Вот и подошла к концу рабочая неделя! До наступления трехдневного уикенда остались считанные минуты. Провести их и приятно, и с пользой вам, как всегда, поможет чтение нашего еженедельного обзора бухгалтерских событий.

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

От налогообложения освобождены доходы от безвозмездной передачи исключительных прав (предоставления права использования) РИД, созданных при выполнении государственного или муниципального контракта Федеральный закон от 02.11.2023 № 523-ФЗ.

В целях исчисления и уплаты налога на прибыль организация обязана обеспечить сохранность документов, подтверждающих фактически произведенные расходы на приобретение ОС, его сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, в течение пяти лет с момента завершения начисления амортизации по этому ОС Письмо Минфина от 13.09.2023 № 03-03-06/1/87507.

Рассмотрены вопросы, касающиеся налога на прибыль в отношении имущества (имущественных прав), полученного при ликвидации общества, доля в уставном капитале которого была получена вследствие ликвидации дочерней организации Письмо Минфина от 19.09.2023 № 03-03-06/1/89261.

Об определении рыночной котировки биржевых облигаций, допущенных к торгам российского организатора торговли, для признания их обращающимися на ОРЦБ в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 19.09.2023 № 03-03-06/1/89118.

Минфин рассмотрел вопрос о начислении арендатором амортизации на капитальные вложения в виде неотделимых улучшений в арендованное имущество в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 11.09.2023 № 03-03-06/1/86520.

НДС

У арендатора, перечислившего арендодателю суммы компенсаций недополученной арендодателем выручки от реализации услуг по аренде в связи с досрочным расторжением арендатором договора аренды, оснований для вычета сумм НДС, исчисленных арендодателем при получении этих денежных средств, не имеется Письмо Минфина от 25.08.2023 № 03-07-11/81032.

Об НДС при предоставлении работникам продуктов питания через организацию питания, если стоимость продуктов возмещается путем компенсации и удержаний из зарплаты Письмо Минфина от 01.09.2023 № 03-07-11/83493.

В отношении услуг по предоставлению мест для временного проживания в объектах санаторно-курортного лечения и отдыха, оказываемых физлицам санаторно-курортной организацией отдельно от услуг по лечению и питанию (без оформления путевки на санаторно-курортное лечение), положения подп. 19 п.1 ст. 164 НК, предусматривающие применение нулевой ставки НДС при реализации услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения, не применяются Письмо Минфина от 31.08.2023 № 03-07-11/83096.

ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ

Даны разъяснения по вопросу изменения характеристик земельного участка в целях применения пункта 7.1 статьи 396 НК РФ Письмо ФНС от 26.10.2023 № БС-4-21/13673@ (вместе с Письмом Росреестра от 20.10.2023 № 13-9712-АБ/23).

Рассмотрен вопрос об исчислении транспортного налога правопреемником реорганизованной организации Письмо ФНС от 24.10.2023 № БС-4-21/13484@.

НАЛОГ НА СВЕРХПРИБЫЛЬ

Минфин рассказал об определении налоговой базы и вычете по налогу на сверхприбыль Письмо Минфина от 08.09.2023 № 03-03-06/1/85822; Письмо Минфина от 25.09.2023 № 03-03-06/1/91043; Письмо Минфина от 02.11.2023 № 03-03-05/104510.

В случае перечисления налогоплательщиком в период с 01.10.2023 по 30.11.2023 включительно половины исчисленной суммы налога на сверхприбыль (обеспечительного платежа) в федеральный бюджет, 28.01.2024 налог признается уплаченным, в связи с чем обязанности доплаты налога не возникает Письмо Минфина от 08.09.2023 № 03-03-06/2/85825.

Разъяснен порядок определении базы по налогу на сверхприбыль организации, реорганизованной в форме присоединения Письмо Минфина от 14.09.2023 № 03-03-06/1/88003; Письма Минфина от 11.09.2023 № 03-03-06/1/86288, от 08.09.2023 № 03-03-07/86283.

О признании налогоплательщиком налога на сверхприбыль организации-застройщика Письмо Минфина от 12.09.2023 № 03-03-06/1/86986.

ПРОЧИЕ НАЛОГИ И СБОРЫ

На IV квартал 2023 г. установлены коэффициенты-дефляторы к ставке НДПИ при добыче угля Приказ Минэкономразвития от 23.10.2023 № 729.

Средняя цена на нефть сорта "Юралс" на мировых рынках за октябрь 2023 года составляет 81,69 долл. США за баррель Информация Минэкономразвития.

КАДРЫ И ОПЛАТА ТРУДА

Трудинспекторы рассказали, должен ли временно пребывающий в РФ гражданин Республики Беларусь, являющийся ВКС, представлять полис ДМС при трудоустройстве Письмо ГИТ в Москве от 17.10.2023 № ПГ/21589/10-34055-ОБ/18-1270.

Разъяснено, нужно ли представлять подраздел 1.1 подраздела 1 формы ЕФС-1 при заключении с гражданином Республики Беларусь договора оказания услуг, выполняемых в Республике Беларусь Письмо ОСФР по Москве и Московской обл. от 05.10.2023 № 12-09/173945л.

НАЛОГОВЫЙ АГЕНТ ПО НДФЛ

Если НКО не начисляет в пользу физлиц доходы (то есть у организации отсутствуют сотрудники), она не является налоговым агентом и не представляет в ИФНС расчет по форме 6-НДФЛ Письмо ФНС от 23.10.2023 № БС-4-11/13445@.

Об НДФЛ при выдаче работнику бывшей рабочей оргтехники в качестве компенсации при увольнении по соглашению сторон Письмо Минфина от 17.10.2023 № 03-04-05/98745.

КОНТРОЛЬ

Обновлен порядок признания безнадежными к взысканию сумм недоимки по страховым взносам, задолженности по пеням и штрафам, образовавшихся на 01.01.2017, и их списания Приказ СФР от 06.07.2023 № 1313.

Обновлен порядок предоставления госуслуги по включению в реестр организаций, проводящих СОУТ Приказ Минтруда от 22.09.2023 № 724н.

Даны разъяснения по вопросу применения ККТ при совершении расчетов с покупателями (клиентами) по месту выполнения работы или оказания услуги в пределах торгового объекта, торгового места с использованием автоматических устройств для расчетов Письмо ФНС от 06.10.2023 № АБ-4-20/12817@.

Приведены контрольные соотношения показателей декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и/или подакцизную спиртосодержащую продукцию, сахаросодержащие напитки, а также на виноград Письмо ФНС от 26.10.2023 № БВ-4-3/13621@.

Внесены изменения в перечни КБК на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов. В настоящий момент соответствующий приказ Минфина находится на регистрации в Минюсте Приказ Минфина от 10.10.2023 № 160н.

С 26.10.2023 вступил в силу актуализированный порядок осуществления миграционного учета иностранных граждан и лиц без гражданства в РФ Постановление Правительства РФ от 21.10.2023 № 1756.

Уточнены полномочия Минтруда, предусмотренные статьями 6 и 16 Федерального закона "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования" Постановление Правительства РФ от 27.10.2023 № 1798.

Законодательство о банкротстве не предполагает взыскания с контролирующих должника лиц штрафов за налоговые правонарушения, наложенных на ликвидированную организацию Постановление Конституционного Суда РФ от 30.10.2023 № 50-П.

Рассмотрены вопросы, касающиеся возникновения и прекращения полномочий единоличного исполнительного органа ООО Письмо Минэкономразвития от 16.10.2023 № ОГ-Д20-8715.

ФНС информирует об исключении некоторых КБК из перечня налогов, уплачиваемых в качестве ЕНП Письмо ФНС от 23.08.2023 № 8-5-03/0038@.

С 01.11.2023 по 30.04.2024 включительно вводится временный запрет на вывоз из РФ отходов и лома драгоценных металлов, а также отходов и лома электротехнических и электронных изделий, используемых для извлечения драгоценных металлов, являющихся существенно важными для внутреннего рынка РФ Постановление Правительства РФ от 31.10.2023 № 1824.

Уточнены форма декларации об объекте недвижимости, требования к ее подготовке и состав содержащихся в ней сведений Приказ Росреестра от 12.10.2023 № П/0412.

В случае вступления в силу решения налогового органа о предоставлении отсрочки (рассрочки) для целей применения статьи 32 НК будет отсутствовать неисполненная обязанность в отношении налогов, сборов, страховых взносов, поскольку обязанность по уплате по данному решению налогового органа перенесена на более поздний срок Письмо ФНС от 20.10.2023 № КЧ-4-8/13372.

Представлен обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах КС РФ и ВС РФ по вопросам налогообложения, принятых в III квартале 2023 года Письмо ФНС от 27.10.2023 № БВ-4-7/13775@.

Определен порядок расчета на 2024 год тарифной квоты в отношении молочной сыворотки Постановление Правительства РФ от 31.10.2023 № 1813.

Определен порядок расчета объемов тарифных квот, установленных на 2024 год в отношении сыров, спиртовых настоек, сигарет, происходящих из Республики Сербии и ввозимых на территорию ЕАЭС Постановление Правительства РФ от 31.10.2023 № 1820.

Ратифицировано соглашение между Россией и Беларусью о взаимном признании и исполнении решений по делам об административных правонарушениях в области дорожного движения, подписанное в городе Чолпон-Ате 8 сентября 2022 года Федеральный закон от 02.11.2023 № 511-ФЗ.

Ратифицирован Договор между РФ и Республикой Индонезией о выдаче Федеральный закон от 02.11.2023 № 512-ФЗ.

Пользователям участков недр на суше, полностью или частично расположенных севернее 67 градуса северной широты, предоставлено исключительное право на экспорт газа природного в сжиженном состоянии, производимого из газа природного и (или) нефтяного (попутного) газа, добываемого на указанных участках недр Федеральный закон от 02.11.2023 № 514-ФЗ.

Расширен перечень юридических лиц, которым предоставлено исключительное право на экспорт газа природного в сжиженном состоянии Федеральный закон от 02.11.2023 № 515-ФЗ.

Установлены особенности государственного кадастрового учета и государственной регистрации прав в отношении недвижимости, сведения о которой составляют государственную тайну Федеральный закон от 02.11.2023 № 509-ФЗ.

Сведения о режимных объектах не будут вносить в ЕГРН Федеральный закон от 02.11.2023 № 518-ФЗ.

Роскомнадзор будет блокировать по требованию Генпрокуратуры РФ сайты со сбором средств для противника в условиях вооруженного конфликта Федеральный закон от 02.11.2023 № 526-ФЗ.

Усилены процессуальные гарантии субъектов предпринимательской и иной экономической деятельности Федеральный закон от 02.11.2023 № 524-ФЗ.

Действие "стабилизационной оговорки" о неухудшении налоговых условий при реализации соглашений об осуществлении деятельности распространено на резидентов особых экономических зон (ОЭЗ) Федеральный закон от 02.11.2023 № 522-ФЗ.

Установлена процедура очного рассмотрения ходатайства о даче согласия на осуществление сделки, иного действия, подлежащих государственному контролю за экономической концентрацией Приказ ФАС от 25.08.2023 № 576/23.

Внесены изменения в условия и порядок предоставления субсидий на возмещение потерь в доходах российских лизинговых организаций при предоставлении лизингополучателю скидки по уплате авансового платежа по договорам лизинга колесных транспортных средств, заключенным в 2018 - 2023 годах Постановление Правительства РФ от 31.10.2023 № 1826.

Внесены изменения в условия и порядок предоставления субсидий российским кредитным организациям на возмещение части затрат по кредитам, выданным в 2018 - 2026 годах физическим лицам на приобретение автомобилей Постановление Правительства РФ от 01.11.2023 № 1834.

Дополнены полномочия Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в РФ Постановление Правительства РФ от 31.10.2023 № 1817.

С 01.09.2024 начнет действовать новый порядок выдачи Росалкогольтабакконтролем заключений, необходимых для государственной регистрации наименования места происхождения товара в отношении алкогольной и спиртосодержащей продукции Приказ Росалкогольтабакконтроля от 17.10.2023 № 391.

С 01.09.2024 сокращаются сроки проверки лесной декларации, изменений в нее и направления заявителю извещения об их приеме Приказ Минприроды от 27.09.2023 № 627.

Даны разъяснения по порядку применения положений Приказа Минфина от 5 июня 2023 № 86н, которым обновлен перечень офшорных зон (Письмо Минфина от 01.11.2023 № 03-08-13/104225).