Что нужно сделать бухгалтеру с 22 по 26 июля |
На следующей неделе отчетно-платежных дел у бухгалтеров будет немало. Чтобы не забыть ни про одно из них, лучше составить список первоочередных задач заранее. В этом вам, как всегда, помогут наши бухгалтерские напоминания. 22 июляИсполнить «импортные» НДС-обязанностиОрганизации и ИП, импортирующие товары из стран ЕАЭС, должны сдать декларацию по косвенным налогам за июнь и заплатить ввозной НДС за этот период. С 1 июля действуют новые правила продажи в ЕАЭС на маркетплейсах – читайте в ГК, 2024, №12 интервью со специалистом Минфина. Вместо нулевых отчетов за полугодие сдать единую декларациюПредставить за II квартал/полугодие 2024 года единую упрощенную декларацию вправе те налогоплательщики, у которых за отчетный/налоговый период не было движения денег на счетах в банках и в кассе, а также объектов налогообложения ни по одному из налогов. Сдача такой декларации – ваше право, а не обязанность. При желании вы можете представить нулевые декларации по каждому из ваших налогов, которые требуют отчета по окончании II квартала/полугодия, в установленные для сдачи этих деклараций сроки. Не забывайте, что даже нулевая декларация по НДС должна быть сдана по электронке. Отправить журнал учета счетов-фактур за II кварталСдать журнал учета счетов-фактур за II квартал 2024 года должны те спецрежимники и освобожденные от НДС фирмы и ИП, которые не являются налоговыми агентами по НДС и при этом выставляют/получают счета-фактуры в рамках деятельности в интересах другого лица:
Подтвердить законность работы без НДСВсем, у кого 30.06.2024 закончились 12 месяцев освобождения от НДС по ст. 145 НК, нужно сдать в свою инспекцию выписки из:
Если вообще не сдать эти документы, будет считаться, что вы утратили право на освобождение с первого месяца его применения. Тогда НДС за прошедшие 12 месяцев надо будет восстановить и перечислить в бюджет с уплатой пеней и штрафов. Этот же срок установлен и для уведомления инспекции о том, будете ли вы пользоваться освобождением следующие 12 месяцев (начиная с июля 2024 г.) или отказываетесь от него. Обязательной формы нет, можно взять за основу уведомление об использовании права на освобождение. Но даже если не уведомить ИФНС о том, что вы остаетесь на освобождении еще на год, она не вправе отказать вам в его продлении (п. 2 Постановления Пленума ВАС от 30.05.2014 № 33). 25 июляСдать ЕНП-уведомлениеСейчас нужно представить уведомление в отношении:
Уведомления по УСН и по «предпринимательскому» НДФЛ могут быть отрицательными – если посчитанный нарастающим итогом аванс за полугодие меньше аванса за I квартал (подробнее об этом – в ГК, 2024, №1 и №5). Уведомление по страховым взносам и по налогу на прибыль с дивидендов и с доходов нерезидентов за июнь сдавать не надо, т.к. эти данные отражены в отчетности за полугодие. Заплатить «предпринимательский» НДФЛ за полугодиеПеречислить второй аванс по НДФЛ за этот год должны ИП на ОСН. Сдать 6-НДФЛЗаполнить расчет 6-НДФЛ за полугодие вам поможет наш тренинг. О том, с каким КБК нужно показать в расчете (и ЕНП-уведомлениях) НДФЛ с выплаты выходящему из ООО участнику, читайте в ГК, 2024 № 13. Если вы предоставляете кому-то из работников вычет по НДФЛ на недееспособных, вам пригодится интервью со специалистом Минфина в ГК,2024, № 13. Если у вас среди работников есть иностранцы с патентом, читайте статьи в ГК, 2024, № 12 – о правилах расчета и уплаты НДФЛ и об уменьшении НДФЛ на авансы. Представить ЕФС-1Нужно сдать в СФР форму ЕФС-1:
В ГК, 2024, № 13 есть памятка по отражению в ЕФС-1 декретного отпуска. Сдать расчет по страховым взносамПри своевременной подаче РСВ за полугодие персонифицированные сведения за июнь можно не сдавать. Учтите последнее обновление в контрольных соотношениях по РСВ. На сайте ГК есть тренинг по заполнению РСВ. Отчитаться по налогу на прибыльОрганизациям, которые платят только ежеквартальные авансы, а также тем, кто перечисляет ежемесячные авансы с доплатой по итогам квартала, надо сдать декларацию за полугодие. Те же фирмы, которые уплачивают авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, обязаны представить декларацию за январь — июнь. Также не позднее 25 июля подается расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов. При подготовке «прибыльной» отчетности вам могут пригодиться:
Представить декларацию по НДСПлательщики НДС и налоговые агенты должны сдать декларацию за II квартал. Об изменениях в ситуации с восстановлением авансового НДС у покупателя читайте в ГК, 2024, №12. Там же есть разбор по НДС при возврате товара. Отчитаться об операциях с прослеживаемыми товарами за II кварталСдать отчет должны:
Если операций с прослеживаемыми товарами во II квартале у вас не было, отчет сдавать не нужно. Уплатить АУСНОрганизациям и ИП на АУСН надо пополнить бюджет платежом за июнь. Сумму налога возьмите из уведомления инспекции в личном кабинете налогоплательщика. Если вы уполномочили на перечисление налога свой банк и дали инспекции соответствующее согласие, то уведомление она должна была отправить и банку. Передать сведения по АУСНЕсли вы оставили за собой функции налогового агента по НДФЛ, то дополнительно должны передать через ЛКН следующие сведения за период с 23 июня по 22 июля:
Утратившим во II квартале право на УСН – сдать декларациюДля вас налоговый период по УСН, начавшийся 01.01.2024, завершен досрочно – 31.03.2024, и по его итогам нужно сдать УСН-декларацию. Рассчитывать все налоги в соответствии с ОСН вы должны начиная с 01.04.2024. |