В воскресенье, 21 января, отмечается Всемирный день снега. Отличный повод посвятить выходные зимним забавам: посетить каток, покататься на лыжах, слепить снеговика или поиграть в снежки с семьей и друзьями. Ну а последние минуты рабочей недели мы рекомендуем вам провести за чтением нашего обзора бухгалтерских событий.

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Расходы организации, возникающие в связи с осуществлением рекламных мероприятий в понимании Федерального закона от 13.03.2006 № 38-ФЗ, учитываются для целей налога на прибыль в порядке, предусмотренном п. 4 ст.264 НК Письмо Минфина от 27.12.2023 № 03-03-06/1/126718.

Об учете затрат на капитальные вложения, понесенных до включения в реестр участником РИП, получившим статус до 01.01.2019, в целях применения льгот по налогу на прибыль Письмо Минфина от 28.11.2023 № 03-03-06/1/114202.

Основными направлениями бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики РФ на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов увеличение ставки по налогу на прибыль, в том числе для кредитных организаций, не предусмотрено Письмо Минфина от 28.11.2023 № 03-03-07/114193.

Уточнено, как после приостановления международных соглашений рассчитывать выручку для целей определения нормируемых расходов на рекламу Письмо ФНС от 28.12.2023 № ШЮ-4-13/16492@.

О налоге на прибыль при выплате иностранной организации - резиденту США дохода от использования в РФ прав на объекты интеллектуальной собственности через российскую организацию - посредника Письмо Минфина от 26.12.2023 № 03-08-05/126139.

Минфин рассказал о налоге на прибыль при осуществлении операций с еврооблигациями и замещающими облигациями Письмо Минфина от 28.11.2023 № 03-03-06/2/114156.

О налоге на прибыль при обмене (замещении) еврооблигаций на замещающие облигации Письмо Минфина от 28.11.2023 № 03-03-06/3/114029.

Рассмотрен вопрос о признании сомнительным долгом в целях налога на прибыль не полученных банком процентов по еврооблигациям, начисленных в 2022 - 2023 гг., и доходов от погашения заблокированных еврооблигаций Письмо Минфина от 30.11.2023 № 03-03-06/2/115080.

Об учете доходов от погашения переуступленного права требования долга при определении доли дохода сельскохозяйственных товаропроизводителей в целях применения ставки налога на прибыль 0% Письмо Минфина от 29.11.2023 № 03-03-06/1/114694.

Если передающая сторона не формировала стоимость объектов ОС, у получающей стороны по имуществу, полученному в качестве вклада в уставный капитал, первоначальная стоимость в налоговом учете при отсутствии дополнительных затрат самого налогоплательщика признается равной нулю Письмо Минфина от 29.11.2023 № 03-03-06/1/114621.

О применении пониженной ставки по налогу на прибыль организацией радиоэлектронной промышленности, включенной в реестр 29.09.2023 Письмо Минфина от 23.11.2023 № 03-03-06/1/112588.

Разъяснены особенности формирования резерва на проведение особо сложного и дорогого капитального ремонта основных средств в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 01.12.2023 № 03-03-06/1/116026.

О налоге на прибыль при получении безвозмездно денежных средств от организации, участником которой является налогоплательщик, в частности, в случае реорганизации Письмо Минфина от 01.12.2023 № 03-03-06/1/115648.

НДС

Рассмотрен вопрос об определении места реализации услуг по поиску, подбору партнеров и персонала, оказываемых иностранным лицом российскому юрлицу, в целях НДС Письмо Минфина от 29.11.2023 № 03-07-08/114553.

Операции по передаче концессионером концеденту результатов выполненных строительно-монтажных работ по реконструкции объекта концессионного соглашения, а также по передаче этого объекта по окончании или при расторжении концессионного соглашения НДС не облагаются Письмо Минфина от 28.11.2023 № 03-03-05/114416.

Об НДС при оказании резидентам стран ЕАЭС услуг по проведению испытаний, анализу их результатов, сертификации систем менеджмента качества и оценке соответствия продукции техническим регламентам Письмо Минфина от 27.11.2023 № 03-07-13/1/113946.

Рассмотрен вопрос о ставке НДС при предоставлении лицам, проживающим в гостинице, возможности посещения тренажерного зала или зала для фитнеса без взимания дополнительной платы Письмо Минфина от 28.11.2023 № 03-07-11/114216.

Моментом определения НДС-базы при оказании услуг по передаче прав на использование программного обеспечения является наиболее ранняя из дат: день оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящего оказания услуг либо последний день налогового периода (квартала), в котором используется программное обеспечение, независимо от последующих сроков поступления платы Письмо Минфина от 30.11.2023 № 03-07-08/115287.

ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ

ФНС рассказала о налоге на имущество организаций на территории Запорожской области Письмо ФНС от 28.12.2023 № БС-3-21/17464@.

О земельном налоге в отношении земельных участков, расположенных в Одинцовском городском округе Московской области и принадлежащих физлицам, получающим пенсию, а также ветеранам боевых действий Письмо ФНС от 29.12.2023 № БС-2-21/1477@.

Изложена позиция о применении налоговой ставки в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения, на которых расположены леса Письмо ФНС от 16.01.2024 № БС-4-21/299@ (вместе с Письмом Минфина от 15.01.2024 № 03-05-04-02/1915).

НАЛОГ НА СВЕРХПРИБЫЛЬ

"Прибыльная" база за соответствующий год в целях определения базы по налогу на сверхприбыль рассчитывается с учетом ее уменьшения на сумму убытка, сформированного в предыдущих периодах Письмо Минфина от 24.11.2023 № 03-03-06/1/113162.

Организация, реорганизованная в форме присоединения, признаваемая плательщиком налога на сверхприбыль, при определении прибыли за соответствующий год в целях расчета ее средней арифметической величины суммирует базы по налогу на прибыль, определяемые в соответствии с положениями статьи 274 НК за соответствующий год, с учетом положений статьи 283 НК, а также базы по налогу на прибыль присоединенной организации за соответствующий год Письмо Минфина от 04.12.2023 № 03-03-06/1/116571.

Организация, признанная в соответствии с Федеральным законом от 26.10.2002 № 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" банкротом, удовлетворяющая требованиям Федерального закона от 04.08.2023 № 414-ФЗ, признается плательщиком налога на сверхприбыль Письмо Минфина от 01.12.2023 № 03-03-06/1/116047.

Организация, у которой за налоговые периоды по налогу на прибыль за 2018 и 2019 годы отсутствовали доходы от реализации, определяемые в соответствии с положениями статьи 249 НК, вне зависимости от наличия базы по налогу на прибыль за эти налоговые периоды, не признается плательщиком налога на сверхприбыль Письмо Минфина от 01.12.2023 № 03-03-06/3/115977.

ПРОЧИЕ НАЛОГИ И СБОРЫ

По состоянию на 12.01.2024. рассчитаны ставки вывозных таможенных пошлин на пшеницу, меслин, ячмень, кукурузу Информация Минсельхоза.

Минфин рассказал об изменениях налогового законодательства РФ в части НДС и акцизов в целях уведомления в рамках Договора между РФ и Республикой Беларусь об общих принципах налогообложения по косвенным налогам Письмо Минфина от 26.12.2023 № 03-00-05/126572.

Опубликованы данные для расчета НДПИ для нефти и газового конденсата, НДД от добычи углеводородного сырья, а также акциза на нефтяное сырье за декабрь 2023 года Информация ФНС ; Письмо ФНС от 15.01.2024 № СД-4-3/282@;

Минфин разъяснил вопросы, касающиеся акцизов при реализации предприятиями общепита произведенных сахаросодержащих напитков при оказании услуг в сфере общественного питания и для последующей перепродажи Письмо Минфина от 28.12.2023 № 03-13-06/127135.

КОНТРОЛЬ

Рассмотрены вопросы, касающиеся внесении изменений в инвестиционную декларацию участником РИП Письмо Минфина от 27.12.2023 № 03-03-06/1/126697.

С отчета за 2023 год применяется новая форма (формат) налогового расчета выплаченных иностранным организациям доходов и сумм удержанных налогов Информация ФНС.

Минпромторг сообщает об особенностях маркировки отдельных видов безалкогольных напитков, в том числе с соком, и соков Письмо Минпромторга от 29.12.2023 № ПГ-28-14675.

Росалкогольтабакконтроля напомнил о сроках и порядке декларирования объемов розничной продажи пива и пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи Информация Росалкогольтабакконтроля от 12.01.2024.

Признаны частично не действующими критерии определения степени утраты профессиональной трудоспособности в результате несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Апелляционное определение Апелляционной коллегии Верховного Суда РФ от 14.12.2023 № АПЛ23-440.

Приостановление операций по счету не распространяется на госпошлину, уплачиваемую в соответствии с главой 25.3 НК, а также на пени и штрафы, начисленные и подлежащие уплате в соответствии с НК Письмо Минфина от 26.12.2023 № 03-02-07/126123.

Роспотребнадзор напоминает об ответственности магазинов за травмы, полученные покупателями в торговом помещении Информация Роспотребнадзора.

Рассмотрен вопрос о подтверждении ведения плательщиками НПД профессиональной деятельности в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях Письмо ФНС от 29.12.2023 № СД-17-3/351@.

О признании сделок, доходы и/или расходы по которым признаны в 2023 г., контролируемыми Письмо Минфина от 28.12.2023 № 03-12-11/1/127233.

Рассмотрен вопрос о возврате излишне уплаченных платежей в бюджет посредством портала "Госуслуги" Письмо Минфина от 21.12.2023 № 02-16-13/124556.

Об указании взыскателя в исполнительных документах о взыскании госпошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями (за исключением Верховного Суда РФ) Письмо Минфина от 14.12.2023 № 02-11-10/121061.

При наличии пересечения контура жилого или садового дома с границей охранной зоны объекта электросетевого хозяйства, сведения о которой внесены в ЕГРН, учетно-регистрационные действия в отношении такого жилого или садового дома должны быть приостановлены Письмо Росреестра от 25.12.2023 № 14-12162-ТГ/23.

Росреестр сообщает об особенностях внесения в ЕГРН записей о регистрации права общей долевой собственности на недвижимое имущество общего пользования в границах садоводства или огородничества Письмо Росреестра от 10.01.2024 № 14-0041-ТГ/24.

Обновлены рекомендуемые формы и форматы отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов физлиц и юрлиц Письмо ФНС от 20.12.2023 № ШЮ-4-17/15923@.

БУХУЧЕТ

Состав, содержание и порядок формирования информации, раскрываемой в бухгалтерской (финансовой) отчетности, устанавливаются федеральными и отраслевыми стандартами бухгалтерского учета. В частности, ПБУ 4/99 "Бухгалтерская отчетность организации" Письмо Минфина от 21.12.2023 № 07-01-10/124272.

О формировании учетной политики в бухучете Письмо Минфина от 19.12.2023 № 07-01-09/122675.

Минфин рассмотрел вопрос о требованиях к формированию информации о капитальных вложениях организаций в бухучете Письмо Минфина от 15.12.2023 № 07-01-09/121490.

Ограничение доступа к информации, содержащейся в государственном информационном ресурсе бухгалтерской (финансовой) отчетности, осуществляется в порядке, установленном постановлением Правительства РФ от 16.09.2022 № 1624 Письмо Минфина от 13.12.2023 № 07-04-10/120189.

О классификации объектов бухучета как объектов учета аренды Письмо Минфина от 12.12.2023 № 07-01-09/119773.

Минфин рассказал о признании в бухучете выручки от выполнения работ, оказания услуг, продажи продукции с длительным циклом изготовления Письмо Минфина от 22.12.2023 № 07-01-09/124737.

О бухучете средств индивидуализации, созданных собственными силами организации, и затрат на их создание Письмо Минфина от 22.12.2023 № 07-01-09/124460.

ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС

Если недвижимое имущество находится в общей долевой собственности, то при его реализации соответствующий размер имущественного НДФЛ-вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их долям Письмо Минфина от 27.12.2023 № 03-04-05/126354.

О минимальном предельном сроке владения жилым помещением в целях НДФЛ при его продаже, если в собственности не находится иное жилое помещение Письмо Минфина от 26.12.2023 № 03-04-09/126108.

Президент РФ поручил создать механизм страхования средств граждан, размещенных на индивидуальных инвестиционных счетах, открываемых начиная с 01.01.2024, с установлением максимальной суммы страхового возмещения в размере 1 млн 400 тыс. руб.на гражданина Перечень поручений по итогам 14-го инвестиционного форума ВТБ "Россия зовет!" (утв. Президентом РФ 14.01.2024 № Пр-54).

ФНС напоминает об увеличении размеров социальных вычетов по НДФЛ, в том числе на медицинские услуги, обучение и некоторые виды страхования Информация ФНС.

Об НДФЛ при продаже объекта недвижимого имущества (доли в нем), полученного в порядке дарения Письмо Минфина от 28.12.2023 № 03-04-05/127119.

Президент РФ поручил проанализировать целесообразность проставления в паспорте гражданина РФ отметок о детях, достигших 14-летнего возраста, в том числе с использованием портала госуслуг, и принять меры по упрощению процедур, связанных с проставлением такой отметки Перечень поручений по итогам заседания Совета по развитию гражданского общества и правам человека (утв. Президентом РФ 14.01.2024).

Разъяснены особенности оценки соответствия ввозимых физлицами единичных транспортных средств не для собственных нужд Письмо Росстандарта от 29.12.2023 № АК-17946/05.

Доходы в виде действительной стоимости доли участия в уставном капитале организации, полученные наследником участника организации, подавшего заявление о выходе из состава участников организации, освобождаются от обложения НДФЛ, в случае если они входят в состав наследуемого имущества Письмо ФНС от 28.12.2023 № ЗГ-3-11/17478.

Сведения о частной жизни других лиц, составляющие их личную или семейную тайну, полученные с помощью мобильного приложения родительского контроля, не подлежат незаконному распространению и могут использоваться исключительно в целях обеспечения безопасности ребенка Постановление Конституционного Суда РФ от 18.01.2024 № 2-П.

СФР рассказал, как продлить выплату единого пособия на детей Информация СФР.