А вы знали, что позавчера отмечался День гадания на кофейной гуще?! К гаданиям можно относиться по-разному: кто-то считает их забавным развлечением, а кто-то действительно верит полученным предсказаниям и руководствуется ими. Но в рабочих вопросах совершенно точно стоит использовать только проверенные и достоверные способы получения информации. Например, чтобы узнавать обо всех бухгалтерских событиях, нужно каждую пятницу читать наш еженедельный обзор.

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

В уменьшение базы по налогу на прибыль могут быть приняты расходы только по тем видам добровольного имущественного страхования, которые перечислены в п.1 ст.263 НК, или если заключение соответствующего договора страхования является обязательным условием для ведения организацией своей деятельности Письмо Минфина от 03.10.2022 № 03-03-06/2/95063.

Минфин рассказал о налоге на прибыль с сумм списанной кредиторской задолженности по решению российского физлица о прощении долга по договорам займа с иностранной организацией, заключенным до 01.03.2022 Письмо Минфина от 04.10.2022 № 03-03-06/1/95637.

Об учете в целях налога на прибыль сумм входного НДС от субисполнителей по договору транспортно-экспедиционного обслуживания при организации международной перевозки Письмо Минфина от 04.10.2022 № 03-07-08/95662.

Минфин рассмотрел вопрос о ставке по налогу на прибыль для организаций, получивших статус участника СПИК, заключенного без участия РФ, до 03.09.2022 Письмо Минфина от 03.10.2022 № 03-03-06/1/95169.

Об определении доходов организаций, ведущих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, в целях применения пониженных ставок по налогу на прибыль Письмо Минфина от 03.10.2022 № 03-03-06/1/95064.

При списании кредиторской задолженности на основании соглашения о прощении долга организация-должник должна отразить в составе внереализационных доходов суммы списываемой кредиторской задолженности, если иное не предусмотрено положениями ст.251 НК Письмо Минфина от 30.09.2022 № 03-03-06/1/94886.

Минфин рассказал о формировании в целях налога на прибыль первоначальной стоимости ОС, в том числе созданного при ликвидации другого ОС Письмо Минфина от 28.09.2022 № 03-03-06/1/93587.

Об учете некоммерческими организациями доходов в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 27.09.2022 № 03-03-06/3/93321.

Минфин напомнил порядок учета в целях налога на прибыль курсовых разниц по требованиям (обязательствам) в валюте в 2022 г. Письмо Минфина от 27.09.2022 № 03-03-06/1/93287.

Разъяснен порядок учета в целях налога на прибыль сумм прощенных иностранной организацией (гражданином) обязательств по договору займа (кредита) и курсовых разниц, возникших в рамках валютного кредитного договора Письмо Минфина от 26.09.2022 № 03-03-06/1/92699.

При формировании "прибыльной" базы за 2022 год пп. 21.5 п.1 ст. 251 НК РФ применяется в редакции Закона от 14.07.2022 № 323-ФЗ Письмо Минфина от 23.09.2022 № 03-03-06/1/92060.

При наличии у организации требований (обязательств), выраженных в иностранной валюте, доходы (расходы) в виде курсовой разницы, возникшей в 2022 - 2024 годах, подлежат учету в "прибыльных" целях в порядке, установленном Законом от 26.03.2022 № 67-ФЗ. При этом данный порядок применяется независимо от даты возникновения таких требований (обязательств) Письмо Минфина от 20.09.2022 № 03-03-06/1/90997.

О ставке по налогу на прибыль при выплате дивидендов Письмо Минфина от 20.09.2022 № 03-03-06/3/90724.

ФНС рассмотрела вопрос об учете в целях налога на прибыль стоимости имущества, полученного налогоплательщиком в порядке приватизации при преобразовании унитарного предприятия в АО Письмо ФНС от 09.08.2022 № СД-4-3/10400.

О мерах поддержки для IT-организаций в части применения пониженной ставки по налогу на прибыль Письмо Минфина от 16.09.2022 № 03-03-05/89899.

Рассмотрены вопросы, касающиеся применения пониженных ставок по налогу на прибыль IT-организацией Письмо Минфина от 06.09.2022 № 03-03-06/1/86666.

Минфин рассказал об участниках СПИК, имеющих право применять пониженные ставки по налогу на прибыль, а также о "стабилизационной оговорке" в отношении ставок и преференций по налогам для участников СПИК Письмо Минфина от 06.09.2022 № 03-03-05/86868.

О выполнении условий для применения нулевой ставки по налогу на прибыль IT-организацией, получившей документ о госаккредитации до 01.07.2022 Письмо Минфина от 05.09.2022 № 03-03-06/1/86210.

Доходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и/или иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба учитываются в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 05.09.2022 № 03-03-05/86165.

ФНС рассмотрела вопрос об особенностях налогообложения прибыли КИК (Письмо ФНС от 27.10.2022 № ШЮ-3-13/11912@).

Потери от пожара отражаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они документально подтверждены. При этом страховая выплата учитывается в составе внереализационных доходов Письмо Минфина от 16.09.2022 № 03-03-06/1/89952.

Субсидия, полученная на финансирование расходов, связанных с созданием амортизируемого имущества, учитывается в составе внереализационных доходов по мере начисления амортизации Письмо Минфина от 15.09.2022 № 03-03-05/89501.

НДС

Рассмотрены вопросы, касающиеся НДС при оказании на территории Казахстана строительных услуг в 2018 г., если суммы НДС предъявлены к вычету в IV квартале 2019 г. Письмо Минфина от 04.10.2022 № 03-07-08/95659.

Об оформлении счетов-фактур застройщиком, приобретающим у подрядчиков работы в рамках ДДУ, с целью определения инвестором доли его участия для вычета НДС Письмо Минфина от 03.10.2022 № 03-07-10/95022.

Операции по реализации лома и отходов драгметаллов освобождаются от обложения НДС только в случае, если лом и отходы драгметаллов приобретаются лицом, непосредственно осуществляющим производство и/или аффинаж драгоценных металлов Письмо Минфина от 28.09.2022 № 03-07-05/93690.

Суммы НДС, предъявленные налогоплательщику подрядными организациями при проведении ими капитального строительства, принимаются налогоплательщиком к вычету в течение трех лет после принятия на учет работ по капитальному строительству независимо от момента ввода объекта строительства в эксплуатацию Письмо Минфина от 28.09.2022 № 03-07-10/93709.

Рассмотрен вопрос о восстановлении сумм НДС, принятых к вычету по приобретенным в РФ товарам, используемым для выполнения строительных работ в ДНР и ЛНР Письмо Минфина от 28.09.2022 № 03-07-08/93724.

О применении освобождения от НДС при передаче прав на секреты производства (ноу-хау) по договорам коммерческой концессии Письмо Минфина от 26.09.2022 № 03-07-07/92840.

Рассмотрен вопрос об НДС при реализации услуг по обращению с ТКО в случае утраты статуса регионального оператора Письмо Минфина от 19.09.2022 № 03-07-11/90411.

С 01.01.2022 операции по оказанию услуг по догазификации НДС не облагаются. При этом суммы НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), используемым для указанных операций, принимаются к вычету в порядке, установленном главой 21 НК Письмо Минфина от 12.08.2022 № 03-07-07/78575.

При реализации с 01.07.2022 услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения, введенных в эксплуатацию до 01.07.2022 и не включенных в реестр объектов туристской индустрии, применяется ставка НДС 0%. При этом для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки при реализации таких услуг в ИФНС представляется отчет о доходах от оказания услуг по предоставлению мест для временного проживания за налоговый период Письмо Минфина от 11.08.2022 № 03-07-11/78017.

В целях НДС местом реализации услуг по авиаперевозке груза, оказываемых российским эксплуатантом воздушного судна по договору с организацией, зарегистрированной в Республике Казахстан, по маршруту на территории Казахстана Нур-Султан - Астана признается территория РФ и, соответственно, такие услуги облагаются НДС в РФ по ставке 20% Письмо Минфина от 16.09.2022 № 03-07-13/1/89981.

Условием для освобождения от НДС передачи прав на программы для ЭВМ и базы данных является их включение в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных. Передача прав на использование программ и баз данных, не включенных в этот реестр, облагается НДС в общеустановленном порядке Письмо Минфина от 16.09.2022 № 03-07-08/89936.

При реализации рапса озимого и рапса ярового, которым присвоены коды ОКПД 2 01.11.93.110 "Семена озимого рапса" и 01.11.93.121 "Семена ярового рапса (кользы) для посева", применяется ставка НДС 10% Письмо Минфина от 16.09.2022 № 03-07-07/89907.

ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ

Рассмотрен вопрос о применении организациями, признаваемыми фондами в соответствии с законодательством об ИНТЦ, льготы по земельному налогу в отношении участков, образованных в результате их раздела или объединения Письмо Минфина от 29.08.2022 № 03-05-04-02/83924.

ФНС рассказала, как будет рассчитываться земельный налог в 2023 году Информация ФНС.

ПРОЧИЕ НАЛОГИ И СБОРЫ

ФТС информирует о порядке представления с 01.11.2022 заявлений о предоставлении отсрочки или рассрочки уплаты ввозных таможенных пошлин и/или налогов Информация ФТС.

ФНС даны разъяснения по вопросам утверждения порядка ведения раздельного учета и распределения фактических расходов для целей исчисления НДД Письмо ФНС от 24.10.2022 № СД-4-3/14298@.

Представлен расчет средних за истекший налоговый период цен на соответствующие виды углеводородного сырья, добытые на новом морском месторождении, на период с 1 по 31 октября 2022 года Информация Минэкономразвития.

Средняя цена на нефть сорта "Юралс" на мировых рынках за октябрь 2022 года составляет 71,91 долл. США за баррель Информация Минэкономразвития.

ККТ

Обновлены форматы информационного взаимодействия между кабинетом ККТ, техническими средствами оператора фискальных данных и автоматизированной информационной системой ФНС Приказ ФНС от 13.10.2022 № ЕД-7-20/938@.

Налоговая служба рассказала о сроках перевода ККТ на версию ФФД 1.2 и об использовании отличных версий для отдельных моделей ККТ Письмо ФНС от 26.10.2022 № АБ-4-20/14414@.

КОНТРОЛЬ

С 01.03.2023 вносятся изменения в Правила противопожарного режима в РФ Постановление Правительства РФ от 24.10.2022 № 1885.

С 01.12.2022 в правилах внутреннего контроля организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, должен быть установлен порядок принятия решения об отмене применяемых мер по их замораживанию (блокированию), а также информирования организаций и физлиц об отмене указанных мер Постановление Правительства РФ от 26.10.2022 № 1912.

Все Британские заморские территории включены в перечень недружественных России государств и территорий Распоряжение Правительства РФ от 29.10.2022 № 3216-р.

Рассмотрен вопрос о праве налоговых органов обрабатывать персональные данные без согласия налогоплательщиков Письмо ФНС от 25.10.2022 № ПА-3-24/11714@.

О предоставлении отсрочки (рассрочки) по уплате обязательных платежей, в том числе по налогу на прибыль Письмо Минфина от 27.09.2022 № 03-03-06/2/93226.

Минфин рассказал о получении от налоговых органов бесплатной информации по вопросам применения налогового законодательства и обжаловании актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц Письмо Минфина от 26.09.2022 № 03-03-07/92723.

Правительством РФ одобрено продление на 2023 год мер поддержки, принятых в ответ на санкции (Информация Минэкономразвития от 31.10.2022).

О наличии опыта аудиторской деятельности для внесения сведений об аудиторской организации в реестр аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям Письмо Минфина от 12.09.2022 № 07-02-11/88098.

Минфин рассказал о подаче лицом, претендующим на получение квалификационного аттестата аудитора, апелляции на нарушение порядка участия претендента в квалификационном экзамене Письмо Минфина от 12.09.2022 № 07-02-11/88056.

ФНС информирует об изменениях в формах 6-НДФЛ, 3-НДФЛ и расчете по страховым взносам Информация ФНС от 02.11.2022.

ФТС России информирует о способах реализации финансово-экономических мер поддержки бизнеса (Информация ФТС от 02.11.2022).

Дополнены основания для прекращения аккредитации филиалов и представительств иностранных юрлиц, ведущих деятельность на территории РФ Приказ ФНС от 24.08.2022 № ЕД-7-14/763@.

В приказе о постановке на учет в налоговых органах закреплена возможность получения свидетельства и уведомлений ИФНС с использованием единого портала Госуслуг Приказ ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-14/882@.

МВД информирует о возобновлении аннулирования разрешений на работу иностранцев из числа ВКС Письмо МВД от 03.10.2022 № 3/227724922047.

С 01.12.2022 адреса электронной почты, используемые госорганами и органами местного самоуправления, должны создаваться с использованием доменных имен и сетевых адресов, находящихся в российской национальной доменной зоне Постановление Правительства РФ от 29.10.2022 № 1934.

О применении МСФО (IFRS) 16 "Аренда" и рекомендаций в области бухучета Письмо Минфина от 14.09.2022 № 07-01-09/88872.

Уточнен перечень товаров для параллельного импорта (Приказ Минпромторга от 21.10.2022 № 4456).

Объявлены сроки предоставления заявок на получение "экспортных" субсидий и грантов из бюджета г. Москвы (Приказ ДПиИР Москвы от 24.10.2022 № П-18-12-326/22).

До 31.12.2023 продлены ограничения и запреты на вывоз за пределы территории РФ некоторых товаров и оборудования (Постановление Правительства РФ от 02.11.2022 № 1959).

Актуализированы акты Правительства по вопросу предоставления собственнику информации о лицах, зарегистрированных в его жилом помещении (Постановление Правительства РФ от 01.11.2022 № 1957).

ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС

Конституционный Суд указал на существующую неопределенность сроков замены иностранных водительских удостоверений на российские Постановление Конституционного Суда РФ от 27.10.2022 № 46-П.

Минтруд рассмотрел вопрос об учете лиц без определенного места жительства и обеспечении им доступа к медицинской помощи и социальным услугам Письмо Минтруда от 15.09.2022 № 26-6/ООГ-3592.

Установлены новые формы решений об аннулировании разрешений на временное проживание в России и вида на жительство, а также порядки их принятия Приказ МВД от 12.10.2022 № 750.

Актуализированы акты Правительства РФ по вопросам выдачи виз и миграционного учета Постановление Правительства РФ от 28.10.2022 № 1920.

Определен порядок осуществления выплат гражданам новых территорий в соответствии с Указом от 27.08.2022 № 586 Постановление Правительства РФ от 29.10.2022 № 1939.