дар недвижимого имущества освобождается от обложения НДФЛ Письмо Минфина от 04.07.2024 № 03-04-05/62539.
• Об НДФЛ в случае продажи доли в квартире, приобретенной с использованием средств материнского капитала Письмо Минфина от 02.07.2024 № 03-04-05/61748; Письмо Минфина от 17.07.2024 № 03-04-05/66906.
• Минфин рассказал об особенностях исчисления налога на имущество физлиц в отношении квартиры, находящейся в общей долевой собственности Письмо Минфина от 26.06.2024 № 03-05-06-01/59099.
• Если физлицом заключен договор негосударственного пенсионного обеспечения с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу, при определении НДФЛ-базы выплачиваемая пенсия не учитывается Письмо Минфина от 19.06.2024 № 03-04-05/56826.
• Если расходы на погашение процентов по целевому займу (кредиту) не заявлялись физлицом в составе имущественного НДФЛ-вычета в отношении жилья, приобретенного до 2014 года, то он вправе претендовать на получение имущественного вычета в сумме фактически произведенных расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на приобретение жилья после 01.01.2014 Письмо Минфина от 23.07.2024 № 03-04-05/68598.
• Об условии освобождения от НДФЛ при продаже одного жилого помещения и приобретении другого Письмо Минфина от 22.07.2024 № 03-04-05/68216.
• Минфин рассмотрел вопрос об имущественном вычете по НДФЛ на погашение процентов по целевому займу (кредиту) при приобретении в совместную собственность супругами жилья до 01.01.2014 Письмо Минфина от 17.07.2024 № 03-04-05/66905.
• Если со дня смерти наследодателя до момента госрегистрации перехода права собственности на объект недвижимого имущества от наследника к другому лицу прошло более трех лет, то доходы от продажи такого недвижимого имущества, приобретенного в собственность в порядке наследования, освобождаются от обложения НДФЛ Письмо Минфина от 15.07.2024 № 03-04-05/65933.
• Об инвестиционном вычете и вычете на долгосрочные сбережения граждан в целях НДФЛ Письмо Минфина от 24.06.2024 № 03-04-05/58463.
• Расходы на приобретение ценных бумаг уменьшают доходы от реализации (погашения) ценных бумаг в периоде получения такого дохода Письмо Минфина от 17.06.2024 № 03-04-06/55728.
• Минфин рассказал о соцвычете по НДФЛ по расходам на медицинские услуги, понесенным до и после 01.01.2024, в том числе по дорогостоящим видам лечения Письмо Минфина от 27.02.2024 № 03-04-05/16804.
• О передаче банком ИФНС сведений о сделке по приобретению недвижимого имущества без использования заемных средств в целях предоставления имущественного вычета по НДФЛ в упрощенном порядке Письмо ФНС от 11.09.2024 № БС-4-11/10407@.
• Включение в состав имущественного вычета по НДФЛ расходов на достройку и отделку приобретенного жилого дома возможно исключительно в том случае, если договор, на основании которого осуществлено такое приобретение, предусматривает приобретение не завершенного строительством жилого дома Письмо ФНС от 15.07.2024 № БС-4-11/7994@.
• При продаже транспортного средства гражданин вправе уменьшить сумму своих облагаемых НДФЛ доходов на сумму денежных средств, уплаченных при покупке такого транспортного средства Письмо Минфина от 04.07.2024 № 03-04-05/62219.
• Об НДФЛ при продаже или погашении имущественных прав Письмо Минфина от 02.07.2024 № 03-04-05/61754.
• Минфин рассказал об НДФЛ при продаже жилого дома Письмо Минфина от 24.06.2024 № 03-04-05/58464.
• Плательщик НПД вправе получить ипотечный займ Письмо Минфина от 22.03.2024 № 03-11-11/26093.
• Минфин рассмотрел вопрос об исчислении в целях НДФЛ минимального предельного срока владения недвижимым имуществом при расторжении договора купли-продажи Письмо Минфина от 27.02.2024 № 03-04-05/16636.
• Минфин рассмотрел вопрос об имущественном вычете по НДФЛ при продаже квартиры, полученной в порядке наследования, если квартира получена наследодателем в порядке дарения Письмо Минфина от 25.07.2024 № 03-04-05/69612.
• По общему правилу срок владения объектом недвижимого имущества для целей НДФЛ определяется с даты госрегистрации на него права долевой собственности. При этом дата перехода доли в таком имуществе в собственность одного из участников долевой собственности от другого участника в порядке не изменяет описанный порядок Письмо Минфина от 24.07.2024 № 03-04-05/68955.
• Об условиях освобождения от НДФЛ доходов в виде сумм кредиторской задолженности, признанной безнадежной Письмо Минфина от 23.07.2024 № 03-04-05/68729.
• Если продаваемая квартира приобретена физлицом в соответствии с договором участия в долевом строительстве, то в целях НДФЛ минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества исчисляется с даты полной оплаты его стоимости Письмо Минфина от 22.07.2024 № 03-04-05/68440.
• При продаже недвижимого имущества, полученного в качестве отступного, доход физлица от его продажи может быть уменьшен на размер фактически предоставленной суммы займа, в счет погашения которой было передано указанное недвижимое имущество Письмо Минфина от 16.07.2024 № 03-04-05/66105.
• О зачете денежных средств в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате налогов при наличии положительного сальдо ЕНС у физлица, не являющегося ИП Письмо Минфина от 05.07.2024 № 03-02-08/63196.
• Рассмотрен вопрос о минимальном предельном сроке владения жилым помещением (долей в нем), приобретенным по договорам, связанным с долевым строительством, договору об участии в ЖСК, в целях НДФЛ при его продаже Письмо Минфина от 03.07.2024 № 03-04-05/62213.
• Об НДФЛ при получении ИП процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках Письмо Минфина от 24.06.2024 № 03-04-05/58576.
• При получении физлицом доходов по итогам налогового периода в совокупной сумме, превышающей 5 млн рублей за год, и при условии, что общая сумма НДФЛ, исчисленная инспекцией, превышает совокупность суммы налога, в том числе исчисленной налоговым агентом, уплата соответствующей суммы налога производится физлицом на основании направленного ИФНС налогового уведомления не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом Письмо Минфина от 24.06.2024 № 03-04-05/58562.
• По общему правилу минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества для целей НДФЛ исчисляется с даты госрегистрации права собственности физлица на объект недвижимого имущества по дату госрегистрации перехода на него права собственности от физлица-налогоплательщика к покупателю Письмо Минфина от 19.06.2024 № 03-04-05/56753.