А вы знали, что вчера отмечался День чая?! До окончания последнего рабочего дня на этой неделе остались считанные минуты. Так что самое время налить себе чашечку ароматного чая и ознакомиться с нашим обзором бухгалтерских событий.

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

О применении пониженных ставок по налогу на прибыль резидентом свободного порта Владивосток Письмо Минфина от 11.11.2022 № 03-03-06/1/110007.

Рассмотрен вопрос о ставке налога на прибыль при утрате участником проекта "Сколково" права на освобождение от уплаты налога Письмо Минфина от 11.11.2022 № 03-03-06/1/109916.

Минфин напомнил, какие доходы относятся к доходам от IT-деятельности в целях применения IT-организацией пониженных ставки по налогу на прибыль Письмо Минфина от 17.11.2022 № 03-03-06/1/112062.

О формировании в целях налога на прибыль стоимости имущества международной компанией - резидентом РФ Письмо Минфина от 15.11.2022 № 03-12-11/5/110893.

Минфин рассказал о налоге на прибыль при увеличении за счет нераспределенной прибыли прошлых лет уставного капитала АО, акционером которого является иностранная компания - резидент Узбекистана Письмо Минфина от 14.11.2022 № 03-08-05/110516.

Если имущество (служебная квартира) используется в производственной деятельности для проживания в ней вахтового (командированного) персонала, то, по мнению Минфина, такое имущество является амортизируемым Письмо Минфина от 14.11.2022 № 03-03-06/1/110896.

Рассмотрен вопрос об учете в целях налога на прибыль пожертвований, полученных НКО на издание книг в рамках уставной деятельности, реализованных на возмездной основе Письмо Минфина от 14.11.2022 № 03-03-06/3/110892.

Для целей налога на прибыль расходы могут быть подтверждены документами, оформленными в электронном виде и подписанными электронной подписью (электронной цифровой подписью), при условии соблюдения требований Закона от 06.04.2011 № 63-ФЗ в случаях, если федеральными законами или иными нормативными правовыми актами не устанавливается требование о составлении таких документов только на бумажном носителе Письмо Минфина от 14.11.2022 № 03-03-06/1/110658.

Рыночная стоимость вносимого в уставный капитал иностранным учредителем имущества должна быть подтверждена оценкой независимого оценщика, действующего в соответствии с законодательством иностранного государства, резидентом которого является учредитель Письмо Минфина от 14.11.2022 № 03-03-06/1/110656.

О налоге на прибыль в отношении дохода, получаемого налоговым резидентом Республики Эстония от источников в РФ Письмо Минфина от 14.11.2022 № 03-08-05/110618.

Минфин рассказал об учете сумм НДС в составе расходов в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 11.11.2022 № 03-03-06/2/109688.

Рассмотрен вопрос об учете в целях налога на прибыль дохода (убытка), полученного в результате ликвидации эмитента необращающихся акций Письмо Минфина от 10.11.2022 № 03-03-06/3/109472.

НДС

Рассмотрен вопрос об НДС при переходе права собственности на объект недвижимости по мировому соглашению между юрлицами, а также путем обращения взыскания по исполнительному производству Письмо Минфина от 02.11.2022 № 03-07-11/106783.

Об НДС при оказании универсальных услуг связи по госконтракту Письмо Минфина от 01.11.2022 № 03-07-11/106707.

В случае передачи на безвозмездной основе органам местного самоуправления объектов, перечисленных в пп.2 п.2 ст.146 НК, суммы НДС, принятые к вычету при их приобретении (строительстве), подлежат восстановлению в общеустановленном порядке Письмо Минфина от 01.11.2022 № 03-07-11/106712.

Концессионер, применяющий в отношении основной деятельности УСН, при совершении в рамках концессионного соглашения операций по реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), подлежащих обложению НДС, исчисляет этот налог по таким операциям в общеустановленном порядке. При этом суммы НДС, предъявленные концессионеру в процессе создания (реконструкции) объекта концессионного соглашения и в период его использования (эксплуатации), принимаются к вычету в порядке, установленном главой 21 НК Письмо Минфина от 18.11.2022 № 03-07-11/112750.

При приобретении российской организацией у казахстанского ИП права на музыкальные и аудиовизуальные произведения, местом реализации которого признается территория РФ, данная российская организация - покупатель обязана исчислить и уплатить в бюджет НДС в качестве налогового агента Письмо Минфина от 16.11.2022 № 03-07-11/111868.

Об НДС при возврате предоплаты, полученной по договору на выполнение работ, и прекращении обязательства путем проведения зачета встречного однородного требования Письмо Минфина от 11.11.2022 № 03-07-11/109879.

Определен порядок взимания НДС при оказании услуг в электронной форме в государствах - членах ЕАЭС (Протокол о внесении изменений в Договор о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014 в части определения порядка взимания косвенных налогов при оказании услуг в электронной форме" (подписан в Бишкеке 09.12.2022)).

ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ

Минфин рассмотрел вопрос о применении ставки земельного налога при налогообложении земельного участка, ранее занятого жилищным фондом Письмо Минфина от 02.12.2022 № 03-05-04-02/118300.

О налоге на имущество организаций при передаче имущества по договору безвозмездного пользования Письмо ФНС от 13.12.2022 № БС-3-21/13945@.

ПРОЧИЕ НАЛОГИ И СБОРЫ

Опубликованы данные для расчета НДПИ, НДД и акциза на нефтяное сырье за ноябрь 2022 года Информация ФНС.

Об акцизах в отношении кваса Письмо Минфина от 14.11.2022 № 03-13-06/110378.

Рассмотрен вопрос о сахаросодержащих напитках в целях акциза Письмо Минфина от 14.11.2022 № 03-13-06/110376.

Об учете расходов на доведение попутного газа до сухого отбензиненного газа в целях НДД Письмо Минфина от 08.11.2022 № 03-06-06-01/108380.

Основанием для отказа в выдаче ИП патента является наличие недоимки по налогу, подлежащему уплате в связи с применением ПСН (Письмо ФНС от 31.10.2022 № СД-4-3/14667@).

Представлен расчет средних за истекший налоговый период цен на соответствующие виды углеводородного сырья, добытые на новом морском месторождении, на период с 1 по 30 ноября 2022 года (Информация Минэкономразвития).

КАДРЫ И ОПЛАТА ТРУДА

Организациям оборонно-промышленного комплекса предоставят субсидии в целях содействия в привлечении работников по востребованным профессиям Постановление Правительства РФ от 12.12.2022 № 2290 .

Скорректирован порядок подсчета страхового стажа для установления пенсий с учетом уплаты и/или начисления страховых взносов Постановление Правительства РФ от 09.12.2022 № 2279.

НАЛОГОВЫЙ АГЕНТ ПО НДФЛ

Возмещение потребителю стоимости возвращенного автомобиля, производимое в соответствии с положениями Закона № 2300-1, не является доходом потребителя и не учитывается при определении базы по НДФЛ в случае его документального подтверждения Письмо Минфина от 11.11.2022 № 03-04-05/110053.

Оплата организацией за физлицо товаров (работ, услуг) или имущественных прав в интересах этого лица признается НДФЛ-доходом, полученным этим в натуральной форме Письмо Минфина от 11.11.2022 № 03-04-05/109840.

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

Выплаты работнику - гражданину РФ, работающему в российской организации по трудовому договору о дистанционной работе, начисляемые и производимые российской организацией в его пользу, облагаются страховыми взносами в общеустановленном порядке независимо от места выполнения дистанционной работы и статуса его налогового резидентства Письмо Минфина от 11.11.2022 № 03-04-05/109842.

Выходное пособие, предусмотренное трудовым и коллективным договорами с работниками при увольнении по соглашению сторон, в том числе выплачиваемое при расторжении трудового договора с руководителем и заместителем руководителя организации, освобождается от обложения страховыми взносами в сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка Письмо Минфина от 14.11.2022 № 03-04-06/110557.

КОНТРОЛЬ

До 01.07.2023 продлевается действие положений, предусматривающих возможность отказаться от раскрытия консолидированной финансовой отчетности Постановление Правительства РФ от 08.12.2022 № 2249.

Центробанк рассмотрел отдельные вопросы, связанные с установлением льготного периода по договору кредита (займа) для мобилизованных лиц, лиц, принимающих участие в СВО, а также членов их семей Письмо Банка России от 24.11.2022 № 59-8-2/52763.

Рассмотрены вопросы, касающиеся обязанности по представлению уведомлений о КИК, об участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица) и ответственности за ее невыполнение Письмо Минфина от 11.11.2022 № 03-12-12/2/109854.

Расширен перечень сведений, указываемых в заявлении о подтверждении наличия оснований для предоставления отсрочки или рассрочки уплаты ввозных таможенных пошлин, налогов Постановление Правительства РФ от 08.12.2022 № 2255.

Внесены уточнения в типовую схему обработки налоговыми органами налоговых документов отдельных видов Письмо ФНС от 08.12.2022 № БС-4-21/16677@.

Если осуществляемая физлицом деятельность содержит признаки, предусмотренные п.2 ст. 2 ГК РФ, и, соответственно, является предпринимательской, такое физлицо обязано зарегистрироваться в качестве ИП (за исключением случаев, предусмотренных абзацем вторым п.1 ст.23 ГК РФ) Письмо Минфина от 14.11.2022 № 03-04-05/110432.

Об использовании котировок ценового агентства Argus в целях расчета фискальных платежей и их отдельных показателей Письмо Минфина от 14.11.2022 № 03-06-06-01/110932.

Об условиях получения свидетельства о регистрации организации, совершающей операции с этиловым спиртом, на производство неспиртосодержащей продукции в целях уплаты акцизов Письмо Минфина от 10.11.2022 № 03-13-10/109462.

ИП, осуществляющему образовательную деятельность без привлечения педагогических работников, лицензия не требуется Письмо Рособрнадзора от 25.11.2022 № КО-21120/08-16005.

Разъяснили новый порядок осуществления трансграничной передачи персональных данных Письмо Роскомнадзора от 06.12.2022 № 08ВМ-107716.

Подготовлены разъяснения, касающиеся представления годовой консолидированной бюджетной отчетности, а также консолидированной отчетности учреждений за 2022 год Письмо Минфина № 02-06-07/121653, Казначейства № 07-04-05/02-31103 от 12.12.2022.

Об условиях принятия к бухучету объекта в качестве НМА Письмо Минфина от 09.11.2022 № 07-01-09/108849.

С 31.12.2022 ФНС прекратит ограничение доступа к некоторым сведениям, содержащимся в ГИРБО Информационное сообщение Минфина от 13.12.2022 № ИС-учет-43.

Внесены дополнения в перечень нормативных правовых актов, содержащих обязательные требования в сфере контроля и надзора за соблюдением законодательства РФ о применении ККТ Приказ ФНС от 12.12.2022 № ЕД-7-20/1187@.

Конституционный Суд исключил возможность освобождения организациии - собственника автотранспорта от административной ответственности за нарушение ПДД ее работником в случае автоматической фиксации правонарушения Постановление Конституционного Суда РФ от 13.12.2022 № 54-П.

Банк России принял решение сохранить ключевую ставку на уровне 7,50% годовых. Следующее заседание Совета директоров Банка России, на котором будет рассматриваться вопрос об уровне ключевой ставки, запланировано на 10.02.2023 Информация ЦБ РФ.

САМОЗАНЯТЫЕ

О предоставлении микрофинансовой организацией потребительского кредита (займа) самозанятым гражданам Письмо Банка России от 01.12.2022 № 59-8-2/54230.

Роспатентом рассмотрен вопрос использования самозанятыми товарных знаков Письмо Роспатента от 07.11.2022 № 08-10-17166ОГ.

Рассмотрен вопрос о возможности применения НПД несовершеннолетними Письмо ФНС от 13.12.2022 № КВ-17-14/320@.

ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС

Доходы физлиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, полученные от источников в РФ, подлежат обложению НДФЛ по ставке 30%, за исключением установленных случаев Письмо Минфина от 11.11.2022 № 03-04-06/110041.

При продаже квартиры, полученной по договору мены и находившейся в собственности физлица менее минимального предельного срока, "физик" вправе уменьшить доходы от продажи этой квартиры на сумму произведенных расходов, связанных с ее приобретением Письмо Минфина от 11.11.2022 № 03-04-05/109975.

О применении инвестиционного вычета по НДФЛ в отношении расходов на пожертвования учреждениям, осуществляющим деятельность в области культуры, и некоммерческим организациям (фондам) Письмо Минфина от 11.11.2022 № 03-03-06/1/109951.

Разъяснены вопросы, касающиеся НДФЛ при получении дохода от реализации ценных бумаг в иностранной валюте Письмо Минфина от 11.11.2022 № 03-04-09/109862.

При получении физлицом доходов от налогового агента в сумме, превышающей 5 миллионов рублей за налоговый период, и при условии, что общая сумма НДФЛ, исчисленная ИФНС, превышает совокупность суммы НДФЛ, исчисленной налоговым агентом, уплата соответствующей суммы налога производится физлицом на основании направленного инспекцией налогового уведомления не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом Письмо Минфина от 11.11.2022 № 03-04-06/109859.

Установлен порядок осуществления единовременной денежной выплаты военнослужащим, проходящим военную службу по контракту в Вооруженных Силах РФ Постановление Правительства РФ от 09.12.2022 № 2278.

ФНС рассказала о получении банками подтверждающей информации об участии заемщиков в СВО и соответствии требованиям, дающим им право на получение кредитных каникул Письмо ФНС от 05.12.2022 № СД-4-3/16438@.

Минфин рассмотрел вопрос об НДФЛ при реализации (погашении) инвестиционных паев, полученных в результате дробления Письмо Минфина от 14.11.2022 № 03-04-06/110712.

Об НДФЛ при продаже жилого дома, использовавшегося в предпринимательской деятельности Письмо Минфина от 14.11.2022 № 03-04-05/110555.

Минфин рассказал о предоставлении пенсионеру имущественного вычета по НДФЛ при приобретении (строительстве) жилых домов, квартир, комнат, земельных участков или доли (долей) в них Письмо Минфина от 11.11.2022 № 03-04-05/110057.

Об НДФЛ при получении дохода от реализации пая ПИФа Письмо Минфина от 10.11.2022 № 03-04-06/109440.

Доход от продажи недвижимого имущества, полученного в порядке наследования, может быть уменьшен на документально подтвержденные расходы наследодателя на приобретение этого имущества при соблюдении условий, установленных абзацем девятнадцатым пп.2 п.2 ст.220 НК Письмо Минфина от 09.11.2022 № 03-04-09/108843.

Конституционный Суд не допустил включения сумм НДФЛ в размер хищения в рамках статьи 158 УК РФ Постановление Конституционного Суда РФ от 08.12.2022 № 53-П.

Верховным Судом РФ обобщена практика рассмотрения судами в 2019 − 2021 годах дел по спорам, связанным с признанием брака недействительным (Обзор судебной практики по делам о признании брака недействительным" (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 14.12.2022)).