В ближайшую среду, 26 октября, отмечается День приятных неожиданностей. Желаем вам, чтобы все сюрпризы в вашей жизни были только приятными. Ну а свести к минимуму возможность неприятных неожиданностей в работе вам помогут наши бухгалтерские напоминания. Благодаря им вы никогда не пропустите сроки сдачи отчетности и перечисления платежей в бюджет.

25 октября

Сдать электронный 4-ФСС

Работодателям, которые обязаны сдавать отчетность в Соцстрах по электронке, пора представить 4-ФСС за 9 месяцев 2022 года.

Исполнить НДС-обязанности

Настало время сдать декларацию по НДС за III квартал и перечислить в бюджет первую треть налога за этот период.

В связи с введением с III квартала нулевой ставки НДС по гостинично-туристическим услугам те, кто их оказывает, должны заполнить раздел 4 декларации. Необходимые для этого коды операций приведены в Письме ФНС от 07.04.2022 № СД-4-3/4214@. Подробнее о нулевой ставке для гостиниц см. ГК2022 № 13 с. 44 и ГК2022 № 8 с. 59.

Отдельными письмами ФНС в связи с изменениями в НК утвердила коды и по иным специфическим операциям – см. здесь и здесь.

Перечислить аванс по УСН-налогу за 9 месяцев, если нет региональной отсрочки

Организациям и ИП на упрощенке нужно внести аванс за 9 месяцев.

Не должны сейчас платить авансовый платеж те фирмы и ИП, которым по законодательству их региона предоставлено право на отсрочку. Установленные субъектами РФ переносы сроков уплаты налогов см. здесь.

Заплатить предпринимательский НДФЛ

Перечислить авансовый платеж по НДФЛ за 9 месяцев должны ИП на общем режиме.

Правопреемникам заплатить НДС, восстановленный в III квартале

Применяющие спецрежимы правопреемники должны восстановить и перечислить входной НДС, ранее принятый к вычету участвовавшими в реорганизации компаниями.

Отчитаться об операциях с прослеживаемыми товарами за III квартал

Сдать отчет должны:

- и неплательщики НДС — применяющие УСН, ПСН или освобождение от НДС по ст. 145 НК;

- и плательщики НДС – только в отношении операций с прослеживаемыми товарами, которые не отражаются в НДС-декларации.

Если операций с прослеживаемыми товарами в III квартале у вас не было, отчет сдавать не нужно.

Заплатить упрощенный налог и отчитаться, если в III квартале утрачено право на УСН

Для вас налоговый период по УСН, начавшийся 01.01.2022, завершен досрочно – 30.06.2022. По его итогам нужно заплатить «упрощенный» налог и сдать декларацию.

Рассчитывать все налоги в соответствии с ОСН вы должны начиная с 01.07.2022.

Перечислить налог по АУСН за сентябрь

Сумму налога возьмите из уведомления инспекции в личном кабинете налогоплательщика. Если вы уполномочили на перечисление налога свой банк и дали инспекции соответствующее согласие, то уведомление она должна была отправить и банку тоже.

У организаций/ИП, которые были зарегистрированы в сентябре, а уведомление о применении АУСН с даты создания подали в октябре, сумма налога за сентябрь войдет в уведомление за октябрь (Письмо ФНС от 01.07.2022 № СД-4-3/8340@).

Заплатить НПД за сентябрь

ИП и обычные физлица, перешедшие на спецрежим для самозанятых, должны перечислить налог на профессиональный доход. Сумма налога и реквизиты для его уплаты указаны в уведомлении ИФНС в мобильном приложении «Мой налог».

Если вы только начали применять НПД в сентябре, пока ничего не платите – первый раз налог вы должны будете перечислить не позднее 25 ноября.

Перечислить торговый сбор

Плательщикам этого сбора (введенного в г.Москве) нужно пополнить бюджет платежом за III квартал.

28 октября

Исполнить «прибыльные» обязанности

Организациям, уплачивающим только ежеквартальные авансы, а также организациям, уплачивающим ежемесячные авансы с доплатой по итогам квартала, необходимо уплатить аванс за 9 месяцев и представить декларацию за этот период. Кроме того, последним нужно также внести аванс за октябрь.

Компаниям, уплачивающим «прибыльные» авансовые платежи по факту, надо уплатить аванс за сентябрь и сдать сентябрьскую декларацию.

Отчитаться о суммах на зарубежных счетах и об иностранных электронных кошельках

Сдать отчет за III квартал должны организации и ИП, имеющие хотя бы один:

– счет или вклад в банке и иных финансовых организациях за границей – нужно показать движение средств по ним;

– электронный кошелек у иностранного оператора платежных услуг, на баланс которого с начала года начислена сумма более 600 тыс. руб.

Крайний срок сдачи отчета за III квартал – 30 октября, но в 2022 г. это выходной, поэтому безопаснее отчитаться не позднее 28.10.2022.